घर के लिए लोन

क्या मैं निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए 80EEA का क्लेम कर सकता/सकती हूं?

टाटा कैपिटल द्वारा
30 दिसंबर 2025
पढ़ने में लगने वाला समय - 7 मिनट
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Can I claim 80EEA for an under-construction property?

घर खरीदना कई लोगों के लिए एक लॉन्ग-टर्म लक्ष्य है. आज, हाउसिंग लोन पर आकर्षक दरें लोगों के लिए अपने सपनों का घर खरीदना आसान बना रही हैं. इन लोन के माध्यम से, व्यक्ति आसानी से मासिक EMI का भुगतान करना जारी रख सकते हैं और एक ट्रांज़ैक्शन में अपनी सभी बचत को समाप्त करने के बोझ को समाप्त कर सकते हैं.

सरकार यह भी मानती है कि कई व्यक्ति रियल एस्टेट में निवेश करने की दिशा में आगे बढ़ रहे हैं, यही कारण है कि यह होम लोन से जुड़े टैक्स लाभ प्रदान करता है.

होम लोन टैक्स लाभ और होम लोन टैक्स छूट के साथ, घर खरीदने वाले लोग अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय टैक्स लाभ प्राप्त टैक्स सकते हैं.

यह ब्लॉग आपको बताता है कि 80EEA क्या है और आप निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए इसके तहत क्लेम कर सकते हैं.

सेक्शन 80EE क्या है?

सेक्शन 80ईई पहली बार घर खरीदने वाले द्वारा होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए ₹ 50,000 की कटौती की अनुमति देता है. यह होम लोन पर ब्याज कटौती 1 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच वित्तीय संस्थानों द्वारा स्वीकृत लोन के लिए है. सेक्शन 80EE कटौती के अनुसार इनकम टैक्स रिटर्न में घोषित इनकम से ₹50,000 की राशि सीधे कम की जा सकती है. सेक्शन 80ईई कटौती की अन्य शर्तें थीं कि घर की वैल्यू ₹ 50 लाख से कम होनी चाहिए और लोन वैल्यू ₹ 35 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.

जिन लोगों ने FY 16-17 में होम लोन लिया है और इस सेक्शन की अन्य शर्तों को पूरा किया है, वे अपने लोन का पुनर्भुगतान करने तक हर वर्ष सेक्शन 80EE कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

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सेक्शन 80EEA क्या है?

सेक्शन 80ईई के बारे में जानने के बाद, यह समझना महत्वपूर्ण है कि 80EEA क्या है. सेक्शन 80EEA को 2019 के बजट सेशन में इनकम टैक्स एक्ट के हिस्से के रूप में पेश किया गया था. इस सेक्शन का उद्देश्य होम लोन कटौती पर ब्याज के माध्यम से टैक्स लाभ प्रदान करके हाउसिंग लोन को अधिक किफायती बनाना था. सेक्शन 80EEA के तहत उपलब्ध अधिकतम होम लोन ब्याज टैक्स लाभ ₹ 1,50,000 है.

सेक्शन 80EEA के लिए पात्रता मानदंड

यह केवल व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है, न कि बिज़नेस इकाइयों के लिए.
केवल पहली बार घर खरीदने वाले लोग ही लाभ क्लेम कर सकते हैं.

सेक्शन 80EEA की अन्य विशेषताएं

होम लोन पर ब्याज कटौती का क्लेम केवल होम लोन के ब्याज भुगतान पर किया जा सकता है.
1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच होम लोन स्वीकृत किए गए उधारकर्ताओं द्वारा लाभों का क्लेम किया जा सकता है.
कटौती की लिमिट प्रति वर्ष ₹ 1,50,000 तक है.
खरीदार द्वारा लिए गए होम लोन को बैंक, हाउसिंग फाइनेंस कंपनियां आदि जैसे वित्तीय संस्थान से होना चाहिए.
प्रॉपर्टी की स्टाम्प वैल्यू ₹ 45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.
मुंबई, चेन्नई, कोलकाता, दिल्ली, बेंगलुरु आदि जैसे मेट्रो शहरों में, प्रॉपर्टी का कार्पेट एरिया 60 वर्ग मीटर (645 वर्ग फुट) से अधिक नहीं होना चाहिए.
अन्य छोटे शहरों या कस्बों में, कार्पेट एरिया 90 वर्ग मीटर (968 वर्ग फुट) से अधिक नहीं होना चाहिए.

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निर्माणाधीन प्रॉपर्टी पर 80EEA कटौती का क्लेम कैसे करें?

80EEA कटौती का क्लेम करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड यहां दी गई है:

सुनिश्चित करें कि होम लोन 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच अप्रूव हो, और स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹ 45 लाख के भीतर हो.
कन्फर्म करें कि लोन सैंक्शन की तारीख पर आपके पास कोई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं है.
निर्माणाधीन फ्लैट लोन के लिए पात्रता चेक करें. आप सेक्शन 80EEA के तहत तब तक कटौती का क्लेम नहीं कर सकते, जब तक कि निर्माण पूरा नहीं हो जाता है और आपको पजेशन सर्टिफिकेट प्राप्त हो जाता है.
अपने लोनदाता से होम लोन ब्याज सर्टिफिकेट प्राप्त करें.
पांच समान किश्तों में कब्जे के बाद ही कटौती का क्लेम करना शुरू करें, जिसमें पूर्व-निर्माण ब्याज शामिल है.
अपना ITR फाइल करते समय, सेक्शन 80EEA के तहत ब्याज की घोषणा अलग से करें.
सत्यापन के लिए सभी डॉक्यूमेंट बनाए रखें.

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प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज और टैक्स लाभ

प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज का अर्थ है प्रॉपर्टी के निर्माण के दौरान होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज. यह उधार लेने की तारीख से शुरू होता है और कब्जा होने तक चलता है. ब्याज को एक ही वर्ष में टैक्स कटौती के रूप में क्लेम नहीं किया जा सकता है. कब्जा प्राप्त होने के बाद ही इसे जमा किया जाता है और कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है.

कुल प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज का क्लेम पांच समान वार्षिक किश्तों में किया जा सकता है, जो पूरा होने के वर्ष से शुरू होता है. यह सेक्शन 24(b) के तहत कटौती के लिए पात्र है. अगर लागू हो, तो निर्धारित लिमिट के अधीन, सेक्शन 80EEA के तहत अतिरिक्त ब्याज का क्लेम भी किया जा सकता है.

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सेक्शन 80EE, 80EEA और सेक्शन 24 के बीच तुलना

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80ईई, 80EEA और 24 विभिन्न प्रकार के होम लोन टैक्स लाभ प्रदान करते हैं. सेक्शन 80ईई पहली बार खरीदने वाले लोगों को टैक्स लाभ प्रदान करता है. लिमिट ₹ 50,000 तक है, और लोन 1 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच दिया गया होना चाहिए. सेक्शन 80EEA कटौती 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच दिए गए लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर लागू होती है. किफायती हाउसिंग लोन के लिए लिमिट ₹ 1.5 लाख तक है. सेक्शन 24(b) सेल्फ-ऑक्यूपाइड हाउस के लिए होम लोन के ब्याज पर ₹2 लाख तक की कटौती की अनुमति देता है.

इसके अलावा, पढ़ें - होम लोन सेटलमेंट प्रोसेस: प्रमुख चरण और सुझाव

अंडर-कंस्ट्रक्शन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन टैक्स लाभ

होम लोन के ब्याज भाग की हाउस लोन टैक्स छूट का क्लेम इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के माध्यम से ₹ 2 लाख तक के लिए भी किया जा सकता है. हालांकि, सेक्शन 24 के तहत होम लोन टैक्स लाभ केवल तभी क्लेम किया जा सकता है जब प्रॉपर्टी का निर्माण पूरा हो गया हो.

होम लोन लेने के समय से लेकर प्रॉपर्टी का निर्माण पूरा होने तक, लोन पर ब्याज का क्लेम सीधे सेक्शन 24 के तहत कटौती के रूप में नहीं किया जा सकता है और इसे प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज कहा जाता है. होम लोन कटौती पर ऐसे प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज को कंस्ट्रक्शन पूरा होने के बाद सेक्शन 24 के तहत पांच समान किश्तों में क्लेम किया जा सकता है. हालांकि, घर का मालिक निर्माण चरण के दौरान भी सेक्शन 80EEA का लाभ क्लेम कर सकता है.

इसलिए, अगर कोई घर का मालिक सेक्शन 80EEA के तहत कटौती के लिए पात्र है, तो यह इस सेक्शन के तहत उपलब्ध पहली सीमा को समाप्त करने के लिए लाभदायक होगा और फिर पांच समान किश्तों में सेक्शन 24 के तहत कटौती के रूप में बैलेंस प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज का क्लेम करेगा.

उदाहरण के लिए, अगर निर्माण के दौरान पहले दो वर्षों के लिए ₹ 1,50,000 और वर्ष 3 से ₹ 2 लाख का ब्याज है, तो यहां बताया गया है कि सेक्शन 80EEA कैसे मदद कर सकता है:

वर्ष	केवल सेक्शन 24 का लाभ	सेक्शन 80EEA और सेक्शन 24 के लाभ
वर्ष 1 - प्री-कंस्ट्रक्शन	कोई नहीं	1,50,000
वर्ष 2 - प्री-कंस्ट्रक्शन	कोई नहीं	1,50,000
वर्ष 3	2,00,000 (1.5 लाख * 2 वर्ष / 5 किश्तें) + वर्ष का 2 लाख ₹ 2 लाख तक सीमित	सेक्शन 80EERS के तहत ₹ 1,50,000. सेक्शन 24 के तहत 50,000 लाख
वर्ष 4	2,00,000 (1.5lakh * 2 वर्ष / 5 किश्तें) + वर्ष का 2 लाख ₹ 2 लाख तक सीमित	सेक्शन 80EERS के तहत ₹ 1,50,000. सेक्शन 24 के तहत 50,000

इसलिए, अगर वे सेक्शन 80EEA के मानदंडों को पूरा करते हैं, तो घर के मालिक प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज और नियमित ब्याज के लाभ को बेहतर तरीके से क्लेम कर सकते हैं.

इसे भी पढ़ें – होम लोन बीमा: कवरेज और लाभ

महत्वपूर्ण बातें

हाउसिंग लोन के दो घटक ब्याज का भुगतान और मूलधन का पुनर्भुगतान हैं.

सेक्शन 80ईई, सेक्शन 80EEA और सेक्शन 24 ब्याज घटक पर होम लोन टैक्स लाभ प्रदान करते हैं. अगर शर्तें पूरी हो जाती हैं, तो सेक्शन 24 को सेक्शन 80EEA के साथ जोड़ा जा सकता है. लेकिन अगर निर्माण पांच वर्षों के भीतर पूरा नहीं होता है, तो सेक्शन 24 के तहत कटौती की अधिकतम लिमिट वार्षिक रूप से केवल ₹30,000 है.

इसके अलावा, होम लोन टैक्स लाभ भी होम लोन के मूल हिस्से तक बढ़ जाता है. सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की मूल राशि की कटौती की अनुमति है. हाउस रजिस्ट्रेशन और स्टाम्प ड्यूटी भी टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं.

अगर होम लोन संयुक्त रूप से लिया जाता है, तो सह-मालिक होम लोन के ब्याज भुगतान के लिए ₹ 2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं और मूलधन के पुनर्भुगतान पर ₹ 1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

निष्कर्ष

होम लोन में कई टैक्स लाभ होते हैं. वे ~~इसके अलावा~~ अपने सपनों का घर बनाने की सोचते समय होने वाली पैसों की कमी को भी कवर कर सकते हैं. टाटा कैपिटल में आकर्षक ब्याज दरों के साथ घर खरीदने वालों की ज़रूरतों को पूरा करने के लिए होम लोन की विस्तृत रेंज है.

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सामान्य प्रश्न

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए 80EEA का क्लेम करने के लिए कौन से डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है?

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए 80EEA का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट में लोनदाता से होम लोन ब्याज सर्टिफिकेट, लोन सैंक्शन लेटर, प्रॉपर्टी खरीद एग्रीमेंट, स्टाम्प ड्यूटी वैल्यूएशन, पज़ेशन लेटर (प्राप्त होने के बाद) और प्रूफ शामिल हैं कि लोन सैंक्शन की तारीख पर आपके पास कोई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं है.

क्या सेक्शन 80EEA और सेक्शन 24 दोनों कटौतियों को एक साथ क्लेम किया जा सकता है?

हां, आप सेक्शन 80EEA कटौती और सेक्शन 24 कटौती दोनों को एक साथ क्लेम कर सकते हैं. आपको पहले सेक्शन 24(b) के तहत होम लोन के ब्याज पर ₹ 2 लाख तक का क्लेम करना होगा. इसके बाद, आप सेक्शन 80EEA के तहत ₹1.5 लाख तक के किसी भी अतिरिक्त पात्र ब्याज का क्लेम कर सकते हैं.

क्या सेक्शन 80EEA के तहत मेट्रो और नॉन-मेट्रो शहरों के लिए कार्पेट एरिया की लिमिट अलग-अलग है?

हां. मेट्रो शहरों के लिए, अधिकतम कार्पेट एरिया 60 वर्ग मीटर है, जबकि नॉन-मेट्रो शहरों के लिए, यह 90 वर्ग मीटर है. कटौती के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए प्रॉपर्टी को इन सीमाओं को पूरा करना होगा.

अगर प्रॉपर्टी के कब्जे में लोन स्वीकृति की शर्तों से अधिक देरी होती है, तो क्या होगा?

अगर कब्जे में देरी होती है, तो आप 80EEA कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं. ऐसा इसलिए है क्योंकि आप उस वित्तीय वर्ष से टैक्स लाभ के हकदार हैं जिसमें प्रॉपर्टी का कब्ज़ा लिया जाता है, या निर्माण पूरा हो जाता है, जो भी पहले हो. प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज का क्लेम केवल पजेशन के बाद ही किया जा सकता है, जो पांच वर्षों में समान रूप से फैला हुआ है.

क्या रीसेल प्रॉपर्टी 80EEA कटौती के लिए पात्र हैं?

नहीं. सेक्शन 80EEA कटौती केवल पहली बार घर खरीदने वाले लोगों के लिए लागू है, जो नई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी खरीदते हैं. रीसेल या सेकेंड-हैंड प्रॉपर्टी इस सेक्शन के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं हैं.