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भारत में किराए पर GST: रेजिडेंशियल, कमर्शियल, RCM, ITC और कैलकुलेशन

टाटा कैपिटल द्वारा
12 मई 2026
पढ़ने में लगने वाला समय - 9 मिनट
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GST on rent in India: Residential, commercial, RCM, ITC, and calculation

निष्कर्ष –

भारत में किराए पर GST कमर्शियल प्रॉपर्टी के लिए 18% पर लागू होता है. इसमें दुकानें, ऑफिस, फैक्टरी और वेयरहाउस शामिल हैं. पर्सनल लिविंग के लिए किराए पर दी गई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी पर GST छूट दी गई है. हालांकि, अगर किसी रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी को GST-रजिस्टर्ड बिज़नेस इकाई को किराए पर दिया जाता है, तो रिवर्स शुल्क मैकेनिज्म (RCM) के तहत 18% पर GST लागू होता है. RCM के तहत, किराएदार मकान मालिक के बजाय GST का भुगतान करता है. कमर्शियल प्रॉपर्टी से किराए पर GST लगाने के लिए, विशेष कैटेगरी के राज्यों में किराए की इनकम ₹20 लाख या ₹10 लाख से अधिक होने पर मकान मालिकों को GST के लिए रजिस्टर करना होगा.

किराए पर GST का अर्थ है कमर्शियल प्रॉपर्टी, जैसे ऑफिस, दुकान या वेयरहाउस किराए पर लेते समय भुगतान किया गया टैक्स. पर्सनल लिविंग के लिए ली गई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी पर कोई GST नहीं है.

भारत में गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) को समझना हर किसी के लिए आसान नहीं है, विशेष रूप से जब रेज़िडेंशियल और कमर्शियल प्रॉपर्टी के लिए नियम अलग-अलग होते हैं. किराए पर GST का मतलब है कि टैक्स तब लागू हो सकते हैं जब प्रॉपर्टी को लीज या किराए पर दिया जाता है, जो इसके उपयोग के आधार पर होता है. यह प्रावधान आमतौर पर पर्सनल लिविंग के लिए किराए पर दी गई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी को छूट देता है, जबकि कमर्शियल प्रॉपर्टी, जैसे दुकानें, ऑफिस और वेयरहाउस पर 18% GST लगता है. कुछ मामलों में, बिज़नेस के लिए रेजिडेंशियल रेंट भी रिवर्स शुल्क मैकेनिज्म (RCM) के तहत आ सकता है. इस आर्टिकल में, आप किराए की इनकम पर GST, गणना विधियों, इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) नियमों और किराए की इनकम के इनकम टैक्स उपचार के बारे में आसान तरीके से जानेंगे.

किराए से होने वाली आय पर GST क्या है?

किराए की इनकम पर GST का अर्थ है, किराए पर दी गई प्रॉपर्टी से अर्जित पैसे पर लिया जाने वाला टैक्स. इनकम में दुकानों, कार्यालयों, गोदामों, कारखानों या घरों से प्राप्त किराया शामिल है. आमतौर पर, अगर घर को पर्सनल लिविंग के लिए किराए पर दिया जाता है, तो GST नहीं लिया जाता है. लेकिन अगर दुकान को बिज़नेस के उपयोग के लिए किराए पर दिया जाता है, तो GST कानून के प्रावधानों के अधीन 18% पर लागू होता है.

आइए इसे एक उदाहरण की मदद से समझते हैं. अगर आप प्रति माह ₹20,000 की दुकान किराए पर लेते हैं, तो GST 18% की दर पर लागू होता है. लेकिन अगर कोई घर रहने के लिए परिवार को किराए पर दिया जाता है, तो इसे आमतौर पर GST से छूट दी जाती है, और कोई टैक्स नहीं लिया जाता है.

GST से पहले किराए की इनकम पर टैक्स क्या है?

GST से पहले, किराए की इनकम पर टैक्स मुख्य रूप से सर्विस टैक्स के तहत कवर किया गया था. सर्विस टैक्स के तहत किराए पर दी गई कमर्शियल प्रॉपर्टी, जैसे दुकान, ऑफिस और वेयरहाउस पर लागू टैक्स, आमतौर पर 15% पर. यह व्यक्तिगत जीवन के लिए किराए पर दी गई आवासीय प्रॉपर्टी पर लागू नहीं था.

वैल्यू एडेड टैक्स (वैट) आमतौर पर अचल प्रॉपर्टी के शुद्ध किराए पर लागू नहीं किया गया था, लेकिन अगर इसमें सामान या अतिरिक्त सेवाएं शामिल हैं, जैसे उपकरण के साथ सुसज्जित किराए. उदाहरण के लिए, अगर दुकान किराए पर दी जाती है, तो सर्विस टैक्स लागू होता है, लेकिन अगर घर परिवार के उपयोग के लिए किराए पर दिया जाता है, तो कोई टैक्स लागू नहीं किया जाता है. बाद में सर्विस टैक्स को GST से बदल दिया गया, जिससे किराए की इनकम के लिए टैक्स सिस्टम आसान हो गई.

किराए की आय के लिए GST में कौन से प्रमुख बदलाव होते हैं?

GST लागू होने के साथ, किराए की इनकम पर टैक्स लगाने में कई महत्वपूर्ण बदलाव किए गए.

टैक्स सिस्टम सरल हो गई क्योंकि GST ने सर्विस टैक्स और वैट जैसे कई अप्रत्यक्ष टैक्स को बदल दिया.
पहले, 15% पर सर्विस टैक्स लागू होता है, लेकिन अब कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर 18% GST लगता है.
व्यक्तिगत उपयोग के लिए आवासीय किराए में से अधिकांश छूट मिलती है.
GST ने ITC को भी लागू किया, जिससे मकान मालिकों और बिज़नेस को पात्र खर्चों पर टैक्स लाभ का क्लेम करने की अनुमति मिलती है. RMC कुछ विशेष मामलों में लागू होता है.

संक्षेप में, GST ने टैक्स नियमों को स्पष्ट किया, अनुपालन में सुधार किया और पूरे भारत में रेंटल इनकम टैक्सेशन के लिए एक समान सिस्टम बनाई.

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रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी रेंट पर GST क्या है?

आवासीय प्रॉपर्टी के किराए पर GST आमतौर पर तब छूट दी जाती है जब घर को व्यक्तिगत रहने के उद्देश्यों के लिए किराए पर दिया जाता है. उदाहरण के लिए, अगर कोई परिवार रहने के लिए फ्लैट किराए पर लेता है, तो कोई GST लागू नहीं होता है. हालांकि, जब कोई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी बिज़नेस, कंपनी या रजिस्टर्ड व्यक्ति को बिज़नेस के उपयोग के लिए किराए पर दी जाती है, तो GST लागू हो सकता है. कुछ मामलों में, किराएदार को मकान मालिक के बजाय RCM के तहत GST का भुगतान करना होगा. उदाहरण के लिए, अगर कोई कंपनी गेस्ट हाउस के रूप में इस्तेमाल करने के लिए फ्लैट किराए पर देती है, तो GST लागू हो सकता है. इसलिए, कानून के अनुसार GST लागू होना उपयोग पर निर्भर करता है.

कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर GST क्या है?

कमर्शियल प्रॉपर्टी से किराए की इनकम पर GST तब लागू होता है जब दुकान, ऑफिस, वेयरहाउस या फैक्टरी बिज़नेस के उपयोग के लिए किराए पर दी जाती है. कमर्शियल रेंट पर स्टैंडर्ड GST दर 18% है. अगर मकान मालिक की टैक्स योग्य किराए की इनकम GST रजिस्ट्रेशन लिमिट से अधिक है, तो मकान मालिक को GST के तहत रजिस्टर करना होगा और किराए पर GST शुल्क करना होगा. मकान मालिक को उचित टैक्स बिल जारी करना होगा, किराएदार से GST कलेक्ट करना होगा और इसे सरकार के पास जमा करना होगा. नियमित GST रिटर्न फाइलिंग भी आवश्यक है. उदाहरण के लिए, अगर दुकान का मासिक किराया ₹30,000 है, तो रजिस्ट्रेशन नियमों के आधार पर GST लागू किया जा सकता है.

किराए पर रिवर्स शुल्क मैकेनिज्म (RCM) क्या है?

किराए पर RCM का मतलब है कि किराएदार मकान मालिक के बजाय कुछ मामलों में GST का भुगतान करता है. यह मुख्य रूप से तब लागू होता है जब रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी को कमर्शियल उद्देश्यों के लिए रजिस्टर्ड बिज़नेस को किराए पर दिया जाता है. उदाहरण के लिए, अगर कोई कंपनी स्टाफ आवास या गेस्ट हाउस के लिए फ्लैट किराए पर लेती है, तो कंपनी को RCM के तहत GST का भुगतान करना पड़ सकता है. इस मामले में, मकान मालिक GST नहीं लेता है. रजिस्टर्ड बिज़नेस सरकार को GST की गणना करता है, भुगतान करता है और रिपोर्ट करता है. इस प्रावधान की मदद से, किराएदार कमर्शियल या बिज़नेस से संबंधित उद्देश्यों के लिए रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी का उपयोग करते समय टैक्स नियमों का पालन करते हैं.

क्या प्रॉपर्टी किराए पर लेना हमेशा GST के तहत टैक्स योग्य है?

नहीं, प्रॉपर्टी किराए पर देना हमेशा GST के तहत टैक्स योग्य नहीं है. टैक्स का नियम प्रॉपर्टी के प्रकार और इसका उपयोग कैसे किया जाता है, इस पर निर्भर करता है. अगर किसी रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी को पर्सनल लिविंग के लिए किराए पर दिया जाता है, तो GST आमतौर पर छूट दी जाती है. इसलिए, अगर आप आवासीय उद्देश्यों के लिए परिवार को फ्लैट किराए पर देते हैं, तो GST लागू नहीं होता है. हालांकि, अगर प्रॉपर्टी को कमर्शियल उपयोग के लिए किराए पर दिया जाता है, तो GST आमतौर पर 18% पर लागू होता है. इसमें दुकान, ऑफिस, वेयरहाउस या फैक्टरी जैसी प्रॉपर्टी शामिल हैं. अगर किसी रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी को कमर्शियल उपयोग के लिए रजिस्टर्ड बिज़नेस को किराए पर दिया जाता है, तो RCM के तहत GST लागू हो सकता है.

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भूस्वामियों के लिए GST रजिस्ट्रेशन के नियम क्या हैं?

मकान मालिकों के लिए GST रजिस्ट्रेशन के नियम इस प्रकार हैं:

जब रजिस्ट्रेशन अनिवार्य है: जब टैक्स योग्य रेंटल इनकम सुझाए गए GST थ्रेशोल्ड से अधिक हो जाती है, तो मकान मालिक को GST के लिए रजिस्टर करना होगा. यह मुख्य रूप से कमर्शियल प्रॉपर्टी रेंटल पर लागू होता है, पर्सनल लिविंग के लिए रेजिडेंशियल हाउस रेंट पर नहीं.
रजिस्ट्रेशन के लिए थ्रेशोल्ड: GST नियमों के अनुसार, अगर वार्षिक टैक्स योग्य टर्नओवर ₹ 20 लाख से अधिक है, या कुछ विशेष कैटेगरी राज्यों में ₹ 10 लाख से अधिक है, तो रजिस्ट्रेशन अनिवार्य है.
रेजिडेंशियल रेंट अपवाद: नियम आमतौर पर केवल व्यक्तिगत निवास के लिए इस्तेमाल की जाने वाली रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी से किराए की छूट देता है. इस प्रकार, सामान्य स्थितियों में, GST रजिस्ट्रेशन की आवश्यकता नहीं है.

किराए की आय पर GST की गणना कैसे करें?

आप किराए की इनकम पर GST की गणना करने के लिए निम्नलिखित आसान फॉर्मूला का उपयोग कर सकते हैं:

GST राशि = मासिक किराया X GST दर

कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए के लिए स्टैंडर्ड GST दर 18% है.

यहां गणना के साथ एक उदाहरण दिया गया है.

मान लीजिए कि कॉफी शॉप का किराया ₹ 80,000 प्रति माह है. GST की गणना इस प्रकार की जाएगी:

GST = ₹ 80,000 X 18% = ₹ 14,400.

इसलिए, किराएदार को कुल मासिक किराया ₹ 94,400 (₹ 80,000 + ₹ 14,400) का भुगतान करना होगा.

पर्सनल लिविंग के लिए इस्तेमाल की जाने वाली रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी के मामले में, GST नहीं लिया जाता है. इसलिए, रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी से किराए पर GST की गणना करने के लिए कोई फॉर्मूला नहीं है. सुनिश्चित करें कि आप GST की गणना करने से पहले प्रॉपर्टी रेजिडेंशियल है या कमर्शियल है, क्योंकि टैक्स ट्रीटमेंट किराए के उद्देश्य और GST रजिस्ट्रेशन नियमों पर निर्भर करता है.

किराए की प्रॉपर्टी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) क्या है?

किराए की प्रॉपर्टी पर ITC का अर्थ है टैक्स योग्य किराए की इनकम से संबंधित खर्चों पर भुगतान किए गए GST के लिए क्रेडिट का दावा करना. अगर कोई मकान मालिक कमर्शियल प्रॉपर्टी को किराए पर देता है और मरम्मत, मेंटेनेंस या प्रोफेशनल सेवाओं पर GST का भुगतान करता है, तो ITC उपलब्ध हो सकता है. यह तभी होता है जब शर्तें पूरी हो जाती हैं. अगर प्रॉपर्टी का उपयोग बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए किया जाता है, तो किराए की कमर्शियल प्रॉपर्टी पर GST का भुगतान करने वाले बिज़नेस भी ITC का क्लेम कर सकते हैं. उदाहरण के लिए, एक कार्यालय किराए पर लेने और किराए पर GST का भुगतान करने वाली कंपनी ITC का क्लेम कर सकती है. व्यक्तिगत उपयोग या छूट वाले आवासीय किराए के लिए ITC की अनुमति नहीं है. ऐसा इसलिए है क्योंकि ऐसे मामलों में कोई टैक्स योग्य बिज़नेस गतिविधि शामिल नहीं है.

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किराए की प्रॉपर्टी की मरम्मत और रखरखाव पर ITC क्या है?

जब आप टैक्स योग्य वाणिज्यिक किराए के लिए प्रॉपर्टी का उपयोग करते हैं तो आप किराए की प्रॉपर्टी की मरम्मत और रखरखाव पर ITC का क्लेम कर सकते हैं और उन खर्चों पर GST का भुगतान कर सकते हैं. उदाहरण के लिए, किराए की दुकान या कार्यालय के लिए पेंटिंग, प्लंबिंग, क्लीनिंग या मेंटेनेंस सेवाओं पर भुगतान किया गया GST ITC के लिए पात्र हो सकता है. हालांकि, GST नियम प्रमुख निर्माण, भवन नवीकरण या पुनर्निर्माण खर्चों पर ITC को अनुमति नहीं देते हैं, अगर वे पूंजी की प्रकृति के हैं. व्यक्तिगत उपयोग के लिए किराए पर दी गई आवासीय प्रॉपर्टी के लिए भी ITC उपलब्ध नहीं है क्योंकि ऐसी किराए की इनकम आमतौर पर GST से छूट दी जाती है और इसे टैक्स योग्य सप्लाई नहीं माना जाता है.

इनकम टैक्स के तहत किराए की इनकम का टैक्स ट्रीटमेंट क्या है?

GST के अलावा, इनकम टैक्स एक्ट के तहत किराए की इनकम टैक्स योग्य है. घर, दुकान या कार्यालय को किराए पर देने से अर्जित पैसे पर आमतौर पर "घर की प्रॉपर्टी से आय" शीर्ष के तहत टैक्स लगाया जाता है अगर आप घर के मालिक हैं, तो आपको इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इस इनकम की रिपोर्ट करनी होगी. आपको कुछ कटौतियों की अनुमति दी जा सकती है, जैसे नगरपालिका टैक्स और मानक कटौती.

GST और इनकम टैक्स अलग-अलग टैक्स हैं. GST किराए के ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है, विशेष रूप से कमर्शियल उपयोग के लिए, जबकि इनकम टैक्स मालिक की कुल किराए की इनकम पर लागू होता है. इसलिए, मकान मालिक को GST नियमों और इनकम टैक्स नियमों दोनों का एक साथ पालन करना पड़ सकता है.

किराए पर GST में छूट और विशेष मामले क्या हैं?

किराए पर GST छूट और विशेष मामलों में शामिल हैं:

व्यक्तिगत उपयोग के लिए आवासीय प्रॉपर्टी: GST व्यक्तिगत जीवन के लिए किराए के घर, फ्लैट या अपार्टमेंट पर लागू नहीं होता है. उदाहरण के लिए, अगर परिवार निवास के लिए घर किराए पर देता है, तो किराए पर कोई GST नहीं लिया जाता है.
सरकारी प्रॉपर्टी के मामले: कुछ मामलों में, जब प्रॉपर्टी सरकारी निकायों से किराए पर दी जाती है, तो RCM के तहत GST लागू हो सकता है, जहां किराएदार मकान मालिक के बजाय GST का भुगतान करता है.
धार्मिक स्थान: अगर GST कानून और छूट नोटिफिकेशन के तहत दी गई शर्तों को पूरा करता है, तो कुछ धार्मिक स्थानों या चैरिटेबल ट्रस्ट से प्राप्त किराए पर GST छूट मिल सकती है.

निष्कर्ष

प्रॉपर्टी किराए पर लेते समय, यह समझने से कि GST कैसे लागू होता है, मकान मालिकों और किराएदारों दोनों को भ्रम से बचने और बेहतर प्लान बनाने में मदद मिल सकती है. हालांकि GST आमतौर पर रेजिडेंशियल रेंट पर लागू नहीं होता है, लेकिन कमर्शियल रेंट पर आमतौर पर 18% टैक्स लगाया जाता है, और कुछ मामलों में, बिज़नेस के उपयोग के लिए किराए पर दी गई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी भी RCM के तहत आ सकती है. यह GST रजिस्ट्रेशन नियमों और इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) के बारे में जानने में भी मदद करता है, क्योंकि ये आपके समग्र फाइनेंस को प्रभावित कर सकते हैं. और अगर आप मकान मालिक हैं, तो याद रखें कि किराए की इनकम टैक्स योग्य है, इसलिए जानकारी रखने से चीजें बहुत आसान हो सकती हैं.

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सामान्य प्रश्न

क्या भारत में किराए पर GST लागू होता है?

हां. भारत में, GST कमर्शियल प्रॉपर्टी पर किराए पर लागू होता है, लेकिन पर्सनल लिविंग के लिए इस्तेमाल की जाने वाली रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी पर नहीं.

क्या आवासीय किराए पर GST से छूट है?

हां. GST कानून के प्रावधानों के अनुसार, रेजिडेंशियल रेंट पर कोई टैक्स लागू नहीं किया जाता है. इसलिए, अगर व्यक्तिगत जीवन के लिए फ्लैट किराए पर दिया जाता है, तो GST लागू नहीं होता है.

कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर GST दर क्या है?

कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर GST दर 18% है. यह दुकानों, ऑफिस, वेयरहाउस और अन्य बिज़नेस प्रॉपर्टी पर लागू होता है. अगर कानून के तहत रजिस्टर्ड है, तो मकान मालिक GST ले सकता है.

प्रॉपर्टी किराए पर लेते समय GST के लिए किसको रजिस्टर करना होगा?

कमर्शियल प्रॉपर्टी मालिकों को प्रॉपर्टी किराए पर लेते समय GST के लिए रजिस्टर करना होगा, अगर उनकी कुल टैक्स योग्य इनकम GST थ्रेशोल्ड से अधिक है. यह सीमा ₹ 20 लाख या विशेष कैटेगरी के राज्यों में ₹ 10 लाख निर्धारित की गई है.

क्या रेंटल प्रॉपर्टी के खर्चों के लिए भुगतान किए गए GST पर ITC क्लेम किया जा सकता है?

हां, अगर किराए की प्रॉपर्टी का उपयोग बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए किया जाता है और पात्र खर्चों पर GST का भुगतान किया जाता है, तो आप ITC का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, GST के तहत व्यक्तिगत उपयोग या छूट वाले रेजिडेंशियल रेंटल ट्रांज़ैक्शन के लिए ITC की अनुमति नहीं है.

किराए की इनकम पर GST की गणना कैसे की जाती है?

किराए की इनकम पर GST की गणना करने के लिए, आपको टैक्स योग्य किराए की राशि पर GST दर लागू करनी होगी. कमर्शियल प्रॉपर्टी के लिए, GST दर 18% है. इसलिए, अगर मासिक किराया ₹ 50,000 है, तो प्रति माह ₹ 9,000 का GST देय है.

किराए पर GST में RCM क्या है?

RCM का अर्थ है GST के तहत रिवर्स शुल्क मैकेनिज्म, जहां किराएदार, मकान मालिक के बजाय, GST का भुगतान करता है. यह मुख्य रूप से सरकारी निकायों से किराए पर लेते समय या GST कानून के तहत विशिष्ट अधिसूचित स्थितियों के तहत लागू होता है.