ఇంటి కోసం లోన్

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 54: క్యాపిటల్ గెయిన్స్ మినహాయింపు అంటే ఏమిటి?

కొత్త కార్ లోన్
27 మే 2026
12 నిమిషాలల్లో చదవవచ్చు
2058

Section 54 of the Income Tax Act: What is the capital gains exemption?

Section 54 of the Income Tax Act allows exemptions on Long-Term Capital Gains (LTCG) gained from the sale of a residential house. It extends to individuals and Hindu Undivided Families (HUFs), provided the money is reinvested into buying another residential house. This reinvestment transaction must be made 1 year before or 2 years after the transfer date. For a house under construction, the time limit is 3 years from the transfer date. The exemption amount is capped at Rs. 10 crore. To exercise the benefits of Sec 54, the residential house must be held for over 24 months.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 54 ప్రకారం, ఒక నివాస ఆస్తిని విక్రయించి, మరొక నివాస ఆస్తిని తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడానికి నిధులను ఉపయోగించినట్లయితే, వ్యక్తులు మరియు హెచ్‌యుఎఫ్‌లు మూలధన లాభాల మినహాయింపును పొందవచ్చు.

చాలా మంది ఒక ఇంటిని విక్రయిస్తారు లేదా ఒకదాన్ని విక్రయించడం గురించి ఆలోచిస్తారు వారు లాభంపై చెల్లించవలసిన పన్ను గురించి ఆందోళన చెందుతారు. ఇక్కడే ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 54 మీ రక్షణకు వస్తుంది. మీరు ఒక నివాస ఆస్తిని విక్రయించినప్పుడు మరియు మరొక ఇంటిలో డబ్బును పెట్టుబడి పెట్టినప్పుడు మూలధన లాభాల పన్ను నుండి ఉపశమనం ఇవ్వడానికి ఈ నిబంధన రూపొందించబడింది. పన్నులకు పెద్ద మొత్తాన్ని కోల్పోకుండా డబ్బును తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడానికి మిమ్మల్ని ప్రోత్సహించడమే దీని లక్ష్యం.

చాలామంది ఇంటి యజమానులు తమ కుటుంబం కోసం కొత్త ఆస్తిని అప్‌గ్రేడ్ చేసేటప్పుడు, రీలొకేట్ చేసేటప్పుడు లేదా కొనుగోలు చేసేటప్పుడు వారి పన్ను భారాన్ని తగ్గించడానికి సెక్షన్ 54 ను ఉపయోగిస్తారు. ఈ ఆర్టికల్ సెక్షన్ 54 అంటే ఏమిటి, మూలధన లాభాలకు వర్తించే నియమాలు మరియు మరెన్నో వివరిస్తుంది. Once you understand the basic rules, you can make smarter financial decisions and save a significant amount of money legally.

What is Section 54 of the Income Tax Act?

Section 54 of the Income Tax Act is a tax-saving provision designed to help you reduce or avoid capital gains tax when you sell a residential property. This is possible only if you are an individual or an HUF, have held the residential property for over 24 months, and reinvest the profit into another residential property in India. The exemption amount is the lower of the LTCG amount and the cost of the new residential property. Moreover, you must reinvest the money within a prescribed time limit, which is:

Purchasing 1 year before or 2 years after the transfer date
Constructing within 3 years from the date of transfer

What are the latest updates on Section 54 (FY 2025-26)?

The latest updates you must be aware of on Section 54 include:

The asset must be held for 24 months: Earlier, the profit from the sale of a residential property owned for over 36 months was treated as long-term capital gains. However, this benchmark is now lowered to 24 months.
కొత్త ప్రాపర్టీ భారతదేశంలో ఉండాలి: మీరు విదేశీ ఆస్తులపై మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయలేరు. తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టిన ఆస్తి దేశంలో ఉండాలి.
మినహాయింపు పరిమితి కొనసాగుతుంది: సెక్షన్ 54 క్రింద గరిష్ట మినహాయింపు ₹ 10 కోట్లకు పరిమితం చేయబడింది. మీ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్ ఈ పరిమితి కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, అది అదనపు పన్ను ప్రయోజనాలకు అర్హత పొందదు.
టూ-హౌస్ ప్రయోజనం: మీ మూలధన లాభాలు ₹ 2 కోట్ల వరకు ఉంటే, మీరు ఒకదానికి బదులుగా రెండు నివాస ఆస్తులలో పెట్టుబడి పెట్టవచ్చు. ఈ ఎంపికను మీ జీవితకాలంలో ఒకసారి మాత్రమే ఉపయోగించవచ్చు.

మరింత చదవండి - హోమ్ లోన్ అవసరమైన డాక్యుమెంట్లు

సెక్షన్ 54 మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హతా ప్రమాణాలు ఏమిటి?

క్యాపిటల్ గెయిన్ పై సెక్షన్ 54 అమలు చేయడానికి మీరు నెరవేర్చవలసిన అర్హతా ప్రమాణాలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

మీరు వ్యక్తిగత లేదా హిందూ అవిభక్త కుటుంబం (హెచ్‌యుఎఫ్) వర్గానికి అర్హత కలిగిన పన్ను చెల్లింపుదారు అయి ఉండాలి.
మీరు విక్రయించే ఆస్తి ఒక రెసిడెన్షియల్ హౌస్ ప్రాపర్టీ అయి ఉండాలి. ఇది ఒక దీర్ఘకాలిక ఆస్తిగా ఉంచబడాలి, అంటే 2 సంవత్సరాలకు పైగా.
మీరు మూలధన లాభాలను సంపాదించాలి. There is no provision for exemption if you do not make profits from selling the residential property.
You must reinvest in another home, either through purchase or construction. The new property’s transaction should be completed within the time limit allowed under Sec 54.

What are the key conditions to avail the Section 54 tax exemption?

You can avail the deduction under Section 54 if you satisfy the following conditions:

Reinvest in residential property: You must invest the capital gains amount in another residential house in India.
Follow the time limit: You should buy the new property within 1 year before or 2 years after the sale. For construction, you get 3 years.
Property must be in India: The new residential property should be located in India to qualify under Section 54.
Ownership conditions: The new property should generally be purchased in your name.

What are capital gains for Section 54?

When you sell a property, the profit you earn is called capital gains. The exemptions of Section 54 of the Income Tax Act mainly apply to Long-Term Capital Gains (LTCG). If you own a residential property for more than 24 months before selling it, the profit is treated as LTCG, and you may claim a tax exemption by reinvesting it in another house. On the other hand, if you sell the property within 24 months, the profit is treated as Short-Term Capital Gains (STCG). In that case, Section 54 benefits usually do not apply. Understanding this difference helps you plan property sales and legally reduce your tax burden.

What are the differences between short-term and long-term capital assets?

ఐటమ్	Long-term capital assets	Short-term capital assets
అర్ధం	Assets held for a longer period before sale	Assets held for a shorter period before sale
హోల్డింగ్ వ్యవధి	24 నెలల కంటే ఎక్కువ	24 months or less
ట్యాక్స్ ట్రీట్‌మెంట్	Gains are treated as Long-Term Capital Gains (LTCG)	Gains are treated as Short-Term Capital Gains (STCG)
పన్ను ప్రయోజనాలు	Eligible for exemptions like Section 54 and indexation benefits in some cases	Usually not eligible for Section 54 benefits
పన్ను రేటు	Taxed at applicable LTCG rates	Taxed according to your income tax slab
Investment purpose	Generally meant for long-term wealth creation	Often linked with quick resale or short-term investment
ఉదాహరణ	A house bought in 2021 and sold in 2026	A flat bought in 2025 and sold in 2026

What are the capital gains tax rates for property?

The tax rates applicable to capital gains on property are as follows:

Short-Term Capital Gains (STCG): If you sell your property within 24 months of purchase, the profit is treated as STCG. This gain is added to your total income and taxed according to your income tax slab.
Long-Term Capital Gains (LTCG): If you sell the property after 24 months, the profit becomes LTCG. For FY 2025-26, LTCG on property is generally taxed at 12.5% without indexation, while certain older properties may still qualify for 20% tax with indexation benefits.
Section 54 tax relief: You can reduce or avoid LTCG tax by reinvesting in another residential property under Section 54 of the Income Tax Act.

What are the types of properties eligible for the Section 54 benefit?

The different types of properties on which you can avail a deduction under Sec 54 on capital gain are:

Residential flats and apartments: You can claim Section 54 benefits when you sell a residential flat or apartment held as a long-term asset.
Independent houses and villas: You can also claim the benefits of Sec 54 on independent homes, bungalows, and villas if they are held for over 24 months.
New residential property in India: To get an exemption, you must reinvest in another residential property located in India.

Section 54 does not apply to commercial properties. This means there are no exemptions for shops, office spaces, warehouses, etc. The provision also doesn’t apply to vacant land where there is no residential construction.

How to calculate exemption under Section 54?

To calculate exemption under Section 54 of the Income Tax Act, you first calculate your long-term capital gains.

The formula for calculating LTCG is:

Capital Gains = Selling price – purchase cost – expenses

If you reinvest the entire capital gain amount in another residential property, you can claim a full exemption. If you invest only part of it, the exemption is limited to the invested amount.

ఉదాహరణకు:

You sell a house for Rs. 90 lakh, and your adjusted purchase cost is Rs. 60 lakh. Your capital gain becomes Rs. 30 lakh. If you buy another house worth Rs. 25 lakh, then Rs. 25 lakh becomes tax-free, while the remaining Rs. 5 lakh is taxable.

తనిఖీ చేయండి – హోమ్ లోన్ EMI క్యాలిక్యులేటర్

What is the step-by-step process to claim the Section 54 exemption?

Here are the steps you need to follow to claim the exemption under Section 54 of the Income Tax Act:

Sell your residential property: First, you sell your residential house and calculate the long-term capital gains earned from the transaction.
Buy or construct another house: Reinvest the capital gains in a new residential property within the allowed time period under Sec 54.
అవసరమైతే క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్ స్కీమ్‌ను ఉపయోగించండి: మీరు వెంటనే పెట్టుబడి పెట్టలేకపోతే, మీరు తాత్కాలికంగా క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్ స్కీమ్ (సిజిఎఎస్) లో మొత్తాన్ని డిపాజిట్ చేయవచ్చు.
ముఖ్యమైన డాక్యుమెంట్లను సిద్ధంగా ఉంచుకోండి: సేల్ డీడ్‌లు, కొనుగోలు డాక్యుమెంట్లు, చెల్లింపు రుజువులు మరియు పెట్టుబడి రికార్డులను జాగ్రత్తగా సేవ్ చేయండి.
ITR ఫైల్ చేసేటప్పుడు క్లెయిమ్ మినహాయింపు: మీ ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ ఫైల్ చేసేటప్పుడు మీరు మినహాయింపు వివరాలను సరిగ్గా పేర్కొనాలి.

సెక్షన్ 54 ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయడానికి ఏ డాక్యుమెంట్లు అవసరం?

సెక్షన్ 54 ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయడానికి అవసరమైన డాక్యుమెంట్ల వివరణాత్మక జాబితా:

పాత ప్రాపర్టీ యొక్క సేల్ డీడ్: మీరు విక్రయించిన ప్రాపర్టీ యొక్క సేల్ డీడ్‌ను ట్రాన్సాక్షన్ రుజువుగా ఉంచాలి.
కొనుగోలు లేదా నిర్మాణ డాక్యుమెంట్లు: కొత్త నివాస ఆస్తి కోసం అగ్రిమెంట్, కేటాయింపు లేఖ, బిల్డర్ రసీదులు లేదా నిర్మాణ బిల్లులను సేవ్ చేయండి.
క్యాపిటల్ గెయిన్స్ లెక్కింపు రుజువు: మూలధన లాభాలను లెక్కించడానికి ఉపయోగించే కొనుగోలు ఖర్చు, అమ్మకపు విలువ మరియు ఖర్చులను చూపించే డాక్యుమెంట్లను ఉంచండి.
CGAS అకౌంట్ వివరాలు: మీరు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ అకౌంట్ స్కీమ్‌ను ఉపయోగించినట్లయితే, డిపాజిట్ రసీదులు మరియు బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్లను సురక్షితంగా నిర్వహించండి.
ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ రికార్డులు: మీ ITR ఫైల్ చేసేటప్పుడు, ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద మీ సెక్షన్ 54 క్లెయిమ్‌ను సమర్థించడానికి మీకు సపోర్టింగ్ డాక్యుమెంట్లు అవసరం కావచ్చు.

What is the Capital Gains Account Scheme (CGAS)?

The Capital Gains Account Scheme (CGAS) is a special scheme that helps you save tax under Section 54 of the Income Tax Act when you cannot immediately invest your capital gains in a new property. It allows you to deposit the unutilized amount in a CGAS account before filing your income tax return so that you do not lose the exemption benefit.

You can use this money later to buy or construct a residential house within the allowed time limit. This scheme gives you extra time for reinvestment while still protecting your tax benefits. However, if the money is not used within the prescribed period, the unused amount may become taxable.

What are the differences between Section 54 and Section 54F?

The differences between Section 54 and Section 54F are as follows:

ఐటమ్	సెక్షన్ 54	సెక్షన్ 54F
Applicable asset sold	Applies when you sell a residential house property	Applies when you sell assets other than a residential house, like land or shares
రీఇన్వెస్ట్‌మెంట్ అవసరం	మీరు మరొక రెసిడెన్షియల్ హౌస్‌లో పెట్టుబడి పెట్టాలి	మీరు ఒక రెసిడెన్షియల్ హౌస్‌లో సేల్ ఆదాయాన్ని పెట్టుబడి పెట్టాలి
అర్హతగల పన్ను చెల్లింపుదారులు	వ్యక్తులు మరియు హెచ్‌యుఎఫ్‌లు	వ్యక్తులు మరియు హెచ్‌యుఎఫ్‌లు
యాజమాన్య పరిస్థితి	అనేక ఇళ్లను సొంతం చేసుకోవడంపై ప్రధాన పరిమితి లేదు	అమ్మకం తేదీన మీరు ఒకటి కంటే ఎక్కువ రెసిడెన్షియల్ హౌస్ కలిగి ఉండకూడదు
ప్రధాన ఉద్దేశం	Helps save tax on the sale of residential property	Helps save tax on the sale of other long-term assets under the Income Tax Act

When is the Section 54 exemption revoked?

The Section 54 exemption is revoked in the following scenarios:

Selling the new property too early: If you sell the newly purchased house within 3 years, the exemption can be canceled.
Failure to reinvest on time: If you do not buy or construct the new property within the allowed timeline, you may lose the benefit.
Unused CGAS account: If the money kept in the Capital Gains Account Scheme is not used within the prescribed period, it becomes taxable.
Wrong property type: Investing in non-residential property or land may also result in the exemption being rejected.

Section 54 of the Income Tax Act comes with clear rules. Thus, following timelines and investment conditions carefully is crucial.

What are the tax implications of selling a new property within 3 years?

మీరు 3 సంవత్సరాలలోపు ఒక కొత్త ఆస్తిని విక్రయించినట్లయితే, పన్ను విధింపు పరంగా ఏమి జరుగుతుందో ఇక్కడ ఇవ్వబడింది:

సెక్షన్ 54 ప్రయోజనం రద్దు చేయబడుతుంది: మీరు 3 సంవత్సరాలలోపు కొత్త ఆస్తిని విక్రయించినట్లయితే, సెక్షన్ 54 క్రింద ఇంతకు ముందు క్లెయిమ్ చేయబడిన మినహాయింపు విత్‍డ్రా చేయబడవచ్చు.
అధిక పన్ను విధించదగిన మూలధన లాభాలు: మినహాయింపు మొత్తం ప్రాపర్టీ కొనుగోలు ఖర్చు నుండి మినహాయించబడుతుంది, ఇది మీ పన్ను విధించదగిన మూలధన లాభాలను పెంచుతుంది.
స్వల్ప-కాలిక మూలధన లాభాల పన్ను యొక్క అవకాశం: హోల్డింగ్ వ్యవధి ఆధారంగా, లాభం స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడవచ్చు మరియు వర్తించే స్లాబ్ రేట్ల వద్ద పన్ను విధించబడవచ్చు.
పెరిగిన పన్ను బాధ్యత: మునుపటి మినహాయింపు ప్రయోజనం వెనక్కు మళ్ళించబడినందున మీరు ఊహించిన దాని కంటే ఎక్కువ పన్ను చెల్లించవలసి రావచ్చు.
Importance of holding period: To avoid these tax consequences under the Income Tax Act, it is better to keep the property for at least 3 years.

What are the common mistakes to avoid while claiming deductions under Section 54?

The mistakes you must avoid while claiming a deduction under Section 54 are:

Missing the investment timeline: Many people fail to buy or construct the new property within the allowed time limit. This leads to the loss of exemption.
Investing in the wrong property type: Buying commercial property instead of residential property can make you ineligible for Section 54 benefits.
Ignoring the CGAS option: If you don’t deposit unused funds in the CGAS account before filing ITR, it may create tax issues.
Selling the new property before 3 years: If you sell the new property too early, it can result in the reversal of your exemption benefit.
అసంపూర్ణ డాక్యుమెంట్లను ఉంచడం: మిస్ అయిన సేల్ డీడ్‌లు, చెల్లింపు రుజువులు లేదా పన్ను రికార్డులు ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద ధృవీకరణ సమయంలో సమస్యలను సృష్టించవచ్చు.

ముగింపు

మీరు ఒక రెసిడెన్షియల్ ఆస్తిని విక్రయించిన తర్వాత పన్నును ఆదా చేయాలనుకుంటే ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 54 ఒక ఉపయోగకరమైన సాధనం కావచ్చు. క్యాపిటల్ గెయిన్స్ నియమాలు, అర్హత పరిస్థితులు, కాలపరిమితులు మరియు రీఇన్వెస్ట్‌మెంట్ అవసరాలను అర్థం చేసుకోవడం ద్వారా, మీరు అనవసరమైన పన్ను భారాలను నివారించవచ్చు మరియు తెలివైన ఆస్తి నిర్ణయాలు తీసుకోవచ్చు. మీ డాక్యుమెంట్లను సిద్ధంగా ఉంచుకోవడం మరియు సరైన ప్రాసెస్‌ను అనుసరించడం వలన మీ ITR ఫైల్ చేసేటప్పుడు మినహాయింపును సజావుగా క్లెయిమ్ చేసుకోవడానికి కూడా మీకు సహాయపడుతుంది. At the same time, you should stay updated with the latest tax changes, as rules may change over time. If your transaction involves a large amount or multiple properties, consulting a tax expert can help you plan your investments more effectively and legally.

ప్రాచుర్యం పొందిన శోధనలు

లోన్ల గురించి మరింత

హోమ్ లోన్ హోమ్ ఎక్స్‌టెన్షన్ లోన్ సరసమైన హౌసింగ్ లోన్ ప్రధాన మంత్రి ఆవాస్ యోజన అవసరమైన డాక్యుమెంట్లు హోమ్ లోన్ బ్యాలెన్స్ ట్రాన్స్‌ఫర్ హోమ్ లోన్ కోసం కావలసిన డాక్యుమెంట్లు హోమ్ లోన్ వడ్డీ రేట్లు హోమ్ లోన్ EMI క్యాలిక్యులేటర్ హోమ్ లోన్ అర్హత 10 లక్షల హోమ్ లోన్ 50 లక్షల హోమ్ లోన్ 30 లక్షల హోమ్ లోన్ 40 లక్షల హోమ్ లోన్

మరిన్ని వీక్షించండి

సాధారణ ప్రశ్నలు

సులభమైన నిబంధనలలో ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 54 అంటే ఏమిటి?

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 54 ఒక నివాస ఆస్తిని విక్రయించడం మరియు మరొక ఇంటిలో తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టడం పై మూలధన లాభాల పన్ను ఆదా చేసుకోవడానికి మీకు సహాయపడుతుంది.

సెక్షన్ 54 క్రింద నేను పన్నును ఎలా ఆదా చేయగలను?

మీరు మీ దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలను ఒక కొత్త నివాస ఆస్తిలో నిర్ణీత కాల పరిమితిలో పెట్టుబడి పెట్టడం ద్వారా పన్ను ఆదా చేయవచ్చు.

సెక్షన్ 54 క్రింద పెట్టుబడి పెట్టడానికి సమయ పరిమితి ఎంత?

సెక్షన్ 54 క్రింద పెట్టుబడి పెట్టడానికి సమయ పరిమితి కొనుగోలు కోసం మరియు నిర్మాణంలో ఉన్నవారికి మారుతుంది. మీరు అమ్మకం తర్వాత 2 సంవత్సరాలలోపు ఒక కొత్త ఇంటిని కొనుగోలు చేయవచ్చు లేదా 3 సంవత్సరాలలో ఒకదాన్ని నిర్మించవచ్చు.

నిర్మాణంలో ఉన్న ఆస్తి కోసం నేను సెక్షన్ 54 క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

అవును, అమ్మకం తేదీ నుండి 3 సంవత్సరాలలోపు నిర్మాణం పూర్తయితే మీరు మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

సెక్షన్ 54 క్రింద మినహాయింపుకు గరిష్ట పరిమితి ఉందా?

అవును, సెక్షన్ 54 గరిష్టంగా ₹ 10 కోట్ల మినహాయింపు పరిమితిని సెట్ చేసింది.

నేను 3 సంవత్సరాలలోపు కొత్త ఇంటిని విక్రయించినట్లయితే ఏమి జరుగుతుంది?

మీరు 3 సంవత్సరాలలోపు కొత్త ఇంటిని విక్రయించినట్లయితే, మీ మునుపటి సెక్షన్ 54 మినహాయింపు రద్దు చేయబడవచ్చు. మీరు అదనపు పన్ను కూడా చెల్లించవలసి రావచ్చు.

సెక్షన్ 54 క్రింద NRIలు ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

అవును, నాన్-రెసిడెంట్ ఇండియన్స్ (ఎన్ఆర్ఐలు) అవసరమైన షరతులను నెరవేర్చినట్లయితే సెక్షన్ 54 ప్రయోజనాలను కూడా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. వారు భారతదేశంలో నివాస ఆస్తిని కలిగి ఉండాలి.