बिझनेससाठी लोन

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 37(1): बिझनेस कपात म्हणून मान्य आणि अमान्य खर्च

टाटा कॅपिटलद्वारे
18 फेब्रुवारी 2026
6 मिनिटे वाचा
2076

Section 37(1) of Income Tax Act: Expenses allowed & disallowed as business deductions

बिझनेस आणि व्यक्तींनी फायनान्स कार्यक्षमतेने मॅनेज करण्यासाठी टॅक्स कायदे समजून घेणे आवश्यक आहे. जर तुम्हाला टॅक्स फाईलिंगविषयी आवश्यक माहिती असेल तर तुम्ही बरेच पैसे सेव्ह करू शकता. इन्कम टॅक्स ॲक्ट मधील अशी एक तरतूद सेक्शन 37 आहे. हे तुमचा बिझनेस चालविण्यासाठी तुम्हाला झालेल्या काही खर्चांच्या कपातीसाठी मार्गदर्शक तत्त्वे प्रदान करते. कायदेशीर आणि नैतिक मानकांचे पालन करण्यास सक्षम करताना बिझनेससाठी करपात्र इन्कम कमी करण्यासाठी सेक्शन महत्त्वाचा आहे.

हा लेख तुम्हाला इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37 चा अर्थ, त्याची प्रमुख तरतुदी, पात्रता, अनुमती असलेली आणि अनुमती न दिलेली कपात आणि इतर महत्त्वाची माहिती घेऊन जातो.

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 37 समजून घेणे

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 37 बिझनेस खर्चावर लक्ष केंद्रित करते. तुम्ही करपात्र उत्पन्नाची गणना करताना खर्च कपात करण्यासाठी त्याचा वापर करू शकता. तथापि, हे खर्च बिझनेस ऑपरेशन्ससाठी करणे आवश्यक आहे. जर खर्च वैयक्तिक असेल तर तुम्ही सेक्शन 37 अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकत नाही. त्याचप्रमाणे, जर खर्च लंच सारख्या बेकायदेशीर उपक्रमांशी संबंधित असेल तर त्यांचा क्लेम केला जाऊ शकत नाही. भांडवली खर्चही वगळण्यात आला आहे.

सामान्यपणे, सेक्शन 37 तुम्हाला बिझनेसच्या सुरळीत कार्यात मदत करणारा खर्च कपात करण्याची परवानगी देते. यामध्ये ऑफिसचा खर्च, व्यावसायिक शुल्क इ. सारख्या कोणत्याही कार्यात्मक शुल्काचा समावेश होतो.

तसेच, वाचा – एफवाय 2025-26 साठी इन्कम टॅक्स स्लॅब

सेक्शन 37(1) ची प्रमुख तरतुदी

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37 (1) मधील प्रमुख तरतुदी पुढीलप्रमाणे:

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37 चे स्पष्टीकरण (1) अधोरेखित करते की बेकायदेशीर उपक्रमांसाठी किंवा कायद्याद्वारे प्रतिबंधित उद्देशांसाठी झालेला कोणताही खर्च कपात म्हणून अनुमती नाही. हे बेकायदेशीर देयकांवर टॅक्स लाभ टाळते.
इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37 चे स्पष्टीकरण (2) स्पष्ट करते की कॉर्पोरेट सोशल रिस्पॉन्सिबिलिटी (CSR) उपक्रमांवर झालेला खर्च कपात म्हणून अनुमती नाही.

वरील स्पष्टीकरण तुम्ही केवळ अस्सल आणि कायदेशीर बिझनेस खर्चासह टॅक्स पात्र इन्कम कसे कमी करू शकता हे परिभाषित करतात.

सेक्शन 37 अंतर्गत कपातीसाठी पात्रता निकष

सेक्शन 37 अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी तुम्ही काही अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे. यामध्ये खालील गोष्टींचा समावेश होतो:

खर्च पूर्णपणे आणि विशेषत: बिझनेस किंवा व्यावसायिक उद्देशांसाठी केला पाहिजे.
हा महसूल खर्च असावा, भांडवल किंवा वैयक्तिक खर्च नाही.
खर्च कोणत्याही बेकायदेशीर कृतीशी किंवा कायद्यानुसार प्रतिबंधित नसावा.
संबंधित फायनान्शियल वर्षादरम्यान हे करणे आवश्यक आहे.
टॅक्स आकारणी दरम्यान डिडक्शन क्लेमला सपोर्ट करण्यासाठी व्यवसायाने योग्य रेकॉर्ड आणि खर्चाचा पुरावा ठेवणे आवश्यक आहे.

तसेच, वाचा - ₹12 लाख सॅलरीवर इन्कम टॅक्स

बिझनेस उत्पन्नातून कपात म्हणून अनुमती असलेला खर्च

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37 अंतर्गत बिझनेस उत्पन्नातून कपात म्हणून अनुमती असलेल्या खर्चामध्ये समाविष्ट आहे:

बिझनेस परिसरासाठी ऑफिस भाडे आणि लीज पेमेंट
वीज, पाणी आणि इतर युटिलिटी बिल
वेतन, वेतन आणि कर्मचारी कल्याण खर्च
वकील, सल्लागार किंवा लेखापालांना दिलेले व्यावसायिक शुल्क
जाहिरात, विपणन आणि जाहिरातपर खर्च
बिझनेस ट्रॅव्हल, कन्व्हेयन्स आणि कम्युनिकेशन खर्च
ऑफिस उपकरणांची दुरुस्ती आणि मेंटेनन्स
प्रशासकीय आणि दैनंदिन कार्यात्मक खर्च

सेक्शन 37(1) अंतर्गत कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी, सर्व खर्च बिझनेस संबंधित, अस्सल आणि योग्य रेकॉर्डद्वारे समर्थित असणे आवश्यक आहे.

तसेच, वाचा – 50 लाखांपेक्षा अधिकच्या वेतनासाठी टॅक्स सेव्ह कसे करावे?

कपातयोग्य खर्चाची व्यावहारिक उदाहरणे

तुम्ही खालील व्यावहारिक उदाहरणांसह कपातयोग्य खर्च अधिक चांगल्या प्रकारे समजून घेऊ शकता.

मासिक ऑफिस भाडे देणारी कंपनी भाडे कपात म्हणून क्लेम करू शकते कारण बिझनेस चालविण्यासाठी आवश्यक, वास्तविक आणि कायदेशीर खर्च आहे.
अकाउंट किंवा टॅक्स रिटर्न तयार करण्यासाठी चार्टर्ड अकाउंटंटला दिलेली फी कपातयोग्य आहे, कारण सर्व्हिस बिझनेस ऑपरेशन्सला सपोर्ट करते.

हे खर्च बिझनेस उत्पन्न निर्माण करण्यावर आणि त्याच्या वाढीस सहाय्य करण्यावर लक्ष केंद्रित करत असल्याने, ते कपातयोग्य आहेत.

सेक्शन 37(1) अंतर्गत कपात म्हणून खर्चाला अनुमती नाही

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37(1) अंतर्गत तुम्ही कपात म्हणून क्लेम करू शकत नसलेल्या खर्चामध्ये समाविष्ट आहे:

बिझनेस उपक्रमांशी संबंधित नसलेल्या बिझनेस मालकाचा वैयक्तिक खर्च
दीर्घकालीन मालमत्ता तयार करण्याचे उद्दिष्ट असलेली जमीन किंवा यंत्रसामग्री खरेदी करणे यासारखे भांडवली खर्च
बेकायदेशीर उपक्रमांशी संबंधित खर्च
कायदे मोडण्यासाठी भरलेले दंड आणि दंड
योग्य रेकॉर्डद्वारे समर्थित नसलेले खर्च
बिझनेस इन्कम कमविण्यास मदत न करणारे आणि गैर-बिझनेस हेतूंसाठी झालेला खर्च

तसेच, वाचा - अंतिम बजेटमध्ये सूचविलेले प्रमुख वैयक्तिक इन्कम टॅक्स स्लॅब

विना-वजावट खर्चांची उदाहरणे

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37(1) अंतर्गत नॉन-डिडक्टिबल खर्चाच्या सामान्य उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:

जर बिझनेस मालक वैयक्तिक प्रवास किंवा घर वीज बिल यासारख्या घरगुती खर्चाचा दावा करत असेल तर ते वैयक्तिक स्वरूपाचे असल्याने त्यांना अनुमती दिली जात नाही.
विलंबित टॅक्स फाईलिंग किंवा ट्रॅफिक उल्लंघनासाठी दंड यासारख्या कायद्यांचे उल्लंघन करण्यासाठी भरलेले दंड कपात केले जाऊ शकत नाही कारण ते बेकायदेशीर कृत्यांसाठी लागू केले जातात.

हे खर्च बिझनेस कपातीसाठी पात्र नाहीत.

सारांश: कपातयोग्य वर्सिज नॉन-डिडक्टिबल खर्च

आधार	कपातयोग्य खर्च	नॉन-डिडक्टिबल खर्च
निसर्ग	विशेषत: बिझनेसच्या उद्देशांसाठी झालेले	वैयक्तिक किंवा गैर-बिझनेस वापरासाठी झालेले
कायदेशीर स्थिती	कायदेशीर आणि कायद्याने परवानगी	बेकायदेशीर किंवा कायद्यानुसार प्रतिबंधित
टाईप	महसूल खर्च	भांडवल किंवा वैयक्तिक खर्च
उदाहरण	भाडे, वेतन, जाहिरात, व्यावसायिक शुल्क	दंड, दंड आणि वैयक्तिक प्रवास
टॅक्स ट्रीटमेंट	सेक्शन 37(1) अंतर्गत कपात म्हणून अनुमती आहे	बिझनेस उत्पन्नाची गणना करताना अनुमती नाही
डॉक्युमेंटेशन	योग्य बिल आणि रेकॉर्ड आवश्यक	अपात्रतेमुळे क्लेम नाकारले

सेक्शन 37(1) अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करावा?

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37(1) अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप प्रोसेस खालीलप्रमाणे आहे:

खर्च सूचीबद्ध करा: बिझनेस उपक्रमांशी पूर्णपणे आणि विशेषत: संबंधित खर्च ओळखा.
त्यांची पात्रता तपासा: खर्च हा महसूल असल्याची खात्री करा, वैयक्तिक किंवा भांडवली नाही. तसेच, खर्च कायदेशीर आहे आणि कायद्यानुसार प्रतिबंधित नाही हे तपासा.
रेकॉर्ड राखणे: पुरावा म्हणून योग्य बिल, बिल आणि पेमेंट पावती ठेवा.
अकाउंटिंग बुक्समध्ये खर्च जोडा: अकाउंट बुक्समध्ये योग्यरित्या खर्च रेकॉर्ड करा.
क्लेम खर्च: इन्कम टॅक्स रिटर्नवर बिझनेस इन्कम कॅल्क्युलेट करताना, पात्र खर्च नमूद करा. तुम्ही योग्य फायनान्शियल वर्षात खर्चाचा क्लेम करत असल्याची खात्री करा.
शंकांना प्रतिसाद द्या: टॅक्स प्राधिकरणांनी विचारल्यास खर्च स्पष्ट करण्यासाठी आणि योग्य बनवण्यासाठी तयार राहा.

तसेच, वाचा – प्रॉपर्टी सेलवर कॅपिटल गेन टॅक्स

कपात क्लेम करण्यासाठी आवश्यक डॉक्युमेंट

सेक्शन 37 अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी तुम्हाला आवश्यक असलेल्या डॉक्युमेंट्समध्ये समाविष्ट आहे:

खर्चाची रक्कम, तारीख आणि पुरवठादाराचे नाव दर्शविणारे योग्य बिल आणि बिल
पेमेंट पुरावा, जसे की बँक स्टेटमेंट, चेक किंवा ऑनलाईन ट्रान्झॅक्शन पावती
भाडे, सेवा किंवा व्यावसायिक शुल्कासाठी लिखित ॲग्रीमेंट किंवा ॲग्रीमेंट
सॅलरी रेकॉर्ड, पे-स्लिप आणि कर्मचारी पेमेंटचा तपशील
प्रवास, वाहतूक आणि दैनंदिन बिझनेस खर्चासाठी खर्चाचे व्हाउचर
खर्च दर्शविणाऱ्या अकाउंटची पुस्तके

स्पष्ट आणि अचूक डॉक्युमेंट्स राखणे टॅक्स मूल्यांकन आणि ऑडिट दरम्यान कपात क्लेमला सपोर्ट करण्यास मदत करते.

तसेच, वाचा – नवशिक्यांसाठी टॅक्स अटी

कपात क्लेम करताना टाळावयाच्या सामान्य चुका

बहुतांश बिझनेस मालक कपातीचा क्लेम करताना चुका करतात, ज्यामुळे अनुमती नाही. तुम्ही खालील सामान्य त्रुटी टाळण्याचा प्रयत्न करणे आवश्यक आहे:

तुम्ही बिझनेस खर्च म्हणून वैयक्तिक किंवा घरगुती खर्चाचा क्लेम करू नये.
योग्य बिल, बिल किंवा पेमेंट पुरावा ठेवण्यास अयशस्वी झाल्यास अनुमती नाही.
महसूल खर्च म्हणून भांडवली खर्चाचा क्लेम करणे चुकीचे आहे.
बेकायदेशीर उपक्रमांशी संबंधित खर्चाचा क्लेम करू नका.
चुकीची रक्कम किंवा ड्युप्लिकेट क्लेम प्रदान केल्याने समस्या निर्माण होऊ शकतात.
जर तुम्ही चुकीच्या फायनान्शियल वर्षात खर्चाचा क्लेम केला तर समस्या येऊ शकते.

अचूक टॅक्स फाईलिंग सुनिश्चित करण्यासाठी या चुका टाळणे आवश्यक आहे. अचूकपणे प्रोसेसचे अनुसरण करून, तुम्ही छाननी कमी करू शकता आणि टॅक्स मूल्यांकन दरम्यान दंड देखील टाळू शकता.

लोकप्रिय शोध

लोन विषयी अधिक

बिझनेस लोन बिझनेस लोन व्याजदर बिझनेस लोनसाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स बिझनेस लोन EMI मशीनरी लोन MSME लोन स्मॉल बिझनेस लोन व्यावसायिकांसाठी बिझनेस लोन महिलांसाठी बिझनेस लोन वर्किंग कॅपिटल लोन

अधिक पाहा

सामान्य प्रश्न

स्टार्ट-अप्स कलम 37(1) अंतर्गत खर्चाचा क्लेम करू शकतात का?

होय, जर खर्च पूर्णपणे आणि विशेषत: व्यवसायाच्या हेतूसाठी केला गेला असेल तर स्टार्ट-अप्स कलम 37(1) अंतर्गत खर्चाचा क्लेम करू शकतात. खर्च हा महसूल असावा, वैयक्तिक किंवा भांडवली नाही आणि रेकॉर्डद्वारे योग्यरित्या समर्थित असावा.

सेक्शन 37(1) अंतर्गत वैयक्तिक खर्चाला अनुमती आहे का?

नाही, इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37(1) अंतर्गत वैयक्तिक खर्चाला अनुमती नाही. केवळ बिझनेस किंवा व्यावसायिक उपक्रमांशी संबंधित खर्च क्लेम केला जाऊ शकतो. वैयक्तिक किंवा घरगुती खर्च वगळले जातात कारण ते बिझनेस इन्कम कमविण्यास मदत करत नाहीत.

चुकीच्या कपात क्लेमसाठी दंड काय आहे?

जर चुकीच्या कपातीचा क्लेम केला गेला असेल तर टॅक्स अधिकारी खर्च नाकारू शकतात आणि अतिरिक्त टॅक्स आकारू शकतात. चुकीच्या स्वरूपावर अवलंबून, चुकीचे रिपोर्टिंग किंवा इन्कम लपविण्यासाठी देखील दंड आणि व्याज लागू होऊ शकतात.

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 37 1 अंतर्गत अनुमती नाही काय आहे?

सेक्शन 37(1) अंतर्गत अनुमती न देणे म्हणजे कपात म्हणून क्लेम केलेला खर्च नाकारणे. जर ते वैयक्तिक, भांडवली स्वरूपाचे, बेकायदेशीर किंवा पूर्णपणे आणि विशेषत: व्यवसायाच्या उद्देशाने झाले नसेल तर खर्चाला परवानगी दिली जात नाही.

इन्कम टॅक्स ॲक्ट कीमन इन्श्युरन्सचे सेक्शन 37 1 काय आहे?

कीमन विमा पॉलिसीसाठी भरलेल्या प्रीमियमला सेक्शन 37(1) अंतर्गत बिझनेस खर्च म्हणून अनुमती आहे. याची परवानगी आहे कारण पॉलिसी प्रमुख कर्मचाऱ्याच्या मृत्यूमुळे होणाऱ्या फायनान्शियल नुकसानीपासून बिझनेसचे संरक्षण करते.

सेक्शन 37 1 साठी स्पष्टीकरण 1 म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 37(1) च्या स्पष्टीकरण 1 मध्ये असे नमूद केले आहे की बेकायदेशीर क्रियाकलापांसाठी किंवा कायद्याद्वारे प्रतिबंधित क्रियाकलापांसाठी झालेला कोणताही खर्च कपात म्हणून अनुमती नाही. हे सुनिश्चित करते की बिझनेस बेकायदेशीर पेमेंटवर टॅक्स लाभ क्लेम करू शकत नाहीत.