घर के लिए लोन

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन टैक्स लाभ

टाटा कैपिटल द्वारा
18 दिसंबर 2025
पढ़ने में लगने वाला समय - 9 मिनट
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Home Loan Tax Benefits for Under Construction Property

नया घर खरीदना कई लोगों के लिए एक सपना होता है, लेकिन यह जेब पर मुश्किल हो सकता है क्योंकि रियल एस्टेट की कीमतें लगातार बढ़ रही हैं. यही कारण है कि अधिकांश लोग अपने नए घरों में जाने की आसान प्रोसेस का लाभ उठाने के लिए होम लोन का विकल्प चुनते हैं, क्योंकि आज, हाउस लोन दरें बहुत किफायती हैं और अतिरिक्त लाभ के साथ आते हैं. इसके अलावा, होम लोन पर कई इनकम टैक्स लाभ प्राप्त किए जा सकते हैं, जो उन्हें प्रॉपर्टी की खरीद को फाइनेंस करने का एक लोकप्रिय तरीका बनाता है.

होम लोन पर इनकम टैक्स छूट के अलावा, अपना घर खरीदने के वित्तीय बोझ को कम करने का एक और तरीका टैक्स लाभों के साथ निर्माणाधीन होम लोन का लाभ उठाना है. निर्माणाधीन प्रॉपर्टी में निवेश करने से आपको कुछ कैश बनाए रखने में मदद मिल सकती है, क्योंकि पूरी तरह से निर्मित घर प्राप्त करने के बाद आप कुछ टैक्स छूट के लिए अप्लाई कर सकते हैं. इसके अलावा, निर्माणाधीन घर आमतौर पर निर्मित घरों की तुलना में कम कीमत का उल्लेख करते हैं.

यहां बताया गया है कि आप निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन टैक्स लाभ कैसे प्राप्त कर सकते हैं.

पूर्व अवधि या निर्माणाधीन अवधि क्या है?

पूर्व अवधि या निर्माणाधीन अवधि का अर्थ है हाउस लोन की शुरुआत और प्रॉपर्टी या कब्जे के पूरा होने के बीच का समय. प्रॉपर्टी इस चरण के दौरान बनाई जा रही है लेकिन कब्जे या उपयोग के लिए तैयार नहीं है.

इस अवधि के दौरान, आप इस समय भुगतान किए गए लोन ब्याज की कटौती नहीं कर सकते हैं. हालांकि, आप पूरा होने या अधिग्रहण के वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान किश्तों में इस ब्याज का क्लेम कर सकते हैं.

अंडर-कंस्ट्रक्शन प्रॉपर्टी पर टैक्स कटौती

अगर आप होम लोन लेकर निर्माणाधीन प्रॉपर्टी खरीदते हैं, तो आप निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन टैक्स लाभ प्राप्त कर सकते हैं.

मान लीजिए कि आप एक ऐसी प्रॉपर्टी खरीदते हैं जिसका निर्माण किया जा रहा है और वर्तमान में लोन के लिए EMI का भुगतान कर रहे हैं. इस मामले में, आप इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80C के तहत मूल राशि (₹1.5 लाख तक) पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

इसके अलावा, मूल राशि पर कटौती के अलावा, आप अपने होम लोन दर के भुगतान पर टैक्स लाभ भी क्लेम कर सकते हैं.

प्रॉपर्टी के प्री-पजेशन के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स कटौती

अपने सपनों का घर खरीदने के लिए हाउस लोन लेना अब पहले से कहीं अधिक सुविधाजनक है, क्योंकि आपको इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत हाउसिंग लोन पर ब्याज के लिए छूट भी मिलती है. मूल राशि पर टैक्स छूट के साथ, निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन आपके सपनों के घर को अधिक किफायती बनाता है.

हां, निर्माण पूरा होने के बाद और प्रॉपर्टी कब्जे के लिए तैयार होने के बाद भी, आप पजेशन से पहले हाउस लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं. अगर निर्माण अभी भी चल रहा है या आप प्लॉट खरीदने के लिए लोन का उपयोग करते हैं, तो आप हाउसिंग लोन पर ब्याज के लिए कोई छूट क्लेम नहीं कर सकते हैं. सेक्शन 24 आपके द्वारा क्लेम किए जा सकने वाले लाभों की लिमिट भी रखता है, और आप इस मामले में केवल ₹ 2,00,000 तक की राशि का क्लेम कर सकते हैं.

इस बीच, कब्जा जमा होने से पहले आप जिस ब्याज का भुगतान करते हैं. इस ब्याज पर टैक्स छूट का क्लेम करने के बाद, आप निर्माण पूरा होने के बाद पांच किश्तों में इस राशि को वापस क्लेम कर सकते हैं. इस राशि का सटीक अनुमान लगाने के लिए, आप होम लोन EMI कैलकुलेटर ऑनलाइन का उपयोग कर सकते हैं.

स्टाम्प ड्यूटी पर टैक्स लाभ

आप ITA के सेक्शन 80C के तहत स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क के लिए भुगतान की गई राशि पर होम लोन पर इनकम टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, यह लाभ केवल निर्माण पूरा होने के बाद ही उपलब्ध है और आपके पास प्रॉपर्टी है.

इसके अलावा, अगर आप खरीदी जा रही प्रॉपर्टी पर ₹45 लाख से कम की स्टाम्प ड्यूटी है, तो आप लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती का लाभ भी उठा सकते हैं. यह प्रावधान इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80 EEA के तहत घर के मालिकों के लिए उपलब्ध है.

आजकल, आपको लोन में शामिल सभी दरों और शुल्कों के बारे में जानने के लिए कई लक्षित होम लोन कैलकुलेटर उपलब्ध हैं. इसलिए, आप लागत के बारे में जान सकते हैं और समझदारी से चुन सकते हैं.

सेक्शन 24B के तहत होम लोन टैक्स लाभ

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 24B होम लोन के ब्याज घटक पर टैक्स लाभ प्रदान करता है. ready-to-move-in प्रॉपर्टी के होम लोन के लिए, आप अपने होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर वार्षिक रूप से ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के मामले में, आप निर्माण जारी रहने के दौरान किए गए ब्याज भुगतान पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं, केवल निर्माण पूरा होने और प्रॉपर्टी कब्जे के लिए तैयार होने के बाद. आप प्रॉपर्टी निर्माण पूरा होने के बाद ही पांच समान किश्तों में इस कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

एक बार निर्माण पूरा हो जाने और आप अभी भी होम लोन का पुनर्भुगतान कर रहे हैं, तो आप सेक्शन 24B के तहत ब्याज पुनर्भुगतान पर एक वित्तीय वर्ष में ₹ 2 लाख तक के टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं.

ये लाभ टैक्स योग्य आय को कम करने, घर के मालिकों के लिए महत्वपूर्ण टैक्स बचत प्रदान करने और होम लोन को अधिक किफायती बनाने में मदद करते हैं.

सेक्शन 80C के तहत कंस्ट्रक्शन हाउस टैक्स लाभ

सेक्शन 80C निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन के मूलधन के पुनर्भुगतान पर ₹1.5 लाख तक की कटौती की अनुमति देता है. इसके अलावा यह बॉरोअर को प्रॉपर्टी का निर्माण पूरा होने के बाद ही स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क के लिए किए गए भुगतान पर टैक्स कटौती का लाभ उठाने की अनुमति देता है. इसके अलावा, अगर खरीदी गई प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी सेक्शन 80EEA के तहत ₹45 लाख से अधिक नहीं है, तो आप निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन के ब्याज पेमेंट पर ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती का लाभ भी उठा सकते हैं.

सेक्शन 80EEA के तहत कंस्ट्रक्शन हाउस टैक्स लाभ

सेक्शन 80EEA उधारकर्ताओं को प्री-कंस्ट्रक्शन चरण के दौरान ब्याज के पुनर्भुगतान के लिए किए गए भुगतान पर अतिरिक्त टैक्स लाभ प्रदान करता है, अगर वे विशिष्ट मानदंडों को पूरा करते हैं.

इस सेक्शन के तहत, आप ₹45 लाख तक की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू वाली प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर ₹1.5 लाख तक की अतिरिक्त कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह लाभ सेक्शन 24B के तहत ₹2 लाख की कटौती से अधिक है.

हालांकि, पात्र होने के लिए, लोन 1 अप्रैल, 2019 से 31 मार्च, 2022 के बीच मंजूर किया जाना चाहिए. प्रॉपर्टी निर्माणाधीन घर होनी चाहिए, और टैक्सपेयर के पास लोन स्वीकृति के समय कोई अन्य रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए. इस प्रावधान का उद्देश्य किफायती हाउसिंग को बढ़ावा देना और पहली बार घर खरीदने वालों पर वित्तीय बोझ को कम करना है.

प्री-कंस्ट्रक्शन अवधि में होम लोन के ब्याज पर इनकम टैक्स लाभ

जैसा कि आप जानते हैं, इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 24 आपको होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स लाभ प्रदान करता है, लेकिन निर्माण पूरा होने के बाद ही. हालांकि, घर खरीदने वाले लोग विशेष परिस्थितियों में प्री-कंस्ट्रक्शन अवधि में भी भुगतान किए गए ब्याज पर लाभ क्लेम करते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80EEA आपको सेक्शन 24 के प्रतिबंधों के बावजूद, ₹ 1,50,000 तक के हाउसिंग लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है, बशर्ते आप निम्नलिखित शर्तों को पूरा करते हों:

1. आपका हाउसिंग लोन 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच की अवधि के दौरान स्वीकृत किया गया था.

2. रेजिडेंशियल हाउस प्रॉपर्टी की स्टाम्प वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं है.

3. लोन स्वीकृत होने की तिथि पर आपके पास कोई रेजिडेंशियल हाउस प्रॉपर्टी नहीं है.

अगर आप उपरोक्त सभी बॉक्स पर टिक करते हैं, तो निर्माणाधीन प्रॉपर्टी पर आपका होम लोन अधिक किफायती होगा. निर्माण पूरा होने से पहले भी आप होम लोन के ब्याज पर इनकम टैक्स लाभ के लिए पात्र होंगे.

अंडर कंस्ट्रक्शन प्रॉपर्टी पर GST और अतिरिक्त शुल्क

जब आप निर्माणाधीन घर खरीदते हैं, तो निर्माणाधीन प्रॉपर्टी पर GST एक अतिरिक्त लागत है. प्रॉपर्टी के लिए मौजूदा GST नियमों के अनुसार, GST निर्माणाधीन प्रॉपर्टी पर लागू होता है, लेकिन पूरा होने के सर्टिफिकेट वाले ready-to-move-in घरों पर नहीं. यह टैक्स सीधे निर्माणाधीन प्रॉपर्टी की कुल लागत को प्रभावित करता है.

GST के अलावा, आपको अतिरिक्त शुल्क के लिए भी प्लान करना चाहिए, जिसमें घर खरीदने के लिए शामिल हो सकते हैं. इनमें स्टाम्प ड्यूटी, रजिस्ट्रेशन शुल्क, मेंटेनेंस डिपॉज़िट, पार्किंग फीस और सोसाइटी शुल्क शामिल हैं.

निर्माण में देरी आपके होम लोन टैक्स लाभ को कैसे प्रभावित करती है

कंस्ट्रक्शन में देरी से आप अपने होम लोन पर टैक्स लाभ का क्लेम कैसे और कब कर सकते हैं. अगर प्रॉपर्टी को अपेक्षित समय सीमा से आगे बढ़ाया जाता है, तो होम लोन टैक्स प्रभाव में देरी का प्रभाव पड़ता है, जिससे पूर्व-निर्माण अवधि के टैक्स नियमों का विस्तार होता है.

यहां बताया गया है कि देरी से आपको कैसे प्रभावित होता है:

1. निर्माण में देरी पर टैक्स लाभ स्थगित हो जाते हैं क्योंकि सेक्शन 24 के तहत ब्याज कटौती का क्लेम कब्जे के बाद ही किया जा सकता है.

2. कब्जा टैक्स प्रभाव में देरी का मतलब है कि प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज लंबे समय तक जमा होता है और इसे पूरा होने के बाद केवल पांच किश्तों में क्लेम किया जा सकता है.

3. अगर पूरा होने की समय-सीमा टैक्स कानूनों के तहत निर्धारित लिमिट से अधिक है, तो एक्सटेंडेड देरी से कटौतियों को भी प्रतिबंधित किया जा सकता है.

अंडर कंस्ट्रक्शन प्रॉपर्टी पर ब्याज का क्लेम करना

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी पर ब्याज क्लेम करना रेडी-टू-मूव घरों से अलग काम करता है. निर्माण चरण के दौरान, आप अपने होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज का तुरंत क्लेम नहीं कर सकते हैं.

यहां बताया गया है कि यह कैसे काम करता है:

1. निर्माण के दौरान भुगतान किए गए सभी ब्याज को पूर्व-निर्माण ब्याज माना जाता है.

2. यह संचित राशि कब्जे के बाद ही प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज क्लेम के लिए पात्र हो जाती है.

3. सेक्शन 24 प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज के तहत, कुल ब्याज का क्लेम पूरा होने के वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान वार्षिक किश्तों में किया जाता है.

4. निर्माण के तहत ब्याज कटौती की वार्षिक लिमिट ₹2 लाख है, जिसमें वर्तमान वर्ष का ब्याज और पूर्व-निर्माण ब्याज की एक किश्त शामिल है.

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी होम लोन लेते समय प्रमुख विचार

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए हाउसिंग लोन के लिए अप्लाई करते समय आपको इन महत्वपूर्ण बातों पर विचार करना चाहिए-

1. विभिन्न लोनदाता द्वारा प्रदान की जाने वाली ब्याज दरों के बारे में जानें और EMI भुगतान के बारे में जानकारी प्राप्त करने के लिए होम लोन EMI कैलकुलेटर का उपयोग करें. इससे आपको विभिन्न लोन ऑफर की तुलना करने और अपनी ज़रूरतों के अनुसार सबसे अच्छा ऑफर चुनने में मदद मिलेगी.

2. आसान पुनर्भुगतान सुनिश्चित करने के लिए उपयुक्त लोन अवधि चुनने की सलाह दी जाती है. कम अवधि आपको कुल ब्याज भुगतान पर बचत करने और लोन की कुल लागत को कम करने में मदद करेगी, लेकिन लंबी अवधि ईएमआई को कम कर सकती है. अपनी वित्तीय क्षमता का आकलन करें और उपयुक्त अवधि चुनने के लिए होम लोन EMI कैलकुलेटर का उपयोग करें.

3. आसान अप्रूवल सुनिश्चित करने के लिए होम लोन के लिए अप्लाई करने से पहले आपको अपने क्रेडिट स्कोर सहित लोनदाता के पात्रता मानदंडों को चेक करना होगा. इस तरह, अगर आपका क्रेडिट स्कोर कम है, तो आप इसे बेहतर बनाने और लोन अप्रूवल की संभावनाओं को बढ़ाने पर काम कर सकते हैं.

रैपिंग अप

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर विभिन्न इनकम टैक्स लाभ हैं. इसलिए, अगर आप घर बनाने की योजना बना रहे हैं, तो अपनी होम लोन पात्रता चेक करें, होम लोन EMI कैलकुलेटर के साथ EMI की गणना करें और तुरंत लोन के लिए टाटा कैपिटल से संपर्क करें. हम कुछ सबसे प्रतिस्पर्धी ब्याज दरों और सुविधाजनक अवधि पर होम लोन प्रदान करते हैं. इसके अलावा, आप अपने पात्रता मानदंडों को बढ़ाने के लिए हमारे होम लोन पात्रता कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं. टाटा कैपिटल वेबसाइट पर जाएं या इंस्टेंट लोन ऐप डाउनलोड करें और अपने घर से होम लोन के लिए ऑनलाइन अप्लाई करें. हमारे साथ तेज़ डिस्बर्सल और आसान डॉक्यूमेंटेशन प्रोसेस का लाभ उठाएं और बिना किसी देरी के अपने सपनों के घर में जाएं!

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सामान्य प्रश्न

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के टैक्स प्रभाव क्या हैं?

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए, निर्माण पूरा होने के बाद ही होम लोन के ब्याज पर टैक्स कटौती का क्लेम किया जा सकता है. पूर्व-निर्माण के दौरान लोन के लिए किए गए ब्याज भुगतान, कब्जे के वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान किश्तों में क्लेम के लिए पात्र हैं.

घर के निर्माण के दौरान होम लोन के ब्याज पर कौन सी कटौती का क्लेम नहीं किया जा सकता है?

होम लोन के ब्याज भुगतान पर सेक्शन 24B के तहत कटौती का क्लेम निर्माण के दौरान नहीं किया जा सकता है. ये कटौतियां प्रॉपर्टी पूरी होने और कब्ज़ा लेने के बाद ही उपलब्ध होती हैं.

क्या मुझे अपने भुगतान की गई होम लोन की मूल राशि पर निर्माणाधीन प्रॉपर्टी टैक्स का लाभ मिल सकता है?

सेक्शन 80C के तहत मूल पुनर्भुगतान पर टैक्स लाभ केवल प्रॉपर्टी का निर्माण पूरा होने और कब्ज़ा लेने के बाद ही क्लेम किया जा सकता है.

सेक्शन 24B लिमिट समाप्त होने के बाद मैं निर्माणाधीन प्रॉपर्टी पर अतिरिक्त टैक्स लाभ कैसे प्राप्त करूं?

सेक्शन 24B लिमिट समाप्त होने के बाद, आप पहली बार घर खरीदने वालों के लिए सेक्शन 80EEA के तहत अतिरिक्त कटौती का क्लेम कर सकते हैं, जिससे ₹45 लाख तक की स्टाम्प वैल्यू वाली प्रॉपर्टी के लिए होम लोन के ब्याज पर अतिरिक्त ₹1.5 लाख की कटौती की अनुमति मिलती है.

निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए 54 छूट क्या हैं?

सेक्शन 54 आपको प्रॉपर्टी की बिक्री से होने वाले लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर टैक्स छूट का क्लेम करने की अनुमति देता है, अगर बिक्री से प्राप्त आय का दोबारा निवेश आवासीय प्रॉपर्टी के निर्माण या खरीद में किया जाता है. नई प्रॉपर्टी को मूल प्रॉपर्टी की बिक्री तिथि से तीन वर्षों के भीतर खरीदा जाना चाहिए.

अगर मैं पति/पत्नी या परिवार के साथ संयुक्त रूप से प्रॉपर्टी खरीद रहा/रही हूं, तो क्या टैक्स लाभ उपलब्ध है?

अगर आप अपने पति/पत्नी या परिवार के साथ संयुक्त रूप से प्रॉपर्टी खरीद रहे हैं, तो टैक्स लाभ उपलब्ध है, बशर्ते आप सह-मालिक और सह-उधारकर्ता हों. प्रत्येक सह-मालिक अपने स्वामित्व के शेयर और व्यक्तिगत पात्रता के आधार पर मूलधन और ब्याज पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

अगर मैं अपनी पुरानी प्रॉपर्टी बेचता हूं और निर्माणाधीन प्रॉपर्टी खरीदता हूं, तो टैक्स लाभ का क्लेम कैसे करें?

आप सेक्शन 54 के तहत अपनी पुरानी प्रॉपर्टी को निर्माणाधीन घर में बेचने से होने वाले कैपिटल गेन को दोबारा निवेश करके टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं. होम लोन के ब्याज में कटौती केवल कब्जे के बाद ही लागू होती है, जबकि प्री-कंस्ट्रक्शन ब्याज को पूरा होने के बाद पांच किश्तों में क्लेम किया जा सकता है.

क्या एनआरआई भारत में निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं?

अगर प्रॉपर्टी भारत में स्थित है, तो NRI भारत में निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए होम लोन टैक्स लाभ क्लेम कर सकते हैं. ब्याज और मूलधन पर टैक्स कटौती निवासी भारतीयों के समान नियमों का पालन करती है, जो इनकम टैक्स एक्ट के कब्जे और लागू सेक्शन के अधीन है.