प्रॉपर्टीवर लोन

भारतात भाड्यावरील GST: निवासी, व्यावसायिक, RCM, ITC आणि कॅल्क्युलेशन

टाटा कॅपिटलद्वारे
12 मे 2026
9 मिनिटे वाचा
2237

GST on rent in India: Residential, commercial, RCM, ITC, and calculation

सारांश –

भारतातील भाड्यावर GST कमर्शियल प्रॉपर्टीसाठी 18% येथे लागू होतो. यामध्ये दुकाने, कार्यालये, फॅक्टरी आणि वेअरहाऊसचा समावेश होतो. वैयक्तिक निवासासाठी भाड्याने दिलेली निवासी प्रॉपर्टी GST-मुक्त आहेत. तथापि, जर निवासी प्रॉपर्टी GST-रजिस्टर्ड बिझनेस संस्थेला भाड्याने दिली असेल तर रिव्हर्स शुल्क यंत्रणा (RCM) अंतर्गत 18% GST लागू आहे. RCM अंतर्गत, भाडेकरू जमीनदाराऐवजी GST देय करतो. कमर्शियल प्रॉपर्टीमधून भाड्यावर GST आकारण्यासाठी, जेव्हा त्यांचे भाडे इन्कम ₹20 लाख किंवा विशेष कॅटेगरी राज्यांमध्ये ₹10 लाख पेक्षा जास्त असेल तेव्हा मालकांना GST साठी रजिस्टर करणे आवश्यक आहे.

भाड्यावर GST म्हणजे ऑफिस, दुकान किंवा वेअरहाऊस सारख्या कमर्शियल प्रॉपर्टी भाड्याने घेताना भरलेला टॅक्स. वैयक्तिक राहण्यासाठी घेतलेल्या निवासी प्रॉपर्टीवर कोणताही GST नाही.

प्रत्येकासाठी भारतातील वस्तू आणि सेवा कर (GST) समजून घेणे सोपे नाही, विशेषत: जेव्हा निवासी आणि व्यावसायिक प्रॉपर्टीसाठी नियम भिन्न असतात. भाड्यावर GST म्हणजे जेव्हा प्रॉपर्टी त्याच्या वापरावर अवलंबून लीज किंवा भाड्यावर दिली जाते तेव्हा टॅक्स लागू होऊ शकतात. ही तरतूद सामान्यपणे वैयक्तिक राहण्यासाठी भाड्याने दिलेल्या निवासी प्रॉपर्टीला सूट देते, तर दुकाने, कार्यालये आणि वेअरहाऊस सारख्या कमर्शियल प्रॉपर्टीवर 18% GST आकारले जाते. काही प्रकरणांमध्ये, बिझनेससाठी निवासी भाडे रिव्हर्स शुल्क यंत्रणा (RCM) अंतर्गत देखील येऊ शकते. या लेखात, आपण भाड्याचे इन्कम, कॅल्क्युलेशन पद्धती, इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) नियम आणि भाडे उत्पन्नाचे इन्कम टॅक्स उपचार सोप्या पद्धतीने पाहू शकता.

भाडे उत्पन्नावर GST म्हणजे काय?

भाडे उत्पन्नावरील GST म्हणजे भाड्यावर दिलेल्या प्रॉपर्टी मधून कमविलेल्या पैशांवर आकारला जाणारा टॅक्स. उत्पन्नामध्ये दुकाने, कार्यालये, वेअरहाऊस, फॅक्टरी किंवा घरांकडून प्राप्त झालेले भाडे समाविष्ट आहे. सामान्यपणे, जर घर वैयक्तिक राहण्यासाठी भाड्याने दिले असेल तर GST आकारले जात नाही. परंतु जर दुकान बिझनेस वापरासाठी भाड्याने दिली असेल तर GST कायद्यांतर्गत तरतुदींच्या अधीन 18% GST लागू होतो.

चला उदाहरणाच्या मदतीने हे समजून घेऊया. जर तुम्ही प्रति महिना ₹20,000 चे दुकान भाडे दिले तर GST 18% दराने लागू होतो. परंतु जर राहण्यासाठी एखाद्या कुटुंबाला भाड्याने दिले गेले असेल तर ते सामान्यपणे GST मधून सूट दिली जाते आणि कोणताही टॅक्स आकारला जात नाही.

GST पूर्वी भाडे उत्पन्नावर टॅक्स काय आहे?

GST पूर्वी, भाडे उत्पन्नावरील टॅक्स मुख्यत्वे सर्व्हिस टॅक्स अंतर्गत कव्हर केला गेला होता. सर्व्हिस टॅक्स अंतर्गत दुकाने, कार्यालये आणि वेअरहाऊस सारख्या भाड्याच्या कमर्शियल प्रॉपर्टीवर सामान्यपणे 15 % टॅक्स लागू. हे वैयक्तिक राहण्यासाठी भाड्याने दिलेल्या निवासी प्रॉपर्टीवर लागू नव्हते.

वॅल्यू ॲडेड टॅक्स (व्हॅट) अधिकांशतः स्थावर प्रॉपर्टीच्या शुद्ध भाड्यावर लागू करण्यात आले नव्हते, परंतु जर भाड्यात वस्तू किंवा अतिरिक्त सेवा समाविष्ट असतील, जसे की उपकरणांसह फर्निश्ड रेंटल. उदाहरणार्थ, जर दुकान भाड्याने दिली असेल तर सेवा कर लागू होतो, परंतु जर घर कौटुंबिक वापरासाठी भाड्याने दिले असेल तर कोणतेही कर लागू केले जात नाहीत. सर्व्हिस टॅक्स नंतर GST द्वारे बदलण्यात आला, ज्यामुळे भाडे उत्पन्नासाठी टॅक्स सिस्टीम सुलभ झाली.

भाडे उत्पन्नासाठी GST मधील प्रमुख बदल काय आहेत?

GST च्या परिचयासह, भाडे उत्पन्नाच्या टॅक्स आकारणीमध्ये अनेक महत्त्वाचे बदल करण्यात आले.

टॅक्स सिस्टीम सोपी झाली कारण GST ने अनेक अप्रत्यक्ष टॅक्स जसे की सर्व्हिस टॅक्स आणि व्हॅट बदलले.
यापूर्वी, सर्व्हिस टॅक्स 15 % लागू केला होता, परंतु आता कमर्शियल प्रॉपर्टी भाड्यावर 18 % GST आकारले जाते.
वैयक्तिक वापरासाठी निवासी भाडे अधिकांशतः सूट आहे.
जीएसटीमुळे भू-मालक आणि व्यवसायांना पात्र खर्चावर टॅक्स लाभ मिळविण्याची परवानगी मिळाली आहे. RMC काही विशेष प्रकरणांमध्ये लागू होते.

थोडक्यात, GST ने टॅक्स नियम अधिक स्पष्ट केले, सुधारित अनुपालन केले आणि संपूर्ण भारतात भाडे इन्कम टॅक्सेशनसाठी अधिक एकसमान सिस्टीम तयार केली.

तसेच वाचा - GST-आधारित बिझनेस लोन

रेसिडेन्शियल प्रॉपर्टी भाड्यावर GST म्हणजे काय?

जेव्हा घर वैयक्तिक राहण्याच्या हेतूसाठी भाड्याने दिले जाते तेव्हा निवासी प्रॉपर्टी भाड्यावर GST सामान्यपणे सूट दिली जाते. उदाहरणार्थ, जर कुटुंबाने राहण्यासाठी फ्लॅट भाड्याने दिले तर कोणताही GST लागू होत नाही. तथापि, जेव्हा निवासी प्रॉपर्टी बिझनेस, कंपनी किंवा रजिस्टर्ड व्यक्तीला बिझनेस वापरासाठी भाड्याने दिली जाते, तेव्हा GST लागू होऊ शकते. काही प्रकरणांमध्ये, भाडेकरूने घरमालकाच्या ऐवजी RCM अंतर्गत GST भरावा. उदाहरणार्थ, जर कंपनी गेस्ट हाऊस म्हणून वापरण्यासाठी फ्लॅट भाड्याने देत असेल तर GST लागू होऊ शकतो. त्यामुळे, कायद्यानुसार GST लागू होणे हे वापरावर अवलंबून असते.

कमर्शियल प्रॉपर्टी भाड्यावर GST काय आहे?

जेव्हा दुकान, ऑफिस, वेअरहाऊस किंवा फॅक्टरी बिझनेसच्या वापरासाठी भाड्याने दिली जाते तेव्हा कमर्शियल प्रॉपर्टी मधून भाडे उत्पन्नावर GST लागू होतो. कमर्शियल भाड्यावर स्टँडर्ड GST दर 18% आहे. जर घरमालकाचे टॅक्स पात्र भाडे इन्कम GST नोंदणी मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर घरमालकाने GST अंतर्गत रजिस्टर करणे आवश्यक आहे आणि भाड्यावर GST आकारणे आवश्यक आहे. जमीनदाराने योग्य टॅक्स बिल जारी करणे, भाडेकरूकडून GST कलेक्ट करणे आणि त्यास सरकारकडे डिपॉझिट करणे आवश्यक आहे. नियमित GST रिटर्न भरणे देखील आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, जर दुकानासाठी मासिक भाडे ₹30,000 असेल तर नोंदणी नियमांनुसार GST लागू केला जाऊ शकतो.

भाड्यावर रिव्हर्स शुल्क यंत्रणा (RCM) म्हणजे काय?

भाड्यावर RCM म्हणजे भाडेकरू घरमालकाच्या ऐवजी काही प्रकरणांमध्ये GST देय करतो. जेव्हा निवासी प्रॉपर्टी व्यावसायिक उद्देशांसाठी रजिस्टर्ड बिझनेसला भाड्याने दिली जाते तेव्हा हे मुख्यत्वे लागू होते. उदाहरणार्थ, जर कंपनी कर्मचार्यांच्या निवासासाठी किंवा गेस्ट हाऊससाठी फ्लॅट भाड्याने देत असेल तर कंपनीला RCM अंतर्गत GST भरावे लागेल. या प्रकरणात, घरमालक GST कलेक्ट करत नाही. रजिस्टर्ड बिझनेस सरकारला GST कॅल्क्युलेट करतो, देय करतो आणि रिपोर्ट करतो. या तरतुदीच्या मदतीने, भाडेकरू कमर्शियल किंवा बिझनेस संबंधित उद्देशांसाठी निवासी प्रॉपर्टी वापरताना टॅक्स नियमांचे पालन करतात.

GST अंतर्गत भाड्याने प्रॉपर्टी नेहमीच टॅक्स पात्र आहे का?

नाही, प्रॉपर्टी भाड्याने घेणे नेहमीच GST अंतर्गत टॅक्स पात्र नाही. टॅक्स नियम प्रॉपर्टीच्या प्रकारावर आणि त्याचा वापर कसा केला जातो यावर अवलंबून असते. जर निवासी प्रॉपर्टी वैयक्तिक राहण्यासाठी भाड्याने दिली असेल तर GST सामान्यपणे सूट दिली जाते. त्यामुळे, जर तुम्ही निवासी हेतूसाठी कुटुंबाला फ्लॅट भाड्याने घेत असाल तर GST लागू होत नाही. तथापि, जर प्रॉपर्टी कमर्शियल वापरासाठी भाड्याने दिली असेल तर GST सामान्यपणे 18 % येथे लागू होते. यामध्ये दुकाने, कार्यालये, वेअरहाऊस किंवा कारखाने यासारख्या प्रॉपर्टीचा समावेश होतो. जर निवासी प्रॉपर्टी कमर्शियल वापरासाठी रजिस्टर्ड बिझनेसला भाड्याने दिली असेल तर RCM अंतर्गत GST लागू होऊ शकतो.

तसेच वाचा- जुनी कारच्या विक्रीवर GST

मालकांसाठी GST नोंदणी नियम काय आहेत?

घरमालकांसाठी GST नोंदणी नियम खालीलप्रमाणे आहेत:

जेव्हा नोंदणी अनिवार्य असेल: जेव्हा करपात्र भाडे इन्कम सूचविलेल्या GST मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तेव्हा घरमालकाने GST साठी रजिस्टर करणे आवश्यक आहे. हे मुख्यत्वे कमर्शियल प्रॉपर्टी भाड्यावर लागू होते, वैयक्तिक राहणीमानासाठी निवासी घराच्या भाड्यावर नाही.
रजिस्ट्रेशनसाठी थ्रेशोल्ड: GST नियमांनुसार, जर वार्षिक करपात्र उलाढाल ₹ 20 लाख किंवा काही विशेष श्रेणी राज्यांमध्ये ₹ 10 लाख पेक्षा जास्त असेल तर नोंदणी अनिवार्य आहे.
निवासी भाडे अपवाद: नियम सामान्यपणे केवळ वैयक्तिक निवासासाठी वापरलेल्या निवासी प्रॉपर्टीमधून भाड्याला सूट देते. त्यामुळे, सामान्य परिस्थितीत, GST नोंदणीची आवश्यकता नाही.

भाडे उत्पन्नावर GST कसे कॅल्क्युलेट करावे?

तुम्ही भाडे उत्पन्नावर GST कॅल्क्युलेट करण्यासाठी खालील सोपा फॉर्म्युला वापरू शकता:

GST रक्कम = मासिक भाडे X GST दर

कमर्शियल प्रॉपर्टी भाड्यासाठी स्टँडर्ड GST दर 18% आहे.

कॅल्क्युलेशनचे उदाहरण येथे दिले आहे.

समजा कॉफी शॉपसाठी भाडे प्रति महिना ₹80,000 आहे. जीएसटीची गणना खालीलप्रमाणे केली जाईल:

GST = ₹ 80,000 X 18% = ₹ 14,400.

त्यामुळे, भाडेकरू एकूण मासिक भाडे ₹ 94,400 (₹ 80,000 + ₹ 14,400) भरेल.

वैयक्तिक राहण्यासाठी वापरलेल्या निवासी प्रॉपर्टीच्या बाबतीत, GST आकारले जात नाही. त्यामुळे, निवासी प्रॉपर्टीमधून भाड्यावर GST कॅल्क्युलेट करण्यासाठी कोणताही फॉर्म्युला नाही. GST कॅल्क्युलेट करण्यापूर्वी प्रॉपर्टी निवासी किंवा व्यावसायिक आहे का हे तुम्ही तपासण्याची खात्री करा, कारण टॅक्स उपचार भाड्याच्या उद्देशावर आणि GST नोंदणी नियमांवर अवलंबून असतात.

भाडे प्रॉपर्टीवर इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) म्हणजे काय?

भाडे मालमत्तेवरील ITC म्हणजे करपात्र भाडे उत्पन्नाशी संबंधित खर्चावर भरलेल्या GST साठी क्रेडिटचा दावा करणे. जर मालकाने कमर्शियल प्रॉपर्टी भाड्याने दिली आणि दुरुस्ती, मेंटेनन्स किंवा प्रोफेशनल सर्व्हिसेसवर GST भरला तर ITC उपलब्ध असू शकते. जर अटी पूर्ण झाल्या तरच हे आहे. भाडेतत्वावरील कमर्शियल प्रॉपर्टीवर GST भरणारे बिझनेस देखील ITC क्लेम करू शकतात जर प्रॉपर्टी बिझनेस हेतूसाठी वापरली गेली असेल. उदाहरणार्थ, कार्यालय भाड्याने घेतलेली आणि भाड्यावर GST भरणारी कंपनी ITC क्लेम करू शकते. वैयक्तिक वापरासाठी किंवा सवलतीच्या निवासी भाड्यासाठी ITC ला अनुमती नाही. कारण अशा प्रकरणांमध्ये कोणतीही करपात्र बिझनेस कृती समाविष्ट नाही.

तसेच वाचा - पर्सनल लोनवर GST

भाडे प्रॉपर्टीच्या दुरुस्ती आणि मेंटेनन्सवर ITC म्हणजे काय?

जेव्हा तुम्ही करपात्र व्यावसायिक भाड्यासाठी प्रॉपर्टी वापरता तेव्हा तुम्ही भाडेतत्वावरील प्रॉपर्टीची दुरुस्ती आणि देखभालीवर ITC क्लेम करू शकता आणि त्या खर्चावर GST भरू शकता. उदाहरणार्थ, भाड्याच्या दुकान किंवा ऑफिससाठी पेंटिंग, प्लंबिंग, क्लीनिंग किंवा मेंटेनन्स सेवांवर भरलेला GST ITC साठी पात्र असू शकतो. तथापि, GST नियम प्रमुख बांधकाम, इमारतीचे नूतनीकरण किंवा पुनर्बांधणीच्या खर्चावर ITC ला भांडवली स्वरूपाचे असल्यास अनुमती देत नाहीत. वैयक्तिक वापरासाठी भाड्याने दिलेल्या निवासी प्रॉपर्टीसाठी देखील ITC उपलब्ध नाही कारण अशा भाडे उत्पन्नास सामान्यपणे GST मधून सूट दिली जाते आणि टॅक्स पात्र पुरवठा मानले जात नाही.

इन्कम टॅक्स अंतर्गत भाडे उत्पन्नाचे टॅक्स उपचार काय आहेत?

GST व्यतिरिक्त इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत भाडे इन्कम टॅक्स पात्र आहे. घर, दुकान किंवा कार्यालय भाड्याने मिळवलेल्या पैशांवर सामान्यपणे "घर मालमत्तेतून उत्पन्न" या शीर्षकाखाली टॅक्स आकारला जातो जर तुम्ही घरमालक असाल तर तुम्ही इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना हे इन्कम रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे. तुम्हाला नगरपालिका टॅक्स आणि मानक कपात यासारख्या काही कपातीला अनुमती दिली जाऊ शकते.

GST आणि इन्कम टॅक्स हे भिन्न टॅक्स आहेत. GST भाडे व्यवहारावर लागू होते, विशेषत: व्यावसायिक वापरासाठी, तर इन्कम टॅक्स मालकाच्या एकूण भाडे उत्पन्नावर लागू होतो. त्यामुळे, घरमालकाला GST नियम आणि इन्कम टॅक्स नियम दोन्ही एकत्रितपणे पालन करणे आवश्यक असू शकते.

भाड्यावर GST सूट आणि विशेष प्रकरणे काय आहेत?

GST सूट आणि भाड्यावरील विशेष प्रकरणांमध्ये समाविष्ट आहे:

वैयक्तिक वापरासाठी निवासी प्रॉपर्टी: वैयक्तिक राहण्यासाठी भाड्याने घेतलेल्या घर, फ्लॅट किंवा अपार्टमेंटवर GST लागू होत नाही. उदाहरणार्थ, जर कुटुंबाने निवासासाठी घर भाड्याने दिले तर भाड्यावर कोणतेही GST आकारले जात नाही.
सरकारी प्रॉपर्टी प्रकरणे: काही प्रकरणांमध्ये, जेव्हा प्रॉपर्टी सरकारी संस्थांकडून भाड्याने दिली जाते, तेव्हा RCM अंतर्गत GST लागू होऊ शकतो, जिथे भाडेकरू घरमालकाच्या ऐवजी GST भरतो.
धार्मिक ठिकाणे: काही धार्मिक ठिकाणां किंवा धर्मादाय ट्रस्टकडून प्राप्त भाडे GST कायदा आणि सूट अधिसूचना अंतर्गत दिलेल्या अटी पूर्ण केल्यास GST सूट मिळू शकते.

निष्कर्ष

प्रॉपर्टी भाड्याने घेताना, GST कसे लागू होते हे समजून घेणे घरमालक आणि भाडेकरू दोघांनाही गोंधळ टाळण्यास आणि चांगले योजना करण्यास मदत करू शकते. GST सामान्यपणे निवासी भाड्यावर लागू होत नसले तरी, व्यावसायिक भाड्यावर सामान्यपणे 18% टॅक्स आकारला जातो आणि काही प्रकरणांमध्ये, बिझनेस वापरासाठी भाड्याने घेतलेल्या निवासी प्रॉपर्टी देखील RCM अंतर्गत येऊ शकतात. हे GST नोंदणी नियम आणि इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) विषयी जागरूक राहण्यास मदत करते, कारण यामुळे तुमच्या एकूण आर्थिक स्थितीवर परिणाम होऊ शकतो. आणि जर तुम्ही घरमालक असाल तर लक्षात ठेवा की भाडे इन्कम टॅक्स पात्र आहे, त्यामुळे माहितीपूर्ण राहणे गोष्टी अधिक सुरळीत करू शकते.

लोकप्रिय शोध

लोन विषयी अधिक

प्रॉपर्टी वर लोन प्रॉपर्टी वर लोन साठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स प्रॉपर्टी वर लोन व्याजदर प्रॉपर्टी वर लोन EMI कॅल्क्युलेटर LAP टर्म लोन प्रॉपर्टी वर लोन वर टॉप-अप प्रॉपर्टी वर लोन बॅलन्स ट्रान्सफर मायक्रो प्रॉपर्टी वर लोन

अधिक पाहा

सामान्य प्रश्न

भारतातील भाड्यावर GST लागू आहे का?

होय. भारतात, GST कमर्शियल प्रॉपर्टीवरील भाड्यावर लागू होतो, परंतु वैयक्तिक राहण्यासाठी वापरलेल्या निवासी प्रॉपर्टीवर नाही.

निवासी भाड्याला GST मधून सूट आहे का?

होय. GST कायद्याच्या तरतुदींनुसार, निवासी भाड्यावर कोणताही टॅक्स लागू केला जात नाही. त्यामुळे, जर वैयक्तिक जीवनासाठी फ्लॅट भाड्याने दिला असेल तर GST लागू होत नाही.

कमर्शियल प्रॉपर्टी भाड्यावर GST दर किती आहे?

कमर्शियल प्रॉपर्टी भाड्यावर GST दर 18 % आहे. हे दुकाने, कार्यालये, वेअरहाऊस आणि इतर बिझनेस प्रॉपर्टीवर लागू होते. जर कायद्यानुसार रजिस्टर्ड असेल तर मालक GST आकारू शकतो.

प्रॉपर्टी भाड्याने घेताना जीएसटीसाठी कोणाची नोंदणी करणे आवश्यक आहे?

जर त्यांचे एकूण करपात्र इन्कम GST थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त असेल तर प्रॉपर्टी भाड्याने घेताना कमर्शियल प्रॉपर्टी मालकांना GST साठी रजिस्टर करणे आवश्यक आहे. ही मर्यादा ₹ 20 लाख किंवा विशेष श्रेणी राज्यांमध्ये ₹ 10 लाख निश्चित केली आहे.

मी भाडे प्रॉपर्टी खर्चासाठी भरलेल्या GST वर ITC क्लेम करू शकतो/शकते का?

होय, जर भाड्याची प्रॉपर्टी बिझनेसच्या उद्देशांसाठी वापरली गेली असेल आणि पात्र खर्चावर GST भरले असेल तर तुम्ही ITC क्लेम करू शकता. तथापि, GST अंतर्गत वैयक्तिक वापरासाठी किंवा निवासी भाडे व्यवहारांना सूट देण्यासाठी ITC ला अनुमती नाही.

भाडे उत्पन्नावर GST कसे कॅल्क्युलेट केले जाते?

भाडे उत्पन्नावर GST कॅल्क्युलेट करण्यासाठी, तुम्ही टॅक्स पात्र भाडे रकमेवर GST दर अप्लाय करणे आवश्यक आहे. कमर्शियल प्रॉपर्टीसाठी, GST दर 18 % आहे. त्यामुळे, जर मासिक भाडे ₹50,000 असेल तर ₹9,000 GST प्रति महिना देययोग्य आहे.

भाड्यावर GST मध्ये RCM म्हणजे काय?

RCM म्हणजे GST अंतर्गत रिव्हर्स शुल्क यंत्रणा, जिथे भाडेकरू जमीनदार ऐवजी GST भरतात. हे मुख्यत्वे सरकारी संस्थांकडून भाडे देताना किंवा GST कायद्यांतर्गत विशिष्ट अधिसूचित परिस्थितींमध्ये लागू होते.