जेव्हा तुम्ही होम लोन, लेंडर लोन रकमेवर व्याज आकारतो. इंटरेस्टची गणना पूर्व-सहमत व्याज रेटवर कमी आधारावर केली जाते, जे सामान्यपणे प्रति वर्ष टक्केवारी म्हणून व्यक्त केले जाते. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही ₹50 लाखांचे होम लोन 20 वर्षांसाठी प्रति वर्ष 8 % व्याज रेटसह, तुमचे एकूण व्याज ₹50,37,281 असेल.
तुम्ही दर महिन्याला भरत असलेल्या EMI चा एक भाग प्रिन्सिपल रिपेमेंटमध्ये जातो, तर उर्वरित भाग इंटरेस्टमध्ये जातो. सुरुवातीच्या वर्षांमध्ये, तुमच्या ईएमआयचा मोठा वाटा व्याज पेमेंटमध्ये जातो, तर नंतरच्या महिन्यांमध्ये, त्यात अधिक प्रिन्सिपल कव्हर केले जातात.
आपण होम लोन घेतल्यास काय होईल निर्माणाधीन प्रॉपर्टी? तुम्ही ताब्यापूर्वीच तुमच्या होम लोनवर व्याज भरता? उत्तर आहे "होय". कारण अशा परिस्थितीत, बांधकाम प्रगतीपथावर लोनची रक्कम टप्प्यांमध्ये वितरित केली जाते. लेंडर प्रत्येक डिस्बर्समेंटच्या तारखेपासून डिस्बर्स केलेल्या रकमेवर व्याज आकारणे सुरू करतो. तुमचे ईएमआय पहिल्या वितरणानंतर लगेच सुरू होतात आणि सामान्यपणे केवळ व्याज घटकांचा समावेश होतो. हे EMI म्हणून ओळखले जातात प्री-ईएमआय.
याचा अर्थ असा की तुम्ही घराचा ताबा घेण्यापूर्वीही तुमच्या होम लोनवर व्याज भरणे सुरू करता. होम लोन मधील ताबा तारीख म्हणजे असा दिवस जेव्हा बिल्डरने तुम्हाला पूर्णपणे बांधलेली प्रॉपर्टी अधिकृतपणे सुपूर्द केली. प्री-पोझेशन कालावधीदरम्यान व्याज कसे कॅल्क्युलेट केले जाते हे येथे दिले आहे:
लेंडर बांधकामाच्या विविध टप्प्यांवर बिल्डरला वितरित केलेल्या रकमेवर आधारित व्याज कॅल्क्युलेट करतो.
व्याज केवळ आजपर्यंत वितरित केलेल्या एकूण रकमेवर आकारले जाते आणि पूर्णपणे मंजूर रकमेवर नाही.
जसे बांधकाम प्रगती होते आणि अधिक फंड रिलीज केले जातात, तुमची प्री-EMI रक्कम हळूहळू वाढते.
होम लोन इंटरेस्टवर टॅक्स लाभ
होम लोन तुम्हाला फायनान्सची चिंता न करता केवळ तुमचे स्वप्नातील घर खरेदी करण्यास मदत करत नाही तर तुम्हाला भारतीय इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत काही टॅक्स लाभांसाठी पात्र बनवते. प्रमुख तरतुदींमध्ये सेक्शन 24(B) समाविष्ट आहे, ज्यामध्ये व्याज कपात कव्हर केली जाते आणि सेक्शन 80C, जे प्रिन्सिपल रिपेमेंटसाठी कपातीची परवानगी देते.
सेक्शन 24(B): 1961 च्या इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 24(B) नुसार, तुम्ही स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी होम लोन व्याज भरण्यासाठी प्रति फायनान्शियल वर्ष ₹2 लाखांपर्यंत कपात क्लेम करू शकता. जर तुम्ही तुमची प्रॉपर्टी भाड्याने घेतली असेल तर तुम्ही कोणत्याही वरच्या मर्यादेशिवाय कपात म्हणून भरलेल्या पूर्ण इंटरेस्टचा क्लेम करू शकता.
सेक्शन 80C: इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80C तुम्हाला टॅक्स कपात म्हणून होम लोनच्या प्रिन्सिपल रकमेच्या रिपेमेंटसाठी भरलेल्या रकमेचा क्लेम करण्याची परवानगी देते. फायनान्शियल वर्षात अनुमती असलेली कमाल कपात ₹1.5 लाख आहे.
घर खरेदीदारांना अनेकदा चिंता करणारा एक संबंधित प्रश्न म्हणजे, "मी ताब्यात घेण्यापूर्वी होम लोन व्याज क्लेम करू शकतो/शकते का?" उत्तर आहे "नाही". तुम्ही तुमच्या घराचा ताबा मिळेपर्यंत कलम 24 (B) अंतर्गत टॅक्स कपात म्हणून होम लोनचा व्याज क्लेम करू शकत नाही. परंतु याचा अर्थ असा नाही की तुम्हाला ताब्यापूर्वी भरलेल्या इंटरेस्टवर कोणताही टॅक्स लाभ मिळणार नाही.
जरी तुम्ही ताब्यापूर्वी टॅक्स लाभांचा क्लेम करू शकत नाही, तरीही तुम्हाला तुमच्या घराचा ताबा मिळाल्यानंतर तुम्ही ते करू शकता. कसे ते पाहा:
1. एकूण प्री-कन्स्ट्रक्शन व्याज कॅल्क्युलेट करा
प्री-कन्स्ट्रक्शन कालावधीदरम्यान तुमच्या होम लोनवर भरलेल्या इंटरेस्टची एकूण रक्कम वाढवा. हे व्याज पहिल्या डिस्बर्सल तारखेपासून प्रॉपर्टीच्या ताब्याच्या तारखेपर्यंत कॅल्क्युलेट केले जाते.
2. त्याला पाच समान भागांमध्ये विभागा
तुमचे एकूण प्री-कन्स्ट्रक्शन व्याज पाच समान हप्त्यांमध्ये विभाजित करा. तुम्हाला ताबा मिळाल्यापासून तुम्ही त्यांना टॅक्स कपात म्हणून क्लेम करू शकता.
3. सेक्शन 24(B) अंतर्गत टॅक्स कपात क्लेम करा
तुमच्या प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्टचा पहिला हप्ते रेग्युलर मध्ये जोडा होम लोन व्याज आणि कलम 24 (B) अंतर्गत टॅक्स कपात म्हणून क्लेम करा. फायनान्शियल वर्षात अनुमती असलेली कमाल कपात ₹2 लाख आहे (सध्याच्या वर्षाचे व्याज + प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्टसह).
खालील टेबलमध्ये ताबापूर्वी आणि नंतर प्रिन्सिपल आणि व्याज क्लेममधील फरकाचा सारांश दिला आहे:
टॅक्स कपातीसाठी घटक
ताबापूर्वी
ताबा मिळाल्यानंतर
प्रिन्सिपल रिपेमेंट
कोणत्याही सेक्शन अंतर्गत टॅक्स कपातीसाठी पात्र नाही.
सेक्शन 80C अंतर्गत टॅक्स कपातीसाठी उपलब्ध (₹ 1.5 लाख पर्यंत)
व्याज रिपेमेंट
ताबापूर्वी क्लेम केला जाऊ शकत नाही. पाच समान हप्ते मध्ये ताबा मिळाल्यानंतरच क्लेम करता येतो.
सेक्शन 24(B) अंतर्गत टॅक्स कपातीसाठी उपलब्ध (₹2 लाखांपर्यंत)
आता तुम्हाला प्री-कन्स्ट्रक्शन आणि पोस्ट-पझेशन होम लोन इंटरेस्टसाठी टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्याचे नियम आणि प्रोसेस माहित आहे, तर तुम्हाला या दोन अटींविषयी अधिक जाणून घ्यायचे असू शकते. जेव्हा तुम्ही निर्माणाधीन प्रॉपर्टी खरेदी करण्यासाठी होम लोन घेता, तेव्हा तुम्हाला की प्राप्त होण्यापूर्वी तुमचे ईएमआय अनेकदा सुरू होतात. पझेशन तारखेपूर्वी तुम्ही भरत असलेले व्याज प्री-कन्स्ट्रक्शन व्याज म्हणून ओळखले जाते. जेव्हा ताबा मिळाल्यानंतर तुम्ही तुमच्या होम लोन EMI मार्फत भरत असलेले व्याज पोस्ट-पझेशन होम लोन व्याज म्हणतात.
चला या दोन अटी आणि त्यांच्या टॅक्स परिणामांमधील फरक जाणून घेऊया:
पूर्व-बांधकाम व्याज
होम लोनवरील प्री-कन्स्ट्रक्शन व्याज म्हणजे लोन घेण्याच्या तारीख आणि ताबाच्या आधीच्या वर्षी 31 मार्च दरम्यान भरलेले व्याज. उदाहरणार्थ, समजा तुमच्या होम लोनचा पहिला हप्ता 25 ऑगस्ट 2021 रोजी वितरित करण्यात आला होता आणि तुम्हाला 14 जून 2025 रोजी तुमच्या घराचा ताबा प्राप्त झाला. 25 ऑगस्ट 2021 आणि 31 मार्च 2025 दरम्यान तुमच्या होम लोनवर भरलेले व्याज प्री-कन्स्ट्रक्शन व्याज म्हणून ओळखले जाईल.
तुम्ही भरलेल्या वर्षात या इंटरेस्टसाठी टॅक्स लाभ क्लेम करू शकत नाही. तथापि, तुम्ही तुमचे एकूण प्री-कन्स्ट्रक्शन व्याज जोडू शकता आणि तुम्हाला ज्या फायनान्शियल वर्षात ताबा प्राप्त होतो त्या फायनान्शियल वर्षापासून पाच समान हप्त्यांमध्ये क्लेम करू शकता.
पोस्ट-पझेशन व्याज
तुम्हाला तुमच्या घराचा ताबा मिळाल्यानंतर, तुमचे नियमित EMI सुरू होतात. होम लोनमध्ये पझेशन तारखेपासून तुम्ही भरलेले व्याज पोस्ट-पझेशन व्याज म्हणून ओळखले जाईल. ही रक्कम सेक्शन 24(B) अंतर्गत प्रति फायनान्शियल वर्ष ₹2 लाखांपर्यंत टॅक्स कपातीसाठी उपलब्ध आहे.
पझेशन पूर्वी होम लोन व्याज क्लेम करण्यासाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स
जरी तुम्ही ताब्यापूर्वी टॅक्स कपात म्हणून होम लोन इंटरेस्टचा क्लेम करू शकत नाही, तरीही तुम्हाला शेवटी तुमच्या नवीन घराची चावी प्राप्त झाल्यानंतर तुम्ही असे करू शकता. होम लोनमध्ये ताबा घेतल्याची तारीख अधिकृतपणे तुमच्या प्रॉपर्टी मालकीची सुरुवात आणि सेक्शन 24(B) आणि 80C अंतर्गत टॅक्स लाभांचा आनंद घेण्यासाठी तुमची पात्रता दर्शविते.
या कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, तुम्हाला इन्कम टॅक्स विभागाकडे काही कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक आहे. त्यांना प्रॉपर्टी मालकी, लोन रिपेमेंट आणि ताबा स्थापित करणे आवश्यक आहे. आवश्यक प्रमुख डॉक्युमेंट्स येथे आहेत:
होम लोनसाठी पझेशन लेटर किंवा पझेशन सर्टिफिकेट
होम लोनसाठी पझेशन लेटर हे टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्यासाठी आवश्यक असलेल्या सर्वात महत्त्वाच्या डॉक्युमेंट्सपैकी एक आहे, कारण ते पझेशन नंतरच जारी केले जातात. हे तुमच्या बिल्डरद्वारे किंवा हाऊसिंग प्राधिकरणाद्वारे जारी केले जाते आणि प्रॉपर्टी अधिकृतपणे तुम्हाला सुपूर्द केल्याची तारीख चिन्हांकित करते.
लेंडरकडून लोन स्टेटमेंट
तुम्हाला टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्यासाठी तुमच्या होम लोन लेंडरकडून मिळालेले लोन स्टेटमेंट देखील सबमिट करावे लागू शकते. हे डॉक्युमेंट प्री-कन्स्ट्रक्शन कालावधीदरम्यान भरलेल्या इंटरेस्टचा पुरावा म्हणून काम करते.
व्याज प्रमाणपत्र
तुम्ही तुमच्या लेंडरकडून व्याज सर्टिफिकेट देखील प्राप्त करू शकता आणि तुम्ही आधीच भरलेल्या प्री-कन्स्ट्रक्शन होम लोन इंटरेस्टचा पुरावा म्हणून ते सबमिट करू शकता.
प्री-कन्स्ट्रक्शन होम लोन इंटरेस्टवर टॅक्स कपात कशी क्लेम करावी?
आता तुम्हाला या प्रश्नाचे उत्तर खूपच चांगले माहित आहे: "मी ताबापूर्वी होम लोन व्याज क्लेम करू शकतो/शकते का?" इन्कम टॅक्स ॲक्ट ताबापूर्वी होम लोन टॅक्स लाभ ला अनुमती देत नाही. तथापि, तुमच्याकडे पझेशन सर्टिफिकेट असल्यावर तुम्ही पाच समान हप्त्यांमध्ये टॅक्स कपात म्हणून तुमचे पूर्व-बांधकाम व्याज क्लेम करू शकता.
तुमच्या प्री-कन्स्ट्रक्शन होम लोन इंटरेस्टवर टॅक्स कपात क्लेम करण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड येथे दिले आहे:
1. तुम्हाला ताबा प्राप्त होईपर्यंत प्रतीक्षा करा
प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्टवर टॅक्स कपात ताबा मिळाल्यानंतरच उपलब्ध आहे. तुमच्या हातात पझेशन लेटर मिळाल्यानंतर, तुम्ही हा लाभ क्लेम करणे सुरू करू शकता.
2. तुमचे एकूण पूर्व-बांधकाम व्याज एकत्रित करा
लोन घेण्याच्या तारखेपासून 31 मार्च पर्यंत तुम्ही भरलेल्या एकूण प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्टची गणना तुम्हाला प्राप्त झालेल्या फायनान्शियल वर्षाच्या लगेच आधी करा.
3. तुमचे पूर्व-बांधकाम व्याज पाच समान भागांमध्ये विभागा
तुम्ही एकाच फायनान्शियल वर्षात संपूर्ण पूर्व-बांधकाम व्याज क्लेम करू शकत नाही. त्याऐवजी, तुम्ही ते पाच समान हप्त्यांमध्ये विभाजित करू शकता आणि पुढील पाच वर्षांसाठी प्रत्येक हप्त्याचा क्लेम करू शकता. उदाहरणार्थ, जर तुमचे एकूण प्री-कन्स्ट्रक्शन व्याज ₹1 लाख असेल तर तुम्ही पाच वर्षांसाठी प्रति फायनान्शियल वर्ष ₹20,000 क्लेम करू शकता, जे तुम्हाला पझेशन प्राप्त झालेल्या वर्षापासून सुरू होते.
4. सेक्शन 24(B) अंतर्गत टॅक्स कपात क्लेम करा
या वर्षाच्या नियमित होम लोन इंटरेस्टमध्ये तुमच्या प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्टचा पहिला हप्ते जोडा आणि तुमचा इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR) फाईल करताना सेक्शन 24(B) अंतर्गत टॅक्स कपात म्हणून क्लेम करा.
5. कमाल कपात मर्यादा समजून घ्या
स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी फायनान्शियल वर्षात अनुमती असलेली कमाल टॅक्स कपात ₹2 लाख आहे. या मर्यादेत पूर्व-बांधकाम व्याज तसेच चालू वर्षाच्या नियमित इंटरेस्टचा समावेश आहे. तथापि, जर तुम्ही तुमची प्रॉपर्टी भाड्याने दिली असेल तर अशी कोणतीही मर्यादा लागू होत नाही.
6. योग्य डॉक्युमेंट्स राखून ठेवा
इन्कम टॅक्स विभाग तुम्हाला तुमचा क्लेम प्रमाणित करण्यासाठी योग्य डॉक्युमेंट्स (वर नमूद केलेले) सबमिट करण्यास सांगू शकतो. टॅक्स फाईलिंग आणि भविष्यातील कोणत्याही व्हेरिफिकेशनसाठी हे सर्व डॉक्युमेंट्स तयार ठेवा.
ताबा विलंब: टॅक्स परिणाम आणि उपाय
आतापर्यंत, तुम्हाला होम लोनमध्ये पझेशन तारखेची भूमिका समजली आहे. हे तुम्ही सेक्शन 24(B) अंतर्गत टॅक्स कपात म्हणून तुमच्या प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्टचा क्लेम करणे सुरू करू शकता. हँडओव्हर किंवा ताब्यातील अनावश्यक विलंब केवळ या कपातीचा क्लेम करण्याच्या तुमच्या पात्रतेवर परिणाम करत नाही तर तुम्हाला इतर अनेक गुंतागुंत देखील उघड करते.
विलंबित ताबा टॅक्स लाभ परिणाम आणि त्यांच्या संभाव्य उपायांवर एक नजर टाकूया:
क्लेममध्ये विलंब
इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 24(B) अंतर्गत, तुम्ही होम लोनसाठी पोझिशन्स सर्टिफिकेट जारी केल्यानंतरच भरलेल्या इंटरेस्टवर कपातीचा क्लेम करू शकता. ताब्याला विलंब झाल्यास, तुम्ही त्वरित व्याज कपातीचा क्लेम करू शकत नाही आणि संभाव्य टॅक्स लाभ गमावू शकता.
अनुमती असलेल्या कमाल कपातीमध्ये कपात
जर तुम्ही ज्या प्रॉपर्टीसाठी लोन घेतले आहे त्याचे बांधकाम पाच वर्षांच्या आत पूर्ण झाले असेल तरच सेक्शन 24(B) अंतर्गत कमाल ₹2 लाख कपातीला अनुमती आहे. जर बांधकाम या कालावधीच्या पलीकडे विस्तारले असेल तर कमाल कपात लिमिट ₹30,000 पर्यंत कमी होईल.
तथापि, 2016 चा रिअल इस्टेट (नियमन आणि विकास) कायदा तुम्हाला अनावश्यक ताबा विलंबामुळे होणाऱ्या फायनान्शियल नुकसानीपासून संरक्षित करतो. तुम्ही यासह तक्रार दाखल करू शकता RERA प्राधिकरण आणि बिल्डर किंवा डेव्हलपरकडून भरपाई मागणे.
टॅक्स लाभ सुरक्षित ठेवण्यासाठी काही व्यावहारिक टिप्स येथे दिल्या आहेत:
होम लोनवरील प्री-कन्स्ट्रक्शन व्याज आणि त्याचे टॅक्स परिणाम समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. घर खरेदीदार आणि कर्जदार म्हणून, तुम्हाला तुमचे अधिकार आणि जबाबदाऱ्यांविषयी माहिती असणे आवश्यक आहे. थोडे परिश्रम घेऊन, तुम्ही केवळ कर बचत करू शकत नाही तर भविष्यात अनावश्यक त्रास देखील टाळू शकता.
मी एकाच वेळी ताबापूर्वी भरलेल्या संपूर्ण होम लोन इंटरेस्टचा क्लेम करू शकतो/शकते का?
नाही. तुम्ही एकाच वेळी ताबा घेण्यापूर्वी भरलेल्या संपूर्ण होम लोन इंटरेस्टचा क्लेम करू शकत नाही. त्याऐवजी, तुम्ही त्याला पाच समान भागांमध्ये विभाजित करू शकता आणि पुढील पाच फायनान्शियल वर्षांसाठी प्रत्येक भाग क्लेम करू शकता, ज्या वर्षात तुम्हाला ताबा प्राप्त झाला आहे त्या वर्षापासून.
होम लोन व्याज टॅक्स लाभ क्लेम करण्यासाठी पझेशन सर्टिफिकेट अनिवार्य आहे का?
होय, होम लोन व्याज टॅक्स लाभ क्लेम करण्यासाठी पझेशन सर्टिफिकेट अनिवार्य आहे. प्रॉपर्टी व्यवसायासाठी तयार आहे आणि तुम्हाला सुपूर्द करण्यात आली आहे याचा अधिकृत पुरावा म्हणून काम करते. या डॉक्युमेंटशिवाय, तुम्ही सेक्शन 24(B) अंतर्गत होम लोन इंटरेस्टवर कपातीचा क्लेम करू शकत नाही.
ताबा मिळाल्यास वारंवार विलंब झाल्यास काय होईल?
तुम्हाला प्रॉपर्टीचा ताबा मिळेपर्यंत तुम्ही प्री-कन्स्ट्रक्शन इंटरेस्टसाठी टॅक्स कपातीचा क्लेम करू शकत नाही. तसेच, जर ताबा पाच वर्षांपेक्षा जास्त विलंब झाला तर तुम्ही कलम 24(B) अंतर्गत ₹30,000 पेक्षा जास्त कपात क्लेम करू शकणार नाही. त्यामुळे, जर तुमचा बिल्डर वारंवार ताबा देण्यास विलंब करीत असेल तर तुमचा सर्वोत्तम पर्याय RERA शी संपर्क साधणे आहे.
मी ताब्यापूर्वी प्रिन्सिपल रकमेवर टॅक्स लाभ क्लेम करू शकतो/शकते का?
नाही. तुम्ही ताब्यापूर्वी प्रिन्सिपल रकमेवर टॅक्स लाभ क्लेम करू शकत नाही. होम लोन प्रिन्सिपल रिपेमेंटवर टॅक्स कपातीला इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत ताबा मिळाल्यानंतरच अनुमती आहे.
ताबा घेण्यापूर्वी टॅक्स लाभ क्लेम करण्यासाठी EMI सुरू करणे आवश्यक आहे का?
तांत्रिकदृष्ट्या, जर तुम्ही तुमचे होम लोन EMI भरत असाल तरच तुम्ही सेक्शन 80C आणि 24(B) अंतर्गत टॅक्स लाभ क्लेम करू शकता. कारण हे लाभ तुमच्या होम लोन प्रिन्सिपल आणि इंटरेस्टच्या रिपेमेंटसाठी उपलब्ध आहेत, जे तुमच्या ईएमआयचे घटक आहेत.
जर मी मित्र किंवा नातेवाईकाकडून होम लोन घेतले तर मी टॅक्स कपातीचा क्लेम करू शकतो/शकते का?
होय. तुम्ही इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 24(B) अंतर्गत टॅक्स कपात म्हणून मित्र किंवा नातेवाईकाकडून घेतलेल्या तुमच्या होम लोनचा व्याज घटक क्लेम करू शकता. तथापि, तुम्ही सेक्शन 80C अंतर्गत प्रिन्सिपल रिपेमेंट घटकावर कपातीचा क्लेम करू शकत नाही.
02 एप्रिल 2026
10 मिनिटे वाचा
मागील पोस्ट
