अगर वे किराए के आवास में रहते हैं और पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो HRA छूट वेतनभोगी कर्मचारियों को अपनी टैक्स योग्य इनकम को कम करने में मदद कर सकती है. सैलरी, भुगतान किए गए किराए और निवास शहर के आधार पर निर्धारित फॉर्मूला का उपयोग करके छूट की गणना की जाती है. टैक्सपेयर अपने नियोक्ता के माध्यम से या सीधे अपना ITR फाइल करते समय HRA का क्लेम कर सकते हैं. मान्य क्लेम के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन, जैसे किराए की रसीद, किराए के एग्रीमेंट और मकान मालिक का विवरण महत्वपूर्ण है. पात्रता शर्तों को समझने और सामान्य गलतियों से बचने से HRA क्लेम प्रोसेस आसान हो सकता है.
HRA छूट सेक्शन 10(13a) के तहत एक टैक्स लाभ है जो किराए के आवास में रहने वाले पात्र वेतनभोगी कर्मचारियों को अपने नियोक्ता से प्राप्त हाउस रेंट अलाउंस के एक हिस्से का क्लेम करके अपनी टैक्स योग्य सैलरी को कम करने की अनुमति देता है.
कई वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए, हाउस रेंट अलाउंस (HRA) अपने सैलरी पैकेज का एक महत्वपूर्ण हिस्सा होता है, विशेष रूप से अगर वे किराए के आवास में रहते हैं. इनकम टैक्स अधिनियम (1961) पात्र करदाताओं को धारा 10 (13A) के तहत HRA टैक्स छूट का क्लेम करने की अनुमति देता है, जो उनकी टैक्स योग्य इनकम को कम करने और अपनी कुल टैक्स देयता को कम करने में मदद कर सकता है. हालांकि, एक महत्वपूर्ण शर्त है - यह लाभ केवल उन टैक्सपेयर्स के लिए उपलब्ध है जो पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं. जो कर्मचारी नई टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, वे आमतौर पर HRA छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
अगर आप HRA क्लेम के नियमों के बारे में अनिश्चित हैं या सोच रहे हैं कि ITR में HRA का क्लेम कैसे करें, तो यह गाइड आपको पात्रता शर्तों, HRA कैलकुलेशन विधि, आवश्यक डॉक्यूमेंट और अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय HRA छूट का क्लेम करने के लिए चरण-दर-चरण प्रोसेस के बारे में बताएगी.
HRA टैक्स छूट क्या है?
HRA नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों को किराए के आवास के खर्चों को पूरा करने में मदद करने के लिए भुगतान किया जाने वाला भत्ता है. यह भत्ता आमतौर पर सैलरी संरचना का एक अभिन्न हिस्सा होता है, विशेष रूप से बड़े शहरों में जहां किराए की लागत अधिक होती है.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(13A) के तहत, नियम 2A के साथ पढ़ें, पात्र वेतनभोगी व्यक्ति निर्दिष्ट शर्तों के अधीन, प्राप्त HRA के एक हिस्से पर छूट का क्लेम कर सकते हैं. यह HRA टैक्स छूट कर्मचारी की सैलरी के टैक्स योग्य हिस्से को कम करती है और कुल टैक्स बोझ को कम करने में मदद कर सकती है. हालांकि, यह छूट केवल तभी उपलब्ध है जब कर्मचारी किराए के घर में रहता है और उसने पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुना है.
क्या आप नई टैक्स व्यवस्था के तहत HRA का क्लेम कर सकते हैं?
जैसा कि बताया गया है, धारा 10(13A) के तहत HRA टैक्स छूट केवल उन टैक्सपेयर्स के लिए उपलब्ध है जिन्होंने पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुना है. इसका मतलब है कि जो कर्मचारी नई टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, वे HRA क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं.
क्योंकि नई टैक्स व्यवस्था अब अधिकांश टैक्सपेयर्स के लिए डिफॉल्ट व्यवस्था है, इसलिए अगर आप इसके तहत जारी रखते हैं, तो नियोक्ता से प्राप्त HRA पूरी तरह टैक्स योग्य हो जाता है. अगर आप HRA लाभ का क्लेम करना चाहते हैं और पात्रता शर्तों को पूरा करना चाहते हैं, तो आपको अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहिए.
HRA टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए, आपको इनकम टैक्स एक्ट में उल्लिखित कुछ HRA क्लेम नियमों को पूरा करना होगा. ITR में HRA का क्लेम करने के लिए मुख्य पात्रता नियम नीचे दिए गए हैं:
आपको वेतनभोगी कर्मचारी होना चाहिए.
HRA आपके सैलरी पैकेज का हिस्सा होना चाहिए.
आपको किराए के आवास में रहना चाहिए.
आपको वास्तव में आवास के लिए किराए का भुगतान करना चाहिए.
आवास आपका अपना घर नहीं होना चाहिए.
आपको पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहिए, क्योंकि नई टैक्स व्यवस्था के तहत HRA छूट उपलब्ध नहीं है.
सत्यापन के लिए आवश्यक होने पर उचित किराए से संबंधित डॉक्यूमेंट उपलब्ध होने चाहिए.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि स्व-व्यवसायी व्यक्ति HRA टैक्स छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं. हालांकि, वे निर्धारित शर्तों के अधीन, सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
HRA टैक्स छूट की राशि की गणना निम्नलिखित में से सबसे कम के रूप में की जाती है:
आपके नियोक्ता से प्राप्त वास्तविक HRA.
अगर आप मेट्रो शहर में रहते हैं, तो आपकी बेसिक सैलरी का 50% + DA (डिअर्नेस अलाउंस); अगर आप नॉन-मेट्रो शहर में रहते हैं, तो आपकी बेसिक सैलरी का 40% + DA.
भुगतान किया गया वास्तविक किराया - आपकी मूल सैलरी का 10% + DA.
ध्यान दें कि FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए, केवल दिल्ली, मुंबई, कोलकाता और चेन्नई को HRA के उद्देश्यों के लिए मेट्रो शहर माना जाता है. हालांकि FY 2026-27 से बेंगलुरु, पुणे, हैदराबाद और अहमदाबाद को मेट्रो लिस्ट में जोड़ा गया है, लेकिन FY 2025-26 के लिए HRA छूट का क्लेम करते समय इस विस्तारित 8-मेट्रो नियम को लागू नहीं किया जा सकता है.
HRA छूट का क्लेम करने के लिए पूछने से पहले, आपको यह समझना चाहिए कि छूट के लिए योग्य राशि की गणना कैसे करें. आइए मुंबई (मेट्रो सिटी) में रहने वाले वेतनभोगी कर्मचारी के लिए निम्नलिखित विवरण मानते हैं:
बेसिक सैलरी + DA - ₹ 6 लाख प्रति वर्ष
HRA प्राप्त हुआ - ₹ 2.4 लाख प्रति वर्ष
भुगतान किया गया किराया - ₹ 25,000 मासिक (₹ 3 लाख प्रति वर्ष)
HRA छूट की राशि निम्नलिखित में से सबसे कम होगी:
विवरण
amount
प्राप्त हुआ वास्तविक HRA
₹2,40,000
बेसिक सैलरी का 50 % + DA
₹3,00,000
भुगतान किया गया किराया मूल सैलरी का 10% + DA
₹2,40,000
सबसे कम राशि ₹ 2,40,000 है. कर्मचारी इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय 2,40,000 रुपये की HRA टैक्स छूट का क्लेम टैक्स सकते हैं.
अगर आप सोच रहे हैं कि ITR में HRA का क्लेम कैसे करें, तो यहां चरण-दर-चरण गाइड दी गई है:
1. किराए से संबंधित डॉक्यूमेंट कलेक्ट करें
अपनी किराए की रसीद, किराए के एग्रीमेंट और किराए के भुगतान के प्रमाण की कॉपी रखें. आमतौर पर इनकम टैक्स रिटर्न में HRA क्लेम के लिए ये डॉक्यूमेंट आवश्यक होते हैं.
2. फॉर्म 16 में HRA का विवरण चेक करें
अपने फॉर्म 16 को रिव्यू करें और अपने नियोक्ता से प्राप्त HRA को सत्यापित करें. कई मामलों में, नियोक्ता ने TDS की गणना करते समय पहले ही HRA छूट पर विचार किया हो सकता है.
3. HRA छूट राशि की गणना करें
ऊपर बताए गए HRA कैलकुलेशन विधि का उपयोग करके छूट राशि की गणना करें.
4. सही ITR फॉर्म भरें
अपने इनकम स्रोतों और फाइलिंग आवश्यकताओं के आधार पर उपयुक्त ITR फॉर्म भरें. अगर आपके पास पूंजीगत लाभ या विदेशी आय है, तो ITR-2 चुनें; अन्यथा, ITR-1.
5. छूट वाली HRA राशि दर्ज करें
सुनिश्चित करें कि अपनी इनकम की सही रिपोर्ट करें. HRA छूट राशि भी सही और HRA क्लेम नियमों के अनुसार होनी चाहिए.
6. रिटर्न रिव्यू करें और सबमिट करें
अंत में, सभी जानकारी को ध्यान से दोबारा चेक करें और अपना ITR फॉर्म सबमिट करें. हालांकि आपको फॉर्म के साथ सहायक डॉक्यूमेंट अपलोड करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन इनकम टैक्स विभाग बाद में उनकी मांग कर सकता है.
अगर आपके नियोक्ता ने पहले से ही फॉर्म 16 में HRA पर विचार किया है, तो क्या होगा?
अगर आपने वित्तीय वर्ष के दौरान अपने नियोक्ता को अपने किराए के प्रमाण सबमिट किए हैं, तो HRA का विवरण आपके फॉर्म 16 भाग B में दिखाई देगा. ऐसे मामलों में, इनकम टैक्स रिटर्न में ऑटोमैटिक HRA क्लेम के लिए छूट का विवरण भी पहले से भरा जा सकता है. हालांकि, आपको अपना रिटर्न फाइल करने से पहले हमेशा HRA छूट राशि, टैक्स योग्य सैलरी और अन्य इनकम विवरण की जांच करनी चाहिए. अगर आपको कोई विसंगति दिखाई देती है, तो ITR फाइल करते समय आवश्यक सुधार करें
अगर आप सीधे ITR में HRA का क्लेम कर रहे हैं, तो क्या होगा?
अगर आपने वर्ष के दौरान अपने नियोक्ता को किराए की रसीद जमा नहीं की है, तो भी आप अपना रिटर्न फाइल करते समय ITR में HRA का क्लेम कर सकते हैं. आपको पात्र HRA छूट की गणना मैनुअल रूप से करनी होगी, सही टैक्स योग्य सैलरी की रिपोर्ट करनी होगी, और सत्यापन के लिए सभी सहायक डॉक्यूमेंट तैयार रखने होंगे. यह भी ध्यान दें कि फॉर्म 12बीबी को 1 अप्रैल 2026 से फॉर्म 124 द्वारा बदल दिया गया है. आपको लागू रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए.
अगर आपका HRA पहले से ही आपके फॉर्म 16 में दिखाई दे रहा है, तो आपको केवल यह सत्यापित करना होगा कि यह ITR-1 में सही तरीके से उल्लिखित है. अगर आपने अपने नियोक्ता को अपने किराए के प्रमाण नहीं दिए हैं, तो भी आप निम्नलिखित चरणों में ITR-1 में HRA दिखा सकते हैं:
"सकल कुल इनकम" के तहत "सैलरी" शिड्यूल पर जाएं.
सेक्शन 10" सब-सेक्शन के तहत "एग्जेंप्ट अलाउंस" पर जाएं और "10(13A)" चुनें.
पात्र HRA छूट राशि दर्ज करें.
यह सत्यापित करें कि रिटर्न सबमिट करने से पहले आपकी टैक्स योग्य सैलरी को उसके अनुसार एडजस्ट किया जाता है.
टैक्सपेयर जो अतिरिक्त इनकम स्रोतों के कारण ITR-1 फाइल करने के लिए पात्र नहीं हैं, उन्हें ITR-2 या किसी अन्य लागू ITR फॉर्म का उपयोग करना पड़ सकता है.
HRA छूट का क्लेम करने के लिए कौन से डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है?
आपको अपना ITR फाइल करते समय कोई डॉक्यूमेंट सबमिट करने या अपलोड करने की आवश्यकता नहीं है. यह पूरी तरह से पेपरलेस प्रोसेस है, और कोई प्रमाण अटैच करने की आवश्यकता नहीं है. हालांकि, अगर आपने HRA क्लेम किया है, तो आपको निम्नलिखित डॉक्यूमेंट तैयार रखने होंगे:
किराए की रसीदें
रेंटल एग्रीमेंट
मकान मालिक का PAN (अगर वार्षिक किराया ₹ 1 लाख से अधिक है)
HRA की घोषणा
इनकम टैक्स विभाग सत्यापन के दौरान बाद में इन डॉक्यूमेंट की मांग कर सकता है.
HRA क्लेम नियम और विशेष मामले
यहां कुछ HRA क्लेम नियम दिए गए हैं, जिन्हें आपको अपना ITR फाइल करते समय ध्यान में रखना चाहिए:
HRA छूट केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध है.
आपको वास्तव में HRA टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए किराए का भुगतान करना होगा.
HRA आपके सैलरी पैकेज का हिस्सा होना चाहिए.
आपको उस घर का मालिक नहीं होना चाहिए जिसमें आप रह रहे हैं.
अगर आप अपने माता-पिता या भाई-बहन को किराए का भुगतान कर रहे हैं, तो आप HRA का क्लेम कर सकते हैं. व्यवस्था असली होनी चाहिए और उचित रूप से डॉक्यूमेंट किया जाना चाहिए.
अगर आपके पास किसी अन्य शहर में घर है और आप किराए के मकान में रहते हैं, तो भी आप HRA का क्लेम कर सकते हैं.
आप HRA टैक्स छूट और होम लोन टैक्स लाभ (यू/एस 24B और 80C) के लिए एक साथ क्लेम कर सकते हैं.
अगर आपको HRA नहीं मिलता है, तो क्या होगा?
अगर आपको अपने नियोक्ता से हाउस रेंट अलाउंस प्राप्त नहीं होता है, तो आप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GG पर वापस आ सकते हैं. यह सेक्शन व्यक्तियों और HUF (हिंदू अविभाजित परिवार) को भुगतान किए गए किराए पर टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है, भले ही कोई HRA नहीं हो. उपलब्ध कटौती निम्नलिखित में से सबसे कम है:
₹ 5,000 प्रति माह (₹ 60,000 प्रति वर्ष)
एडजस्टेड कुल इनकम (ATI) का 25%
भुगतान किया गया वास्तविक किराया घटाकर एटीआई का 10%
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि HRA छूट की तरह, सेक्शन 80GG के तहत कटौती भी केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध है.
HRA का क्लेम करते समय किन सामान्य गलतियों से बचना चाहिए?
अपनी ITR में HRA क्लेम करते समय इन सामान्य गलतियों से बचें. इन गलतियों से न केवल छूट को अस्वीकार किया जा सकता है, बल्कि इसके परिणामस्वरूप टैक्स नोटिस भी मिल सकते हैं.
अगर आप नई टैक्स व्यवस्था में चले गए हैं, तो भी HRA छूट का क्लेम करना.
गलत शहर वर्गीकरण का उपयोग करना (मेट्रो के रूप में नॉन-मेट्रो शहर का इलाज करना).
सहायक प्रमाण के रूप में किराए की रसीद और किराए के एग्रीमेंट को बनाए नहीं रखना.
अगर वार्षिक किराया ₹ 1 लाख से अधिक है, तो भी मकान मालिक का PAN नहीं देना.
बिना किसी ट्रेल या साक्ष्य के किराए का भुगतान कैश में करना.
नकली किराए के डॉक्यूमेंट के माध्यम से HRA का क्लेम करने की कोशिश करना.
किराए के आवास में रहने वाले वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए HRA छूट उनकी टैक्स देयता को कम करने का एक प्रभावी तरीका हो सकता है. हालांकि, छूट केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध है. टैक्सपेयर के लिए पात्रता, कैलकुलेशन विधि, डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकताओं और फाइलिंग प्रोसेस को समझना महत्वपूर्ण है. कुछ गलतियों से बचना भी महत्वपूर्ण है, जैसे कि नई व्यवस्था के तहत HRA का क्लेम करना और छूट राशि की गणना करते समय गलत शहर वर्गीकरण का उपयोग करना. थोड़ी सी सावधानी आपको क्लेम अस्वीकार करने और इनकम टैक्स नोटिस से बचने में मदद कर सकती है.
क्या नई टैक्स व्यवस्था में HRA का क्लेम किया जा सकता है?
नहीं. नई टैक्स व्यवस्था के तहत HRA छूट उपलब्ध नहीं है. अगर आप नई व्यवस्था में रहते हैं, तो आपके नियोक्ता से प्राप्त HRA आपकी सैलरी इनकम के हिस्से के रूप में टैक्स योग्य हो जाता है. HRA छूट का क्लेम करने के लिए, आपको पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनना होगा और निर्धारित शर्तों को पूरा करना होगा.
मैं ITR फाइल करते समय HRA छूट का क्लेम कैसे करूं?
HRA छूट का क्लेम करने के लिए, पात्र छूट राशि की गणना करें, अपने ITR में सही सैलरी विवरण की रिपोर्ट करें, और यह सुनिश्चित करें कि संबंधित सेक्शन में छूट प्राप्त HRA दिखाई दे रहा है. किराए की रसीदें, किराए का एग्रीमेंट और पेमेंट का प्रमाण सुरक्षित रूप से रखें, क्योंकि अगर सत्यापन के लिए आपकी रिटर्न चुनी जाती है, तो इन डॉक्यूमेंट की आवश्यकता हो सकती है.
मैं ITR-1 में HRA कहां दिखा सकता/सकती हूं?
ITR-1 (सहज) में, सैलरी सेक्शन के तहत HRA छूट रिपोर्ट की जाती है. सेक्शन 10 के तहत छूट भत्ते से संबंधित शिड्यूल पर जाएं और सेक्शन 10(13A) के तहत पात्र राशि दर्ज करें. विवरण दर्ज करने के बाद, यह सत्यापित करें कि रिटर्न सबमिट करने से पहले आपकी टैक्स योग्य सैलरी की गणना सही तरीके से की गई है.
क्या HRA क्लेम करने के लिए मकान मालिक का PAN अनिवार्य है?
जब भुगतान किया गया वार्षिक किराया ₹ 1 लाख से अधिक हो जाता है, तो मकान मालिक का PAN आवश्यक हो सकता है. अगर मकान मालिक के पास PAN नहीं है, तो कुछ घोषणाओं की आवश्यकता हो सकती है. टैक्सपेयर्स को उचित रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए और HRA छूट का क्लेम करते समय नवीनतम इनकम टैक्स आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए.
अगर मैं अपने माता-पिता को किराए का भुगतान करता/करती हूं, तो क्या मैं HRA का क्लेम कर सकता/सकती हूं?
हां. अगर व्यवस्था सही है, तो माता-पिता को किराए का भुगतान करना HRA छूट के लिए पात्र हो सकता है. वास्तविक किराए का भुगतान, उचित डॉक्यूमेंटेशन और किराए की रसीद जैसे सहायक साक्ष्य होने चाहिए. ट्रांज़ैक्शन केवल टैक्स लाभ का क्लेम करने के लिए बनाई गई कागजी व्यवस्था नहीं होनी चाहिए.
क्या HRA और होम लोन दोनों लाभ क्लेम किए जा सकते हैं?
हां, कुछ स्थितियों में. उदाहरण के लिए, आपके पास एक शहर में घर हो सकता है लेकिन आप अपनी नौकरी के कारण किसी अन्य शहर में किराए के आवास में रह सकते हैं. ऐसे मामलों में, लागू टैक्स प्रावधानों और शर्तों के अधीन, HRA छूट और पात्र होम लोन टैक्स लाभ दोनों का क्लेम किया जा सकता है.
अगर मेरे नियोक्ता ने मेरे HRA पर विचार नहीं किया तो क्या होगा?
अगर आपके नियोक्ता ने TDS की गणना करते समय HRA छूट पर विचार नहीं किया है, तो भी आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इसका क्लेम कर सकते हैं. आपको पात्र छूट की गणना खुद करनी होगी, ITR में सही विवरण दर्ज करना होगा और भविष्य के रेफरेंस के लिए किराए से संबंधित सभी डॉक्यूमेंट रखना होगा.
कौन से शहर 50% HRA लिमिट के लिए पात्र हैं?
FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए, केवल दिल्ली, मुंबई, कोलकाता और चेन्नई 50% HRA लिमिट के लिए पात्र हैं. बेंगलुरु, पुणे, हैदराबाद और अहमदाबाद को FY 2026-27 से मेट्रो लिस्ट में जोड़ा गया है. हालांकि, विस्तारित 8-मेट्रो वर्गीकरण केवल FY 2026-27 से लागू होता है.
30 जून 2026
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