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इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37(1): बिज़नेस कटौतियों के रूप में अनुमोदित और अनुमति नहीं दिए गए खर्च

Q: इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 37 1 क्या है?

कीमैन बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम को सेक्शन 37(1) के तहत बिज़नेस खर्च के रूप में अनुमति दी जाती है. इसकी अनुमति इसलिए दी जाती है क्योंकि पॉलिसी किसी प्रमुख कर्मचारी की मृत्यु के कारण बिज़नेस को वित्तीय नुकसान से बचाती है.

Q: सेक्शन 37 1 का स्पष्टीकरण 1 क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37(1) के स्पष्टीकरण 1 में कहा गया है कि अवैध गतिविधियों या कानून द्वारा प्रतिबंधित गतिविधियों के लिए किए गए किसी भी खर्च को कटौती के रूप में अनुमति नहीं है. यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस गैरकानूनी भुगतान पर टैक्स लाभ का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

टाटा कैपिटल द्वारा
18 फरवरी 2026
पढ़ने में लगने वाला समय - 6 मिनट
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Section 37(1) of Income Tax Act: Expenses allowed & disallowed as business deductions

बिज़नेस और व्यक्तियों को फाइनेंस को कुशलतापूर्वक मैनेज करने के लिए टैक्स कानूनों को समझना चाहिए. अगर आपको टैक्स फाइलिंग के बारे में आवश्यक जानकारी है, तो आप बहुत सारा पैसा बचा सकते हैं. इनकम टैक्स एक्ट का ऐसा ही एक प्रावधान है, सेक्शन 37. यह आपके बिज़नेस को चलाने के लिए आपके द्वारा किए गए कुछ खर्चों की कटौती के लिए दिशानिर्देश प्रदान करता है. यह सेक्शन बिज़नेस के लिए टैक्स योग्य इनकम को कम करने में महत्वपूर्ण है और उन्हें कानूनी और नैतिक मानकों का पालन करने में सक्षम बनाता है.

यह आर्टिकल आपको इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37 के अर्थ, इसके प्रमुख प्रावधानों, पात्रता, स्वीकृत और अस्वीकृत कटौतियों और अन्य महत्वपूर्ण जानकारी के बारे में बताता है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37 को समझें

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 37 बिज़नेस खर्चों पर ध्यान केंद्रित करता है. आप टैक्स योग्य इनकम की गणना करते समय खर्चों को काटने के लिए इसका उपयोग कर सकते हैं. हालांकि, ये खर्च बिज़नेस संचालन के लिए किए जाने चाहिए. अगर खर्च व्यक्तिगत हैं, तो आप सेक्शन 37 के तहत कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं. इसी प्रकार, अगर खर्च रिश्वत जैसी अवैध गतिविधियों से संबंधित हैं, तो उनका क्लेम नहीं किया जा सकता है. पूंजीगत व्यय को भी शामिल नहीं किया गया है.

आमतौर पर, सेक्शन 37 आपको बिज़नेस के सुचारू संचालन में मदद करने वाले खर्चों को काटने की अनुमति देता है. इनमें ऑफिस के खर्च, प्रोफेशनल फीस आदि जैसे कोई भी ऑपरेशनल शुल्क शामिल हैं.

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सेक्शन 37(1) के प्रमुख प्रावधान

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37 (1) के प्रमुख प्रावधान इस प्रकार हैं:

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37 के स्पष्टीकरण (1) में यह बताया गया है कि अवैध गतिविधियों या कानून द्वारा प्रतिबंधित उद्देश्यों के लिए किए गए किसी भी खर्च को कटौती के रूप में अनुमति नहीं दी जाती है. यह गैरकानूनी भुगतान पर टैक्स लाभ को रोकता है.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37 के स्पष्टीकरण (2) स्पष्ट करता है कि कॉर्पोरेट सोशल रिस्पॉन्सिबिलिटी (CSR) गतिविधियों पर किए गए खर्चों को कटौती के रूप में अनुमति नहीं है.

उपरोक्त स्पष्टीकरणों से पता चलता है कि आप केवल वास्तविक और कानूनी बिज़नेस खर्चों के साथ टैक्स योग्य इनकम को कैसे कम कर सकते हैं.

सेक्शन 37 के तहत कटौती के लिए पात्रता मानदंड

सेक्शन 37 के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए आपको कुछ शर्तों को पूरा करना होगा. इनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

खर्च पूरी तरह से और विशेष रूप से बिज़नेस या प्रोफेशनल उद्देश्यों के लिए किया जाना चाहिए.
यह एक राजस्व व्यय होना चाहिए, पूंजी या व्यक्तिगत व्यय नहीं.
खर्च किसी भी गैरकानूनी गतिविधि या कानून द्वारा प्रतिबंधित नहीं होना चाहिए.
यह संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए.
टैक्स असेसमेंट के दौरान कटौती क्लेम को सपोर्ट करने के लिए बिज़नेस को उचित रिकॉर्ड और खर्च का प्रमाण रखना चाहिए.

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बिज़नेस इनकम से कटौती के रूप में अनुमत खर्च

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37 के तहत बिज़नेस इनकम से कटौती के रूप में अनुमत खर्चों में शामिल हैं:

बिज़नेस परिसर के लिए ऑफिस रेंट और लीज भुगतान
बिजली, पानी और अन्य यूटिलिटी बिल
वेतन, मजदूरी और कर्मचारी कल्याण के खर्च
वकीलों, सलाहकारों या अकाउंटेंट को दी जाने वाली प्रोफेशनल फीस
विज्ञापन, मार्केटिंग और प्रमोशनल खर्च
बिज़नेस ट्रैवल, कन्वेयंस और कम्युनिकेशन की लागत
कार्यालय उपकरण की मरम्मत और रखरखाव
प्रशासनिक और दैनिक ऑपरेशनल खर्च

सेक्शन 37(1) के तहत कटौती के लिए पात्र होने के लिए, सभी खर्च बिज़नेस से संबंधित, वास्तविक और उचित रिकॉर्ड द्वारा समर्थित होने चाहिए.

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डिडक्टिबल खर्चों के व्यावहारिक उदाहरण

आप निम्नलिखित व्यावहारिक उदाहरणों के साथ डिडक्टिबल खर्चों को बेहतर तरीके से समझ सकते हैं.

मासिक ऑफिस किराए का भुगतान करने वाली कंपनी किराए को कटौती के रूप में क्लेम कर सकती है क्योंकि यह बिज़नेस चलाने के लिए एक आवश्यक, वास्तविक और कानूनी खर्च है.
अकाउंट या टैक्स रिटर्न तैयार करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट को भुगतान की गई फीस कटौती योग्य है, क्योंकि सर्विस बिज़नेस ऑपरेशन को सपोर्ट करती है.

क्योंकि ये खर्च बिज़नेस की इनकम बढ़ाने और इसकी वृद्धि को सपोर्ट करने पर ध्यान केंद्रित करते हैं, इसलिए वे डिडक्टिबल हैं.

सेक्शन 37(1) के तहत कटौती के रूप में खर्च की अनुमति नहीं है

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37(1) के तहत कटौती के रूप में क्लेम नहीं करने वाले खर्चों में शामिल हैं:

बिज़नेस मालिक के व्यक्तिगत खर्च जो बिज़नेस गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं
भूमि या मशीनरी खरीदने जैसे पूंजी खर्च, जिसका उद्देश्य लॉन्ग-टर्म एसेट बनाना है
अवैध गतिविधियों से संबंधित खर्च
कानूनों को तोड़ने के लिए भुगतान किए गए जुर्माने और दंड
उचित रिकॉर्ड द्वारा समर्थित नहीं किए गए खर्च
ऐसे खर्च जो बिज़नेस आय अर्जित करने में मदद नहीं करते हैं और जो गैर-बिज़नेस उद्देश्यों के लिए किए जाते हैं

इसके अलावा, पढ़ें - अंतिम बजट में सुझाए गए प्रमुख पर्सनल इनकम टैक्स स्लैब

नॉन-डिडक्टिबल खर्चों के उदाहरण

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37(1) के तहत नॉन-डिडक्टिबल खर्चों के सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:

अगर कोई बिज़नेस मालिक पर्सनल ट्रैवल या होम इलेक्ट्रिसिटी बिल जैसे घरेलू खर्चों का क्लेम करता है, तो इन्हें अनुमति नहीं दी जाती है क्योंकि वे पर्सनल होते हैं.
कानूनों को तोड़ने के लिए भुगतान किए गए जुर्माने, जैसे देरी से टैक्स फाइलिंग या ट्रैफिक उल्लंघन के लिए दंड, को नहीं काटा जा सकता क्योंकि वे अवैध कार्यों के लिए लगाए जाते हैं.

ये खर्च बिज़नेस कटौती के लिए योग्य नहीं हैं.

सारांश: डिडक्टिबल बनाम नॉन-डिडक्टिबल खर्च

बेसिस	डिडक्टिबल खर्च	नॉन-डिडक्टिबल खर्च
प्रकृति	विशेष रूप से बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए किया गया	पर्सनल या नॉन-बिज़नेस उपयोग के लिए किया गया
कानूनी स्थिति	कानूनी और कानून द्वारा अनुमत	अवैध या कानून द्वारा प्रतिबंधित
टाइप	राजस्व व्यय	पूंजी या व्यक्तिगत खर्च
उदाहरण	किराया, वेतन, विज्ञापन, प्रोफेशनल फीस	फाइन, पेनल्टी और पर्सनल ट्रैवल
इन पर किस प्रकार के टैक्स लागू होते हैं	सेक्शन 37(1) के तहत कटौती के रूप में अनुमति है	बिज़नेस इनकम की गणना करते समय अस्वीकृत
डॉक्यूमेंटेशन	उचित बिल और रिकॉर्ड आवश्यक हैं	अपात्रता के कारण क्लेम अस्वीकार हो गए हैं

सेक्शन 37(1) के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37(1) के तहत कटौतियों का क्लेम करने की चरण-दर-चरण प्रोसेस इस प्रकार है:

खर्चों की सूची बनाएं: उन खर्चों की पहचान करें जो पूरी तरह से और विशेष रूप से बिज़नेस गतिविधियों से संबंधित हैं.
उनकी पात्रता चेक करें: सुनिश्चित करें कि खर्च प्रकृति का राजस्व है, व्यक्तिगत या पूंजी नहीं. इसके अलावा, चेक करें कि खर्च कानूनी है और कानून द्वारा प्रतिबंधित नहीं है.
रिकॉर्ड बनाए रखें: प्रमाण के रूप में उचित बिल, बिल और भुगतान रसीदें रखें.
अकाउंटिंग बुक में खर्च जोड़ें: अकाउंट बुक में खर्च को सही तरीके से रिकॉर्ड करें.
क्लेम के खर्च: इनकम टैक्स रिटर्न पर बिज़नेस इनकम की गणना करते समय, पात्र खर्चों का उल्लेख करें. सुनिश्चित करें कि आप सही वित्तीय वर्ष में खर्च का क्लेम करते हैं.
प्रश्नों का जवाब दें: टैक्स अधिकारियों द्वारा पूछे जाने पर खर्च को समझाने और न्यायसंगत बनाने के लिए तैयार रहें.

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कटौती का दावा करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

सेक्शन 37 के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट में शामिल हैं:

खर्च की राशि, तिथि और सप्लायर का नाम दिखाने वाले उचित बिल और बिल
भुगतान का प्रमाण, जैसे बैंक स्टेटमेंट, चेक या ऑनलाइन ट्रांज़ैक्शन रसीद
किराए, सेवाओं या प्रोफेशनल फीस के लिए लिखित एग्रीमेंट या कॉन्ट्रैक्ट
सैलरी रिकॉर्ड, पे-स्लिप और कर्मचारी भुगतान का विवरण
यात्रा, कन्वेयंस और दैनिक बिज़नेस खर्चों के लिए एक्सपेंस वाउचर
खर्चों को दर्शाने वाली लेखा बहियां

स्पष्ट और सटीक डॉक्यूमेंट बनाए रखने से टैक्स असेसमेंट और ऑडिट के दौरान कटौती क्लेम को सपोर्ट करने में मदद मिलती है.

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कटौती का क्लेम करते समय इन आम गलतियों से बचें

अधिकांश बिज़नेस मालिक कटौतियों का क्लेम करते समय गलतियां करते हैं, जिससे अनुमति नहीं मिलती है. आपको निम्नलिखित सामान्य गलतियों से बचने की कोशिश करनी चाहिए:

आपको बिज़नेस के खर्चों के रूप में व्यक्तिगत या घरेलू खर्चों का क्लेम नहीं करना चाहिए.
सही बिल, बिल या भुगतान प्रमाण रखने में विफल रहने से अनुमति नहीं मिल सकती है.
राजस्व व्यय के रूप में पूंजीगत व्यय का क्लेम करना गलत है.
अवैध गतिविधियों से संबंधित खर्चों का क्लेम न करें.
गलत राशि या डुप्लीकेट क्लेम प्रदान करने से समस्याएं हो सकती हैं.
अगर आप गलत वित्तीय वर्ष में खर्चों का क्लेम करते हैं, तो समस्याएं हो सकती हैं.

सही टैक्स फाइलिंग सुनिश्चित करने के लिए इन गलतियों से बचना आवश्यक है. प्रोसेस को सही तरीके से फॉलो करके, आप जांच को कम कर सकते हैं और टैक्स असेसमेंट के दौरान दंड को भी रोक सकते हैं.

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सामान्य प्रश्न

क्या स्टार्टअप सेक्शन 37(1) के तहत खर्चों का क्लेम कर सकते हैं?

हां, अगर खर्च पूरी तरह से और विशेष रूप से बिज़नेस उद्देश्यों के लिए किए जाते हैं, तो स्टार्टअप सेक्शन 37(1) के तहत खर्चों का क्लेम कर सकते हैं. खर्च प्रकृति में राजस्व होना चाहिए, व्यक्तिगत या पूंजी नहीं, और रिकॉर्ड द्वारा उचित रूप से समर्थित होना चाहिए.

क्या सेक्शन 37(1) के तहत पर्सनल खर्चों की अनुमति है?

नहीं, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37(1) के तहत पर्सनल खर्चों की अनुमति नहीं है. केवल बिज़नेस या प्रोफेशनल गतिविधियों से संबंधित खर्चों का क्लेम किया जा सकता है. व्यक्तिगत या घरेलू खर्चों को बाहर रखा जाता है क्योंकि वे बिज़नेस की आय अर्जित करने में मदद नहीं करते हैं.

गलत कटौती क्लेम के लिए दंड क्या है?

अगर गलत कटौती का क्लेम किया जाता है, तो टैक्स अधिकारी खर्च की अनुमति नहीं दे सकते हैं और अतिरिक्त टैक्स ले सकते हैं. गलती की प्रकृति के आधार पर, गलत रिपोर्टिंग या इनकम को छिपाने के लिए भी दंड और ब्याज लागू हो सकते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 37 1 के तहत अस्वीकृति क्या है?

सेक्शन 37(1) के तहत अस्वीकृति का अर्थ है, कटौती के रूप में क्लेम किए गए खर्च को अस्वीकार करना. अगर वे व्यक्तिगत, पूंजी, गैरकानूनी हैं, या बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए पूरी तरह से और विशेष रूप से नहीं किए जाते हैं, तो खर्चों की अनुमति नहीं दी जाती है.

इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 37 1 क्या है?

The premium paid for a Keyman Insurance Policy is allowed as a business expense under Section 37(1). It is permitted because the policy protects the business from financial loss due to the death of a key employee.

सेक्शन 37 1 का स्पष्टीकरण 1 क्या है?

Explanation 1 to Section 37(1) of the Income Tax Act states that any expense incurred for illegal activities or activities prohibited by law is not allowed as a deduction. This ensures businesses cannot claim tax benefits on unlawful payments.