इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 54 प्रमाणे निवासी घराच्या विक्रीतून मिळालेल्या दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर (LTCG) सूट मिळते. हे व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांना (HUFs) लागू होते, मात्र पैसे दुसऱ्या निवासी घर खरेदी करण्यासाठी पुन्हा गुंतवले जातील. हे रिइन्व्हेस्टमेंट ट्रान्झॅक्शन ट्रान्सफर तारखेच्या 1 वर्ष आधी किंवा 2 वर्षानंतर करणे आवश्यक आहे. निर्माणाधीन घरासाठी, ट्रान्सफर तारखेपासून वेळ मर्यादा 3 वर्षे आहे. सूट रक्कम ₹ 10 कोटीपर्यंत मर्यादित आहे. सेक्शन 54 चे लाभ घेण्यासाठी, निवासी घर 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ असावे.
इन्कम कायद्याच्या कलम 54 अन्वये, एखादी व्यक्ती आणि एचयूएफ घर विकत घेत असल्यास त्यांना भांडवली नफ्यात सूट मिळू शकते आणि या पैशाचा वापर दुसऱ्या निवासी मालमत्तेत पुन्हा गुंतवणूक करण्यासाठी करू शकते.
घर विकणारे किंवा विकण्याचा विचार करणारे बहुतांश लोक नफ्यावर भरावयाच्या टॅक्स विषयी चिंतित असतात. तिथेच इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 54 तुमच्या मदतीला येते. जेव्हा तुम्ही निवासी प्रॉपर्टी विकता आणि दुसऱ्या घरात पैसे गुंतवता तेव्हा कॅपिटल गेन टॅक्स पासून दिलासा देण्यासाठी ही तरतूद डिझाईन केली गेली आहे. त्याचे उद्दीष्ट तुम्हाला टॅक्समध्ये मोठी रक्कम गमावण्याऐवजी पैसे पुन्हा गुंतवणूक करण्यासाठी प्रोत्साहित करणे आहे.
अनेक घरमालक त्यांच्या कुटुंबासाठी नवीन प्रॉपर्टी अपग्रेड, रिलोकेट किंवा खरेदी करताना त्यांचा टॅक्स भार कमी करण्यासाठी सेक्शन 54 चा वापर करतात. हा लेख कलम 54 म्हणजे काय, कॅपिटल गेन्सवर लागू होणारे नियम आणि बरेच काही स्पष्ट करतो. एकदा तुम्हाला मूलभूत नियम समजल्यानंतर, तुम्ही स्मार्ट फायनान्शियल निर्णय घेऊ शकता आणि कायदेशीररित्या महत्त्वाची रक्कम सेव्ह करू शकता.
इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 54 ही टॅक्स-सेव्हिंग तरतूद आहे जी तुम्हाला निवासी प्रॉपर्टी विकताना कॅपिटल गेन टॅक्स कमी करण्यास किंवा टाळण्यास मदत करण्यासाठी डिझाईन केलेली आहे. जर तुम्ही वैयक्तिक किंवा एचयूएफ असाल, 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ निवासी प्रॉपर्टी असेल आणि भारतातील दुसऱ्या निवासी प्रॉपर्टीमध्ये नफा पुन्हा गुंतवणूक केला असेल तरच हे शक्य आहे. सवलतीची रक्कम LTCG रकमेपेक्षा कमी आहे आणि नवीन निवासी प्रॉपर्टीची किंमत आहे. तसेच, तुम्ही विहित वेळेच्या मर्यादेच्या आत पैसे पुन्हा गुंतवणूक करणे आवश्यक आहे, जे आहे:
ट्रान्सफर तारखेच्या 1 वर्ष आधी किंवा 2 वर्षांनंतर खरेदी करणे
ट्रान्सफरच्या तारखेपासून 3 वर्षांच्या आत बांधकाम
सेक्शन 54 (FY 2025-26) वर नवीनतम अपडेट्स काय आहेत?
सेक्शन 54 वर तुम्हाला माहित असावेत असे नवीनतम अपडेट्स आहेत:
प्रॉपर्टी 24 महिन्यांसाठी असणे आवश्यक आहे: यापूर्वी, 36 महिन्यांपेक्षा जास्त काळासाठी मालकीच्या निवासी प्रॉपर्टीच्या विक्रीचा नफा लाँग-टर्म कॅपिटल गेन म्हणून वापरला गेला होता. तथापि, हा बेंचमार्क आता 24 महिन्यांपर्यंत कमी झाला आहे.
नवीन प्रॉपर्टी भारतात असणे आवश्यक आहे: तुम्ही परदेशी प्रॉपर्टीवर सवलतीचा क्लेम करू शकत नाही. पुन्हा गुंतवलेली प्रॉपर्टी देशात असणे आवश्यक आहे.
सूट कॅप सुरू राहते: सेक्शन 54 अंतर्गत कमाल सूट ₹10 कोटी पर्यंत मर्यादित आहे. जर तुमची गुंतवणूक या मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर ती अतिरिक्त टॅक्स लाभांसाठी पात्र ठरणार नाही.
टू-हाऊस लाभ: जर तुमचे कॅपिटल लाभ ₹2 कोटी पर्यंत असेल तर तुम्ही एकाऐवजी दोन निवासी प्रॉपर्टीमध्ये गुंतवणूक करू शकता. हा पर्याय तुमच्या आयुष्यात केवळ एकदाच वापरला जाऊ शकतो.
सेक्शन 54 सूट क्लेम करण्यासाठी पात्रता निकष काय आहेत?
कॅपिटल गेन वर सेक्शन 54 वापरण्यासाठी तुम्ही पूर्ण करणे आवश्यक असलेले पात्रता निकष खालीलप्रमाणे आहेत:
तुम्ही वैयक्तिक किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF) कॅटेगरीसाठी पात्र टॅक्स दाता असणे आवश्यक आहे.
तुम्ही विकलेली मालमत्ता निवासी घराच्या प्रॉपर्टी असावी. हे दीर्घकालीन ॲसेट म्हणून धारण केले पाहिजे, ज्याचा अर्थ 2 वर्षांपेक्षा जास्त काळासाठी आहे.
तुम्हाला भांडवली नफा कमवणे आवश्यक आहे. जर तुम्ही निवासी प्रॉपर्टी विकून नफा कमावला नाही तर सवलतीची कोणतीही तरतूद नाही.
तुम्ही खरेदी किंवा बांधकामाद्वारे दुसऱ्या घरात पुन्हा गुंतवणूक करणे आवश्यक आहे. नवीन प्रॉपर्टीचे ट्रान्झॅक्शन कलम 54 अंतर्गत अनुमती असलेल्या वेळेच्या मर्यादेच्या आत पूर्ण केले पाहिजे.
सेक्शन 54 टॅक्स सूट प्राप्त करण्यासाठी प्रमुख शर्ती काय आहेत?
जर तुम्ही खालील अटी पूर्ण केल्या तर तुम्ही सेक्शन 54 अंतर्गत कपात प्राप्त करू शकता:
रेसिडेन्शियल प्रॉपर्टीमध्ये पुन्हा गुंतवणूक करा: तुम्ही भारतातील दुसऱ्या निवासी घरात कॅपिटल गेन रक्कम गुंतवणूक करणे आवश्यक आहे.
फॉलो टाइम लिमिट: तुम्ही विक्रीच्या 1 वर्षाच्या आधी किंवा 2 वर्षांच्या आत नवीन प्रॉपर्टी खरेदी करावी. बांधकामासाठी, तुम्हाला 3 वर्षे मिळतात.
प्रॉपर्टी भारतात असणे आवश्यक आहे: सेक्शन 54 अंतर्गत पात्र होण्यासाठी नवीन निवासी प्रॉपर्टी भारतात स्थित असावी.
मालकीच्या अटी: नवीन प्रॉपर्टी सामान्यपणे तुमच्या नावावर खरेदी केली पाहिजे.
सेक्शन 54 साठी कॅपिटल गेन म्हणजे काय?
जेव्हा तुम्ही एखादी प्रॉपर्टी विकता, तेव्हा तुम्ही मिळवलेल्या नफ्याला कॅपिटल गेन असे म्हणतात. इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 54 मधील सूट मुख्यत: दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर (LTCG) लागू होते. जर तुमच्याकडे ती विकण्यापूर्वी 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ निवासी प्रॉपर्टी असेल तर नफा LTCG म्हणून वापरला जातो आणि तुम्ही दुसऱ्या घरात पुन्हा गुंतवणूक करून टॅक्स सवलत क्लेम करू शकता. दुसरीकडे, जर तुम्ही 24 महिन्यांच्या आत प्रॉपर्टी विकली तर नफा शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन (STCG) म्हणून गणला जातो. अशा प्रकरणात, सेक्शन 54 लाभ सामान्यपणे लागू होत नाहीत. हा फरक समजून घेणे तुम्हाला प्रॉपर्टी विक्री योजना करण्यास आणि कायदेशीररित्या तुमचा टॅक्स भार कमी करण्यास मदत करते.
शॉर्ट-टर्म आणि लाँग-टर्म कॅपिटल ॲसेट्समधील फरक काय आहेत?
पैलू
दीर्घकालीन भांडवली मालमत्ता
अल्पकालीन भांडवली मालमत्ता
अर्थ
विक्रीपूर्वी दीर्घ कालावधीसाठी होल्ड केलेली मालमत्ता
विक्रीपूर्वी अल्प कालावधीसाठी ठेवलेली मालमत्ता
होल्डिंग कालावधी
24 महिन्यांपेक्षा जास्त
24 महिने किंवा त्यापेक्षा कमी
टॅक्स ट्रीटमेंट
या नफ्याला लॉन्ग टर्म कॅपिटल गेन (LTCG) मानले जाते
नफ्याला शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (STCG) म्हणून मानले जाते
कर लाभ
काही प्रकरणांमध्ये सेक्शन 54 आणि इंडेक्सेशन लाभ यासारख्या सवलतींसाठी पात्र
सामान्यपणे सेक्शन 54 लाभांसाठी पात्र नाही
कर दर
लागू LTCG रेट्सवर टॅक्स
तुमच्या इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार टॅक्स
गुंतवणूकीचा उद्देश
सामान्यपणे दीर्घकालीन संपत्ती निर्मितीसाठी आहे
अनेकदा त्वरित पुनर्विक्री किंवा अल्प-मुदतीच्या गुंतवणूकीशी लिंक केले जाते
उदाहरण
घर 2021 मध्ये खरेदी केले आणि 2026 मध्ये विकले गेले
2025 मध्ये खरेदी केलेला आणि 2026 मध्ये विकलेला फ्लॅट
प्रॉपर्टीसाठी कॅपिटल गेन टॅक्स दर काय आहेत?
मालमत्तेवरील भांडवली नफ्यावर लागू होणारे कर दर खालीलप्रमाणे आहेत:
शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (STCG): जर तुम्ही खरेदीच्या 24 महिन्यांच्या आत तुमची प्रॉपर्टी विकली तर नफा STCG म्हणून मानला जातो. हा लाभ तुमच्या एकूण उत्पन्नात जोडला जातो आणि तुमच्या इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार टॅक्स आकारला जातो.
लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (LTCG): जर तुम्ही 24 महिन्यांनंतर प्रॉपर्टी विकली तर नफा LTCG होतो. आर्थिक वर्ष 2025-26 साठी, प्रॉपर्टीवरील LTCG सामान्यपणे इंडेक्सेशनशिवाय 12.5% टॅक्स आकारला जातो, तर काही जुन्या प्रॉपर्टी अद्याप इंडेक्सेशन लाभांसह 20% टॅक्ससाठी पात्र असू शकतात.
सेक्शन 54 टॅक्स रिलीफ: तुम्ही इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 54 अंतर्गत अन्य निवासी प्रॉपर्टीमध्ये पुन्हा गुंतवणूक करून LTCG टॅक्स कमी किंवा टाळू शकता.
सेक्शन 54 लाभासाठी पात्र प्रॉपर्टीचे प्रकार कोणते आहेत?
कॅपिटल गेन वर सेक्शन 54 अंतर्गत तुम्ही कपात प्राप्त करू शकणाऱ्या विविध प्रकारच्या प्रॉपर्टी पुढीलप्रमाणे:
निवासी फ्लॅट्स आणि अपार्टमेंट्स: जेव्हा तुम्ही दीर्घकालीन ॲसेट म्हणून धारण केलेले निवासी फ्लॅट किंवा अपार्टमेंट विकता तेव्हा तुम्ही सेक्शन 54 लाभ क्लेम करू शकता.
स्वतंत्र घरे आणि व्हिला: जर त्यांच्याकडे 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ होल्ड केले असेल तर तुम्ही स्वतंत्र घरे, बंगले आणि व्हिलावर सेक्शन 54 चे लाभ देखील क्लेम करू शकता.
भारतातील नवीन निवासी प्रॉपर्टी: सूट मिळविण्यासाठी, तुम्ही भारतात स्थित अन्य निवासी प्रॉपर्टीमध्ये पुन्हा गुंतवणूक करणे आवश्यक आहे.
सेक्शन 54 कमर्शियल प्रॉपर्टीवर लागू होत नाही. याचा अर्थ असा की दुकाने, ऑफिस स्पेस, वेअरहाऊस इ. साठी कोणतीही सूट नाही. निवासी बांधकाम नसलेल्या रिक्त जागेवरही तरतूद लागू होत नाही.
सेक्शन 54 अंतर्गत सूट कसे कॅल्क्युलेट करावे?
इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 54 अंतर्गत सूट कॅल्क्युलेट करण्यासाठी, तुम्ही प्रथम तुमचे लाँग-टर्म कॅपिटल गेन कॅल्क्युलेट करता.
LTCG कॅल्क्युलेट करण्यासाठी फॉर्म्युला आहे:
भांडवली नफा = विक्री किंमत - खरेदी किंमत - खर्च
जर तुम्ही दुसऱ्या निवासी प्रॉपर्टीमध्ये संपूर्ण कॅपिटल गेन रक्कम पुन्हा गुंतवणूक केली तर तुम्ही पूर्ण सूट क्लेम करू शकता. जर तुम्ही त्याचा केवळ भाग गुंतवणूक केला तर सूट गुंतवणूक केलेल्या रकमेपर्यंत मर्यादित आहे.
उदाहरणार्थ:
तुम्ही ₹90 लाखाला घर विकता आणि तुमचा समायोजित खरेदी खर्च ₹60 लाख आहे. तुमचा कॅपिटल लाभ ₹30 लाख होतो. जर तुम्ही ₹25 लाख किंमतीचे अन्य घर खरेदी केले तर ₹25 लाख टॅक्स-फ्री होते, तर उर्वरित ₹5 लाख टॅक्स पात्र आहेत.
सेक्शन 54 सूट क्लेम करण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप प्रोसेस काय आहे?
इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 54 अंतर्गत सवलतीचा क्लेम करण्यासाठी तुम्हाला खालील स्टेप्सचे पालन करावे लागेल:
तुमची निवासी प्रॉपर्टी विक्री करा: प्रथम, तुम्ही तुमचे निवासी घर विकता आणि ट्रान्झॅक्शनमधून कमवलेले दीर्घकालीन कॅपिटल लाभ कॅल्क्युलेट करता.
दुसरे घर खरेदी करा किंवा बांधकाम करा: कलम 54 अंतर्गत अनुमती असलेल्या कालावधीमध्ये नवीन निवासी प्रॉपर्टीमध्ये कॅपिटल गेनची पुन्हा गुंतवणूक करा.
आवश्यक असल्यास कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीम वापरा: जर तुम्ही त्वरित गुंतवणूक करू शकत नसाल तर तुम्ही कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीम (सीजीएएस) मध्ये रक्कम तात्पुरती डिपॉझिट करू शकता.
महत्त्वाचे डॉक्युमेंट्स तयार ठेवा:सेल डीड्स सेव्ह करा, खरेदी डॉक्युमेंट्स, पेमेंट पुरावे आणि गुंतवणूक रेकॉर्ड काळजीपूर्वक सेव्ह करा.
ITR दाखल करताना क्लेम सूट: तुम्हाला तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना सूट तपशील योग्यरित्या नमूद करणे आवश्यक आहे.
सेक्शन 54 लाभ क्लेम करण्यासाठी कोणते डॉक्युमेंट्स आवश्यक आहेत?
सेक्शन 54 लाभ क्लेम करण्यासाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्सची तपशीलवार यादी आहे:
जुन्या प्रॉपर्टीचा सेल डीड: तुम्ही विकलेल्या प्रॉपर्टीचा सेल डीड ट्रान्झॅक्शनचा पुरावा म्हणून ठेवावा.
खरेदी किंवा बांधकाम डॉक्युमेंट्स: नवीन निवासी प्रॉपर्टीसाठी ॲग्रीमेंट, वाटप पत्र, बिल्डर पावती किंवा बांधकाम बिल सेव्ह करा.
कॅपिटल गेन कॅल्क्युलेशन पुरावा: कॅपिटल गेन कॅल्क्युलेट करण्यासाठी वापरलेला खरेदी खर्च, विक्री मूल्य आणि खर्च दर्शविणारे डॉक्युमेंट्स ठेवा.
सीजीएएस अकाउंट तपशील: जर तुम्ही कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीम वापरली तर डिपॉझिट पावती आणि बँक स्टेटमेंट सुरक्षितपणे राखून ठेवा.
इन्कम टॅक्स रिटर्न रेकॉर्ड: तुमचे ITR दाखल करताना, तुम्हाला इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत तुमचा सेक्शन 54 क्लेम योग्य करण्यासाठी सहाय्यक डॉक्युमेंट्सची आवश्यकता असू शकते.
कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीम (सीजीएएस) म्हणजे काय?
कॅपिटल गेन्स अकाउंट स्कीम (सीजीएएस) ही एक विशेष स्कीम आहे जी तुम्हाला इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 54 अन्वये टॅक्स बचत करण्यास मदत करते जेव्हा तुम्ही तुमच्या कॅपिटल गेन्सची नवीन प्रॉपर्टीमध्ये गुंतवणूक करू शकत नाही. हे तुम्हाला तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करण्यापूर्वी CGAS अकाउंटमध्ये न वापरलेली रक्कम जमा करण्याची परवानगी देते जेणेकरून तुम्ही सवलतीचा लाभ गमावणार नाही.
तुम्ही हे पैसे नंतर अनुमती असलेल्या वेळेच्या मर्यादेत निवासी घर खरेदी किंवा बांधण्यासाठी वापरू शकता. ही स्कीम तुम्हाला तुमच्या टॅक्स लाभांचे संरक्षण करताना पुन्हा इन्व्हेस्टमेंटसाठी अतिरिक्त वेळ देते. तथापि, जर निर्धारित कालावधीमध्ये पैसे वापरले नसतील तर न वापरलेली रक्कम करपात्र होऊ शकते.
सेक्शन 54 आणि सेक्शन 54F दरम्यान फरक काय आहेत?
सेक्शन 54 आणि सेक्शन 54F मधील फरक खालीलप्रमाणे आहेत:
पैलू
सेक्शन 54
सेक्शन 54F
लागू मालमत्ता विकली
जेव्हा तुम्ही निवासी घराची प्रॉपर्टी विकता तेव्हा लागू होते
जेव्हा तुम्ही जमीन किंवा शेअर्स सारख्या निवासी घराव्यतिरिक्त इतर मालमत्ता विकता तेव्हा लागू होते
रिइन्व्हेस्टमेंट आवश्यकता
तुम्ही अन्य निवासी घरात गुंतवणूक करणे आवश्यक आहे
तुम्ही निवासी घरात विक्रीची रक्कम गुंतवणूक करणे आवश्यक आहे
पात्र टॅक्सपेयर्स
व्यक्ती आणि एचयूएफ
व्यक्ती आणि एचयूएफ
मालकीची स्थिती
एकाधिक घरांच्या मालकीवर कोणतेही मोठे निर्बंध नाही
विक्रीच्या तारखेला तुमच्याकडे एकापेक्षा जास्त निवासी घर नसावे
मुख्य उद्देश
निवासी प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर टॅक्स सेव्ह करण्यास मदत करते
इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत इतर दीर्घकालीन ॲसेटच्या विक्रीवर टॅक्स सेव्ह करण्यास मदत करते
सेक्शन 54 सूट कधी रद्द केली जाते?
खालील परिस्थितींमध्ये सेक्शन 54 सूट रद्द केली जाते:
नवीन प्रॉपर्टी खूपच लवकर विकणे: जर तुम्ही 3 वर्षांच्या आत नवीन खरेदी केलेले घर विकले तर सूट रद्द केली जाऊ शकते.
वेळेवर पुन्हा गुंतवणूक करण्यात अयशस्वी: जर तुम्ही अनुमती असलेल्या कालावधीमध्ये नवीन प्रॉपर्टी खरेदी किंवा बांधत नसाल तर तुम्ही लाभ गमावू शकता.
न वापरलेले CGAS अकाउंट: जर कॅपिटल गेन अकाउंट स्कीममध्ये ठेवलेले पैसे विहित कालावधीमध्ये वापरले गेले नसतील तर ते करपात्र होते.
चुकीचा प्रॉपर्टी प्रकार: नॉन-रेसिडेन्शियल प्रॉपर्टी किंवा जमिनीमध्ये गुंतवणूक केल्याने देखील सूट नाकारली जाऊ शकते.
इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 54 स्पष्ट नियमांसह येते. म्हणून, खालील कालमर्यादा आणि गुंतवणूक स्थिती काळजीपूर्वक समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.
3 वर्षांच्या आत नवीन प्रॉपर्टी विकण्याचे टॅक्स परिणाम काय आहेत?
जर तुम्ही 3 वर्षांच्या आत नवीन प्रॉपर्टी विकली तर टॅक्स आकारणीच्या बाबतीत काय होते हे येथे दिले आहे:
सेक्शन 54 लाभ कॅन्सल केला जातो: जर तुम्ही 3 वर्षांच्या आत नवीन प्रॉपर्टी विकली तर सेक्शन 54 अंतर्गत आधी क्लेम केलेली सवलत विद्ड्रॉ केली जाऊ शकते.
उच्च टॅक्स पात्र कॅपिटल लाभ: प्रॉपर्टीच्या खरेदी खर्चापासून सूट रक्कम कपात केली जाते, ज्यामुळे तुमचा टॅक्स पात्र कॅपिटल लाभ वाढतो.
शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सची शक्यता: होल्डिंग कालावधीनुसार, नफा शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन म्हणून वापरला जाऊ शकतो आणि लागू स्लॅब रेट्सवर टॅक्स आकारला जाऊ शकतो.
वाढलेली टॅक्स लायबिलिटी: पूर्वीचा सूट लाभ परत केला जात असल्याने तुम्हाला अपेक्षेपेक्षा जास्त टॅक्स भरावा लागू शकतो.
होल्डिंग कालावधीचे महत्त्व: इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत या टॅक्स परिणाम टाळण्यासाठी, प्रॉपर्टी किमान 3 वर्षांसाठी ठेवणे चांगले आहे.
सेक्शन 54 अंतर्गत कपातीचा क्लेम करताना टाळावयाच्या सामान्य चुका काय आहेत?
सेक्शन 54 अंतर्गत कपातीचा क्लेम करताना तुम्ही टाळावयाच्या चुका आहेत:
गुंतवणूकची टाइमलाईन चुकणे: अनेक लोक अनुमती असलेल्या वेळेच्या मर्यादेत नवीन प्रॉपर्टी खरेदी किंवा बांधण्यात अयशस्वी ठरतात. यामुळे सूट गमावली जाते.
चुकीच्या प्रॉपर्टी प्रकारात गुंतवणूक करणे: निवासी प्रॉपर्टी ऐवजी कमर्शियल प्रॉपर्टी खरेदी करणे तुम्हाला सेक्शन 54 लाभांसाठी अपात्र बनवू शकते.
CGAS ऑप्शन दुर्लक्ष: जर तुम्ही ITR दाखल करण्यापूर्वी CGAS अकाउंटमध्ये न वापरलेले फंड डिपॉझिट केले नाही तर ते टॅक्स समस्या निर्माण करू शकते.
3 वर्षांपूर्वी नवीन प्रॉपर्टी विकणे: जर तुम्ही नवीन प्रॉपर्टी खूपच लवकर विकली तर त्यामुळे तुमचा सूट लाभ परत मिळू शकतो.
अपूर्ण डॉक्युमेंट्स ठेवणे: विक्री ॲग्रीमेंट, पेमेंट पुरावे किंवा टॅक्स रेकॉर्ड अनुपलब्ध असल्यास इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत व्हेरिफिकेशन दरम्यान समस्या निर्माण होऊ शकतात.
निष्कर्ष
जेव्हा तुम्हाला निवासी प्रॉपर्टी विकल्यानंतर टॅक्स बचत करायची असेल तेव्हा इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 54 उपयुक्त टूल असू शकते. कॅपिटल गेन नियम, पात्रता शर्ती, टाइमलाईन्स आणि रिइन्व्हेस्टमेंट आवश्यकता समजून घेऊन, तुम्ही अनावश्यक टॅक्स भार टाळू शकता आणि स्मार्ट प्रॉपर्टी निर्णय घेऊ शकता. तुमचे डॉक्युमेंट्स तयार ठेवणे आणि योग्य प्रोसेसचे पालन करणे तुम्हाला तुमचा ITR दाखल करताना सहजपणे सूट क्लेम करण्यास मदत करते. त्याचवेळी, तुम्ही नवीनतम टॅक्स बदलांसह अपडेट राहावे, कारण नियम कालांतराने बदलू शकतात. जर तुमच्या ट्रान्झॅक्शनमध्ये मोठी रक्कम किंवा एकाधिक प्रॉपर्टीचा समावेश असेल तर टॅक्स एक्स्पर्टचा सल्ला तुम्हाला तुमची गुंतवणूक अधिक प्रभावीपणे आणि कायदेशीररित्या योजना करण्यास मदत करू शकतो.
सोप्या अटींमध्ये इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 54 म्हणजे काय?
इन्कम टॅक्स अॅक्टच्या सेक्शन 54 मुळे तुम्हाला निवासी प्रॉपर्टी विकल्यावर आणि दुसर्या घरात पुन्हा गुंतवणूक केल्यास कॅपिटल गेन टॅक्सची बचत करता येते.
मी सेक्शन 54 अंतर्गत टॅक्स कसा सेव्ह करू शकतो/शकते?
तुम्ही निर्धारित वेळेच्या मर्यादेत नवीन निवासी प्रॉपर्टीमध्ये तुमच्या दीर्घकालीन भांडवली नफ्याची गुंतवणूक करून टॅक्स वाचवू शकता.
सेक्शन 54 अंतर्गत गुंतवणूक करण्याची वेळ मर्यादा काय आहे?
सेक्शन 54 अंतर्गत गुंतवणूक करण्याची वेळ लिमिट खरेदीसाठी आणि निर्माणाधीन साठी बदलते. तुम्ही विक्रीनंतर 2 वर्षांच्या आत नवीन घर खरेदी करू शकता किंवा 3 वर्षांच्या आत घर बांधू शकता.
मी निर्माणाधीन प्रॉपर्टीसाठी सेक्शन 54 क्लेम करू शकतो/शकते का?
होय, जर विक्री तारखेच्या 3 वर्षांच्या आत बांधकाम पूर्ण झाले तर तुम्ही सवलतीचा क्लेम करू शकता.
सेक्शन 54 अंतर्गत सवलतीसाठी कमाल लिमिट आहे का?
होय, सेक्शन 54 ने कमाल सवलत लिमिट ₹10 कोटी सेट केली आहे.
जर मी 3 वर्षांच्या आत नवीन घर विकले तर काय होईल?
जर तुम्ही 3 वर्षांच्या आत नवीन घर विकले तर तुमची आधीची सेक्शन 54 सूट रद्द केली जाऊ शकते. तुम्हाला अतिरिक्त टॅक्स देखील भरावा लागेल.
एनआरआय सेक्शन 54 अंतर्गत लाभ क्लेम करू शकतात का?
होय, अनिवासी भारतीय (एनआरआय) देखील आवश्यक अटी पूर्ण केल्यास सेक्शन 54 लाभ क्लेम करू शकतात. त्यांच्याकडे भारतात निवासी प्रॉपर्टी असणे आवश्यक आहे.
सेक्शन 54 आणि 54F दरम्यान फरक काय आहे?
सेक्शन 54 निवासी प्रॉपर्टी विक्रीवर लागू होतो, तर सेक्शन 54F जमीन किंवा शेअर्स सारख्या इतर दीर्घकालीन मालमत्तेच्या विक्रीवर लागू होतो.
27 मे 2026
12 मिनिटे वाचा
मागील पोस्ट
