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पुरानी कार की बिक्री पर GST: भारत में पुरानी और सेकेंड हैंड कार की बिक्री के लिए पूरी गाइड

टाटा कैपिटल द्वारा
02 जुलाई 2026
पढ़ने में लगने वाला समय - 7 मिनट
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GST on Sale of Old Car: Complete Guide for Used and Second Hand Car Sale in India

बढ़ती कीमतों और नई कारों के लिए लंबी प्रतीक्षा अवधि के साथ, संभावित कार खरीदार प्री-ओन्ड वाहन मार्केट में विकल्पों की तलाश कर रहे हैं.

हालांकि, अधिकांश व्यक्तिगत खरीदार किसी व्यक्ति या यूज़्ड कार डीलर से सेकेंड-हैंड कार खरीदते समय लागू गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) के प्रभावों से अनजान होते हैं. कुछ पहलुओं पर भ्रम है, जैसे: कौन से वाहन GST दरों को आकर्षित करते हैं? इस टैक्स का भुगतान कौन करता है? क्या GST पूरी बिक्री कीमत पर लिया जाता है या केवल डीलर के मार्जिन पर लिया जाता है? खरीदार के रूप में, आपको इन पहलुओं पर स्पष्टता प्राप्त करनी चाहिए ताकि आप अंतिम लागत निर्धारित कर सकें और उसके अनुसार भुगतान कर सकें.

इस आर्टिकल में आपको सूचित निर्णय लेने में मदद करने के लिए लागू यूज़्ड कार सेल GST के बारे में विस्तार से बताया गया है.

GST के तहत वस्तुओं की आपूर्ति क्या है?

यह समझने से पहले कि वस्तु और सेवा टैक्स (GST) यूज़्ड कार की बिक्री पर लागू होता है या नहीं, यह समझना महत्वपूर्ण है कि GST सिस्टम के तहत "माल की आपूर्ति" क्या है.

"वस्तुओं की आपूर्ति" का अर्थ किसी भी प्रकार के लेन-देन से है जिसमें किसी वस्तु की बिक्री, विनिमय, अंतरण, बार्टरिंग, पट्टा, किराया, लाइसेंसिंग या निपटान शामिल है. इस सप्लाई को टैक्स योग्य इवेंट माना जाता है, जिसका मतलब है कि यह GST के अधीन है. आसान शब्दों में, अगर कोई इनमें से किसी भी ट्रांज़ैक्शन में शामिल है, तो उन्हें इस पर GST का भुगतान करना पड़ सकता है.

However, for a transaction to qualify as a supply under GST legislation, two key conditions need to be fulfilled:

– Consideration: Some type of payment, compensation or benefit must be received in exchange for the transaction taking place.

– बिज़नेस को आगे बढ़ाना: ट्रांज़ैक्शन किसी कमर्शियल एंटरप्राइज़ या गतिविधि के हिस्से के रूप में होना चाहिए.

यदि कोई लेन-देन पेमेंट और बिज़नेस को आगे बढ़ाने की दोनों बातों को पूरा नहीं करता है, तो इसे वस्तु और सेवा टैक्स सिस्टम के तहत बिक्री के रूप में नहीं देखा जाएगा.

इसके अलावा, पढ़ें - होम लोन पर GST: गणना कैसे करें, दरें और EMI के प्रभाव

पुरानी कारों की बिक्री पर लागू GST

पुरानी कारों की बिक्री पर GST की लागूता इस बात पर निर्भर करती है कि विक्रेता GST सिस्टम के तहत डीलर के रूप में रजिस्टर्ड है या एक अनरजिस्टर्ड डीलर है जो पुरानी कार बेच रहा है.

अनरजिस्टर्ड व्यक्तियों द्वारा यूज़्ड कार की बिक्री पर GST

अगर कोई व्यक्ति जो GST के लिए रजिस्टर्ड नहीं है, अपनी सेकेंड-हैंड कार बेचता है, तो इस ट्रांज़ैक्शन को आमतौर पर GST शुल्क से छूट दी जाती है. इसका मतलब यह है कि अगर कोई व्यक्ति GST के तहत रजिस्टर्ड नहीं है, तो उसे बिक्री मूल्य पर GST नहीं लेना होगा.

डीलर द्वारा यूज़्ड कार की बिक्री पर GST

हालांकि, स्थिति तब अलग होती है जब GST के तहत रजिस्टर्ड डीलर पुरानी कार बेचता है. रजिस्टर्ड डीलरों को प्री-ओन्ड कारों पर GST शुल्क करना होगा क्योंकि ये सेल्स GST नियमों और विनियमों के तहत वस्तुओं की सप्लाई के रूप में देखी जाती है. Since registered dealers buy and sell used cars regularly as part of their core business activities, GST applies to these transactions.

The table below provides a breakdown of how GST applies to the sale of old cars based on different scenarios.

Seller’s Usage Type	Is Seller Registered?	Is Buyer Registered?	GST Applicability
बिज़नेस	नहीं	नहीं	नहीं
बिज़नेस	नहीं	हां	Yes (reverse charge basis)
बिज़नेस	हां	नहीं	हां
पर्सनल	नहीं	नहीं	नहीं
Car Dealer	हां	नहीं	हां

Latest GST Rates on Used, Pre-Owned, and Old Cars

Here’s how GST affects different categories of used cars:

Type of used cars	GST on used cars	Compensation cess	Total applicable cess
Petrol Car with engine capacity up to 1200cc	12%	शून्य	12%
Petrol Car with engine capacity over 1200cc	18%	शून्य	18%
Diesel Car with engine capacity up to 1500cc	12%	शून्य	12%
Diesel Car with engine capacity over 1500cc	18%	शून्य	18%

Input Tax Credit (ITC) and Depreciation Treatment in Used Car Sales

Input Tax Credit (ITC) and depreciation play an important role in determining the effective tax cost on the GST on second hand cars. Especially for businesses dealing in pre-owned vehicles or using them as business assets. Under GST, registered dealers selling used cars can claim ITC only if the vehicle was purchased with GST paid and the credit was not restricted at the time of purchase. However, if depreciation has been claimed on the GST component under the Income Tax Act, ITC on that portion is not allowed.

For individuals and unregistered sellers, ITC is not applicable, and the GST on second hand car sale is generally calculated under the margin scheme. That is, GST is charged only on the difference between the selling price and the purchase price, provided the sale price is higher. This reduces the tax burden on the GST on sale of used car and avoids double taxation.

From a depreciation perspective, businesses that capitalise vehicles can claim depreciation on the vehicle’s cost (excluding the GST component if ITC is claimed). When such a vehicle is sold later, the GST on sale of old vehicle applies based on the applicable GST rules, while depreciation adjustments are handled separately under income tax provisions.

Understanding the interaction between ITC, depreciation, and GST on used cars in India helps businesses and buyers make informed financial decisions and ensures compliance with tax regulations.

Also, read – GST on Personal Loan: Rates, Impact & What Gets Taxed in India

GST Compliance Checklist for Used Car Dealers in India

For used car dealers, staying GST-compliant is essential to avoid penalties and ensure smooth operations. Since GST on used cars in India follows specific valuation and reporting rules, a structured checklist can help dealers manage compliance with confidence.

Apply the margin scheme correctly while charging GST on second hand car sale to avoid taxing the full transaction value.
Calculate GST on sale of used car only on the margin (selling price minus purchase price), where applicable.
Use the correct HSN codes and applicable tax rates while invoicing for GST on sale of old vehicle.
Issue a proper tax invoice showing whether GST is charged under the margin scheme or regular scheme.
Maintain clear records of purchase value, selling price, and input tax credit eligibility.
File periodic GST returns accurately reflecting GST on second hand cars and reconcile them with books of accounts.

Following these steps ensures regulatory compliance while reducing audit risks and financial discrepancies.

Also, read – GST on Flat Purchase & Impact on Property Buyers

Impact of GST on Sale of Used Car

Earlier, the GST on the sale of old cars was 28%, plus an additional cess ranging from 1% to 15%. This made second-hand cars more expensive and led to a decline in the market. However, in 2018, the GST council made a significant change by reducing the GST on used cars to a range of 12% to 18%. They also removed the additional cess on the used cars.

This shift in taxation had significant impacts on the second-hand car market:

Price reduction: The most noticeable effect is a substantial drop in used car prices. The previous GST rates and cess contributed to higher costs. The reduction in these rates has made previously expensive used cars more affordable for buyers.
Differentiated GST rates: GST on used cars vary based on the size and type of the used car. Small/mini and medium-sized used cars are subject to an 18% GST, while luxury used cars have a 28% GST. This targeted approach aims to provide relief to buyers of smaller vehicles.
Transparency and streamlined transactions: The implementation of GST on used cars has enhanced transparency in transactions within the second-hand car market. The standardised taxation process has made it clearer for both buyers and sellers, reducing ambiguity in pricing.
Dealer margins and discounts: The revised GST on used cars have increased profit margins for second-hand car dealers. This has enabled dealers to offer more attractive discounts to customers, making the overall buying experience more appealing.

निष्कर्ष

Understanding GST on second hand cars is crucial for both buyers and dealers to ensure compliance and accurate pricing. Whether calculating GST on second hand car sale, GST on sale of used car, or GST on sale of old vehicle, clarity on applicable rates and schemes is essential.

बिज़नेस के लिए, उचित रिकॉर्ड बनाए रखना और दंड से सुरक्षा के लिए निम्नलिखित GST मानदंडों का पालन करना. बदलते नियमों के साथ, भारत में यूज़्ड कारों पर GST के बारे में अपडेट रहने से सूचित वित्तीय निर्णय लेने, आसान ट्रांज़ैक्शन सुनिश्चित करने और प्री-ओन्ड कार मार्केट में पारदर्शिता को बढ़ावा देने में मदद मिलती है.

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सामान्य प्रश्न

सरकार द्वारा यूज़्ड कारों की बिक्री में GST का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है?

अगर बिक्री रजिस्टर्ड व्यक्ति को है, तो रजिस्टर्ड टैक्सपेयर को GST का भुगतान करना होगा. अगर यह किसी अनरजिस्टर्ड व्यक्ति के लिए है, तो संबंधित सरकारी विभाग को GST रजिस्ट्रेशन प्राप्त करना होगा और टैक्स का भुगतान करना होगा.

सेकेंड हैंड कार की बिक्री पर GST की गणना कैसे करें?

सेकेंड-हैंड कार की बिक्री पर GST की गणना मार्जिन स्कीम के नियम 32 (5) के आधार पर की जाती है, जिसमें कहा गया है कि सेकेंड-हैंड कारों में डील करने वाले व्यक्ति को केवल अंतर राशि (बिक्री राशि में से खरीद राशि) पर GST का भुगतान करना होगा.

क्या पुराने कमर्शियल वाहनों की बिक्री के लिए कोई विशिष्ट GST दर है?

नहीं, पुराने कमर्शियल वाहनों की बिक्री के लिए कोई विशिष्ट GST दर नहीं है. कमर्शियल वाहनों पर GST दर वही होगी, जो 25 जनवरी 2018 के नोटिफिकेशन नंबर 8/2018- सेंट्रल टैक्स (दर) में उल्लिखित है.

यूज़्ड कार की बिक्री पर GST की गणना कैसे करें?

क्या पुराने कमर्शियल वाहनों की बिक्री के लिए कोई विशिष्ट GST दर है?

क्या यूज़्ड कार की बिक्री पर GST से कोई छूट है?

GST दर केवल GST के लिए रजिस्टर्ड बिज़नेस या लोगों के लिए लागू है. निजी बिक्री को इस राशि से छूट दी गई है.

यूज़्ड कारों की बिक्री पर GST में क्या शामिल है?

आमतौर पर, सेकेंड-हैंड वाहनों की बिक्री पर GST दर 18% है. अगर डीलर ने किसी अन्य रजिस्टर्ड डीलर से यूज़्ड कार खरीदी है, तो विक्रेता को GST एकत्र करना होगा और भुगतान करना होगा.

क्या व्यक्ति द्वारा यूज़्ड कार की बिक्री पर GST लागू होता है?

जब कोई व्यक्ति अपना पर्सनल वाहन बेचता है, तो GST आमतौर पर लागू नहीं होता है. केवल डीलर सेकेंड हैंड कार पर GST या सेकेंड हैंड कार सेल पर GST लेते हैं.

मार्जिन स्कीम के तहत सेकेंड हैंड कार सेल पर GST की गणना कैसे की जाती है?

मार्जिन स्कीम के तहत, पुरानी कार की बिक्री पर GST या पुरानी कार की बिक्री पर GST की गणना केवल डीलर के मार्जिन पर की जाती है, पूरी बिक्री कीमत पर नहीं.

भारत में पुरानी और पुरानी कारों की बिक्री पर वर्तमान GST दर क्या है?

इंजन साइज़ और फ्यूल के प्रकार के आधार पर भारत में यूज़्ड कारों पर GST 12% से 18% तक होता है. यह सेकेंड हैंड कारों पर स्टैंडर्ड GST है.

क्या इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम प्री-ओन्ड कारों की बिक्री या खरीद पर किया जा सकता है?

रजिस्टर्ड डीलरों के लिए, सेकेंड हैंड कार सेल पर GST केवल तभी इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम करने की अनुमति देता है जब खरीद पर GST का भुगतान किया गया था. लोग आमतौर पर सेकेंड हैंड कारों पर GST पर ITC क्लेम नहीं कर सकते हैं.

क्या बिज़नेस के स्वामित्व वाले पुराने वाहनों को बेचने पर GST में छूट मिलती है?

हां, कुछ ट्रांज़ैक्शन में छूट हो सकती है, लेकिन आमतौर पर बिज़नेस को यूज़्ड कार की बिक्री पर GST शुल्क करना होगा. भारत में यूज़्ड कारों पर GST को समझने से भारत में यूज़्ड कारों पर GST का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद मिलती है.