వ్యాపారం కోసం లోన్

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37(1): వ్యాపార మినహాయింపులుగా అనుమతించబడిన మరియు అనుమతించబడని ఖర్చులు

కొత్త కార్ లోన్
18 ఫిబ్రవరి 2026
6 నిమిషాలల్లో చదవవచ్చు
2076

Section 37(1) of Income Tax Act: Expenses allowed & disallowed as business deductions

వ్యాపారాలు మరియు వ్యక్తులు ఫైనాన్స్లను సమర్థవంతంగా నిర్వహించడానికి పన్ను చట్టాలను అర్థం చేసుకోవాలి. మీకు పన్ను ఫైలింగ్ గురించి అవసరమైన జ్ఞానం ఉంటే మీరు చాలా డబ్బును ఆదా చేసుకోవచ్చు. ఆదాయపు పన్ను చట్టం నుండి అటువంటి ఒక నిబంధన సెక్షన్ 37. ఇది మీ వ్యాపారాన్ని నడపడానికి మీకు అయ్యే కొన్ని ఖర్చుల మినహాయింపు కోసం మార్గదర్శకాలను అందిస్తుంది. చట్టపరమైన మరియు నైతిక ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఉండటానికి వీలు కల్పిస్తూ వ్యాపారాల కోసం పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని తగ్గించడంలో సెక్షన్ చాలా ముఖ్యం.

ఈ ఆర్టికల్ ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37 యొక్క అర్థం, దాని కీలక నిబంధనలు, అర్హత, అనుమతించబడిన మరియు అనుమతించబడని మినహాయింపులు మరియు ఇతర ముఖ్యమైన సమాచారాన్ని మీకు తెలియజేస్తుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 37 ని అర్థం చేసుకోవడం

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 37 వ్యాపార ఖర్చులపై దృష్టి పెడుతుంది. పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని లెక్కించేటప్పుడు ఖర్చులను మినహాయించడానికి మీరు దీనిని ఉపయోగించవచ్చు. అయితే, ఈ ఖర్చులు వ్యాపార కార్యకలాపాల కోసం చేయబడాలి. ఖర్చులు వ్యక్తిగతమైనవి అయితే మీరు సెక్షన్ 37 క్రింద మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయలేరు. అదేవిధంగా, ఖర్చులు లంచం వంటి చట్టవిరుద్ధమైన కార్యకలాపాలకు సంబంధించినట్లయితే, వాటిని క్లెయిమ్ చేయలేరు. మూలధన వ్యయం కూడా మినహాయించబడింది.

సాధారణంగా, సెక్షన్ 37 వ్యాపారం సజావుగా సాగడంలో సహాయపడే ఖర్చులను మినహాయించడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది. వీటిలో కార్యాలయ ఖర్చులు, వృత్తిపరమైన ఫీజులు మొదలైనటువంటి ఏవైనా కార్యాచరణ ఛార్జీలు ఉంటాయి.

ఇవి కూడా చదవండి – FY 2025-26 కోసం ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్

సెక్షన్ 37(1) యొక్క కీలక నిబంధనలు

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37 (1) యొక్క కీలక నిబంధనలు ఇవి:

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37 యొక్క వివరణ (1) చట్టం ద్వారా నిషేధించబడిన చట్టవిరుద్ధమైన కార్యకలాపాలు లేదా ఉద్దేశాల కోసం అయ్యే ఏదైనా ఖర్చు మినహాయింపుగా అనుమతించబడదని హైలైట్ చేస్తుంది. ఇది చట్టవిరుద్ధమైన చెల్లింపులపై పన్ను ప్రయోజనాలను నివారిస్తుంది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37 యొక్క వివరణ (2) కార్పొరేట్ సామాజిక బాధ్యత (CSR) కార్యకలాపాలపై అయ్యే ఖర్చులు మినహాయింపులుగా అనుమతించబడవు అని స్పష్టం చేస్తుంది.

పైన పేర్కొన్న వివరణలు నిజమైన మరియు చట్టబద్ధమైన వ్యాపార ఖర్చులతో మాత్రమే మీరు పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని ఎలా తగ్గించుకోవచ్చో నిర్వచిస్తాయి.

సెక్షన్ 37 క్రింద మినహాయింపు కోసం అర్హతా ప్రమాణాలు

సెక్షన్ 37 క్రింద మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి మీరు కొన్ని షరతులను నెరవేర్చాలి. వీటిలో ఈ కిందివి ఉంటాయి:

ఖర్చు పూర్తిగా మరియు ప్రత్యేకంగా బిజినెస్ లేదా వృత్తిపరమైన ప్రయోజనాల కోసం భరించాలి.
ఇది ఆదాయం ఖర్చు అయి ఉండాలి, మూలధనం లేదా వ్యక్తిగత ఖర్చు కాదు.
ఖర్చు అనేది ఏదైనా చట్టవిరుద్ధమైన కార్యకలాపాలకు సంబంధించినది లేదా చట్టం ద్వారా నిషేధించబడినది అయి ఉండకూడదు.
ఇది సంబంధిత ఆర్థిక సంవత్సరంలో చేయబడాలి.
పన్ను అంచనా సమయంలో మినహాయింపు దావాను మద్దతు ఇవ్వడానికి బిజినెస్ సరైన రికార్డులు మరియు ఖర్చు రుజువును ఉంచాలి.

ఇవి కూడా చదవండి – ₹ 12 లక్షల జీతంపై ఆదాయపు పన్ను

బిజినెస్ ఆదాయం నుండి మినహాయింపుగా అనుమతించబడిన ఖర్చులు

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37 క్రింద వ్యాపార ఆదాయం నుండి మినహాయింపుగా అనుమతించబడిన ఖర్చులలో ఇవి ఉంటాయి:

వ్యాపార ప్రాంగణం కోసం ఆఫీస్ అద్దె మరియు లీజ్ చెల్లింపులు
విద్యుత్, నీరు మరియు ఇతర యుటిలిటీ బిల్లులు
జీతాలు, వేతనాలు మరియు ఉద్యోగి సంక్షేమ ఖర్చులు
లాయర్లు, కన్సల్టెంట్లు లేదా అకౌంటెంట్లకు చెల్లించబడిన ప్రొఫెషనల్ ఫీజు
అడ్వర్టైజింగ్, మార్కెటింగ్ మరియు ప్రమోషనల్ ఖర్చులు
వ్యాపార ప్రయాణం, రవాణా మరియు కమ్యూనికేషన్ ఖర్చులు
కార్యాలయ పరికరాల మరమ్మత్తు మరియు నిర్వహణ
అడ్మినిస్ట్రేటివ్ మరియు రోజువారీ ఆపరేషనల్ ఖర్చులు

సెక్షన్ 37(1) కింద మినహాయింపు కోసం అర్హత సాధించడానికి, అన్ని ఖర్చులు వ్యాపార సంబంధిత, నిజమైన మరియు సరైన రికార్డుల ద్వారా మద్దతు ఇవ్వబడాలి.

ఇవి కూడా చదవండి – 50 లక్షల కంటే ఎక్కువ జీతం కోసం పన్నును ఎలా ఆదా చేయాలి?

మినహాయింపు ఖర్చుల ఆచరణాత్మక ఉదాహరణలు

ఈ క్రింది ప్రాక్టికల్ ఉదాహరణలతో మీరు మినహాయించదగిన ఖర్చులను మెరుగ్గా అర్థం చేసుకోవచ్చు.

నెలవారీ కార్యాలయ అద్దెను చెల్లించే కంపెనీ అద్దెను మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు ఎందుకంటే ఇది వ్యాపారాన్ని నడపడానికి అవసరమైన, నిజమైన మరియు చట్టపరమైన ఖర్చు.
అకౌంట్లను లేదా పన్ను రిటర్న్లను సిద్ధం చేయడానికి చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్కు చెల్లించిన ఫీజు మినహాయించబడుతుంది, ఎందుకంటే సేవ వ్యాపార కార్యకలాపాలకు మద్దతు ఇస్తుంది.

ఈ ఖర్చులు వ్యాపార ఆదాయాన్ని సృష్టించడం మరియు దాని వృద్ధికి మద్దతు ఇవ్వడం పై దృష్టి పెడతాయి కాబట్టి, అవి మినహాయించబడతాయి.

సెక్షన్ 37(1) క్రింద మినహాయింపుగా ఖర్చులు అనుమతించబడవు

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37 (1) క్రింద మినహాయింపుగా మీరు క్లెయిమ్ చేయలేని ఖర్చులలో ఇవి ఉంటాయి:

వ్యాపార కార్యకలాపాలకు సంబంధం లేని వ్యాపార యజమాని యొక్క వ్యక్తిగత ఖర్చులు
దీర్ఘకాలిక ఆస్తులను సృష్టించడం లక్ష్యంగా ఉన్న భూమి లేదా యంత్రాలను కొనుగోలు చేయడం వంటి మూలధన ఖర్చులు
చట్టవిరుద్ధమైన కార్యకలాపాలకు సంబంధించిన ఖర్చులు
చట్టాలను ఉల్లంఘించినందుకు చెల్లించిన జరిమానాలు మరియు జరిమానాలు
సరైన రికార్డుల ద్వారా మద్దతు ఇవ్వబడని ఖర్చులు
వ్యాపార ఆదాయాన్ని సంపాదించడానికి సహాయపడని మరియు వ్యాపారేతర ప్రయోజనాల కోసం అయ్యే ఖర్చులు

అలాగే, చదవండి - ఫైనల్ బడ్జెట్‌లో సూచించబడిన కీలక వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్‌లు

మినహాయించదగిన ఖర్చుల ఉదాహరణలు

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37 (1) క్రింద మినహాయించబడని ఖర్చుల సాధారణ ఉదాహరణలు:

ఒక వ్యాపార యజమాని వ్యక్తిగత ప్రయాణం లేదా ఇంటి విద్యుత్ బిల్లులు వంటి గృహ ఖర్చులను క్లెయిమ్ చేస్తే, అవి స్వభావంలో వ్యక్తిగతమైనవి కాబట్టి ఇవి అనుమతించబడవు.
ఆలస్యపు పన్ను ఫైలింగ్ లేదా ట్రాఫిక్ ఉల్లంఘనల కోసం జరిమానాలు వంటి చట్టాలను ఉల్లంఘించినందుకు చెల్లించిన జరిమానాలను మినహాయించడం సాధ్యం కాదు ఎందుకంటే అవి చట్టవిరుద్ధమైన చర్యల కోసం విధించబడతాయి.

ఈ ఖర్చులు వ్యాపార మినహాయింపుకు అర్హత పొందవు.

సారాంశం: మినహాయించదగినవి వర్సెస్ మినహాయించబడని ఖర్చులు

ఆధారంగా	మినహాయించదగిన ఖర్చులు	మినహాయించబడని ఖర్చులు
ప్రకృతి	ప్రత్యేకంగా వ్యాపార ప్రయోజనాల కోసం భరించబడింది	వ్యక్తిగత లేదా నాన్-బిజినెస్ ఉపయోగం కోసం అయ్యే ఖర్చు
చట్టపరమైన స్థితి	చట్టపరమైనది మరియు చట్టం ద్వారా అనుమతించబడింది	చట్టవిరుద్ధం లేదా చట్టం ద్వారా నిషేధించబడింది
రకం	ఆదాయ ఖర్చులు	మూలధన లేదా వ్యక్తిగత ఖర్చులు
ఉదాహరణలు	అద్దె, జీతాలు, అడ్వర్టైజింగ్, ప్రొఫెషనల్ ఫీజు	జరిమానాలు, జరిమానాలు మరియు వ్యక్తిగత ప్రయాణం
ట్యాక్స్ ట్రీట్‌మెంట్	సెక్షన్ 37(1) కింద మినహాయింపుగా అనుమతించబడుతుంది	వ్యాపార ఆదాయాన్ని లెక్కించేటప్పుడు అనుమతించబడలేదు
డాక్యుమెంటేషన్	సరైన బిల్లులు మరియు రికార్డులు అవసరం	అర్హత లేని కారణంగా క్లెయిములు తిరస్కరించబడ్డాయి

సెక్షన్ 37(1) కింద మినహాయింపులను ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి?

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37(1) క్రింద మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి దశలవారీ ప్రక్రియ ఈ క్రింది విధంగా ఉంటుంది:

ఖర్చులను జాబితా చేయండి: వ్యాపార కార్యకలాపాలకు పూర్తిగా మరియు ప్రత్యేకంగా సంబంధించిన ఖర్చులను గుర్తించండి.
వారి అర్హతను తనిఖీ చేయండి: ఖర్చు స్వభావంలో ఆదాయం అని నిర్ధారించుకోండి, వ్యక్తిగత లేదా మూలధనం కాదు. అలాగే, ఖర్చు చట్టపరమైనది అని మరియు చట్టం ద్వారా నిషేధించబడలేదని తనిఖీ చేయండి.
రికార్డులను నిర్వహించండి: రుజువుగా సరైన బిల్లులు, ఇన్వాయిస్లు మరియు చెల్లింపు రసీదులను ఉంచండి.
అకౌంటింగ్ పుస్తకాలలో ఖర్చులను జోడించండి: అకౌంట్ల పుస్తకాలలో ఖర్చును సరిగ్గా రికార్డ్ చేయండి.
క్లెయిమ్ ఖర్చులు: ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌పై వ్యాపార ఆదాయాన్ని లెక్కించేటప్పుడు, అర్హతగల ఖర్చులను పేర్కొనండి. మీరు సరైన ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఖర్చును క్లెయిమ్ చేస్తున్నారని నిర్ధారించుకోండి.
ప్రశ్నలకు సమాధానం ఇవ్వండి: పన్ను అధికారులు అడిగినట్లయితే ఖర్చును వివరించడానికి మరియు సమర్థించడానికి సిద్ధంగా ఉండండి.

ఇవి కూడా చదవండి – ఆస్తి అమ్మకం పై క్యాపిటల్ గెయిన్ పన్ను

మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అవసరమైన డాక్యుమెంటేషన్

సెక్షన్ 37 క్రింద మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి మీకు అవసరమైన డాక్యుమెంట్లు:

ఖర్చు మొత్తం, తేదీ మరియు సరఫరాదారు పేరును చూపుతున్న సరైన బిల్లులు మరియు ఇన్వాయిస్లు
బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్లు, చెక్కులు లేదా ఆన్‌లైన్ ట్రాన్సాక్షన్ రసీదులు వంటి పేమెంట్ రుజువు
అద్దె, సేవలు లేదా వృత్తిపరమైన ఫీజుల కోసం వ్రాతపూర్వక ఒప్పందాలు లేదా ఒప్పందాలు
జీతం రికార్డులు, పేస్లిప్‌లు మరియు ఉద్యోగి చెల్లింపుల వివరాలు
ప్రయాణం, రవాణా మరియు రోజువారీ వ్యాపార ఖర్చుల కోసం ఖర్చు వోచర్లు
ఖర్చులను ప్రతిబింబించే అకౌంట్ల పుస్తకాలు

స్పష్టమైన మరియు ఖచ్చితమైన డాక్యుమెంట్లను నిర్వహించడం అనేది పన్ను అంచనా మరియు ఆడిట్‌ల సమయంలో మినహాయింపు క్లెయిమ్‌లకు మద్దతు ఇవ్వడానికి సహాయపడుతుంది.

ఇవి కూడా చదవండి – ప్రారంభకుల కోసం పన్ను నిబంధనలు

మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసేటప్పుడు నివారించవలసిన సాధారణ తప్పులు

చాలామంది వ్యాపార యజమానులు మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసేటప్పుడు తప్పులను చేస్తారు, ఇది అనుమతించడానికి దారితీస్తుంది. మీరు ఈ క్రింది సాధారణ లోపాలను నివారించడానికి ప్రయత్నించాలి:

మీరు వ్యక్తిగత లేదా గృహ ఖర్చులను వ్యాపార ఖర్చులుగా క్లెయిమ్ చేయకూడదు.
సరైన బిల్లులు, ఇన్వాయిస్లు లేదా చెల్లింపు రుజువును ఉంచడంలో విఫలమవడం అనేది అనుమతించదు.
మూలధన వ్యయాలను ఆదాయ వ్యయాలుగా క్లెయిమ్ చేయడం తప్పు.
చట్టవిరుద్ధ కార్యకలాపాలకు సంబంధించిన ఖర్చులను క్లెయిమ్ చేయవద్దు.
తప్పు మొత్తాలు లేదా డూప్లికేట్ క్లెయిమ్‌లను అందించడం వలన సమస్యలు ఏర్పడవచ్చు.
మీరు తప్పు ఆర్థిక సంవత్సరంలో ఖర్చులు క్లెయిమ్ చేస్తే సమస్యలు ఉండవచ్చు.

ఖచ్చితమైన పన్ను ఫైలింగ్ నిర్ధారించడానికి ఈ తప్పులను నివారించడం అవసరం. ప్రాసెస్‌ను ఖచ్చితంగా అనుసరించడం ద్వారా, మీరు పరిశీలనను తగ్గించవచ్చు మరియు పన్ను అంచనా సమయంలో జరిమానాలను కూడా నివారించవచ్చు.

ప్రాచుర్యం పొందిన శోధనలు

GST క్యాలిక్యులేటర్ బిజినెస్ లోన్ ప్రీపేమెంట్ బిజినెస్ లోన్ ఫోర్‍క్లోజర్ బిజినెస్ టర్మ్ లోన్ మర్చంట్ క్రెడిట్ అడ్వాన్స్ వ్యాపారం లోన్ అంటే ఏమిటి చెన్నైలో బిజినెస్ లోన్ పూణేలో బిజినెస్ లోన్ ముంబైలో బిజినెస్ లోన్ హైదరాబాద్‌లో బిజినెస్ లోన్ బెంగుళూరులో బిజినెస్ లోన్

లోన్ల గురించి మరింత

బిజినెస్ లోన్ వ్యాపార రుణం వడ్డీ రేట్ వ్యాపార లోన్ కోసం అవసరమైన డాక్యుమెంట్స్ బిజినెస్ లోన్ EMI మెషినరీ లోన్ MSME లోన్ చిన్న తరహా బిజినెస్ లోన్ ప్రొఫెషనల్స్ కోసం బిజినెస్ లోన్ మహిళల కోసం బిజినెస్ లోన్ వర్కింగ్ క్యాపిటల్ లోన్

మరిన్ని వీక్షించండి

సాధారణ ప్రశ్నలు

సెక్షన్ 37(1) క్రింద స్టార్టప్‌లు ఖర్చులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చా?

అవును, ఖర్చులు పూర్తిగా మరియు ప్రత్యేకంగా వ్యాపార ప్రయోజనాల కోసం చేయబడితే సెక్షన్ 37(1) కింద స్టార్టప్‌లు ఖర్చులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఖర్చు స్వభావంలో ఆదాయం అయి ఉండాలి, వ్యక్తిగత లేదా మూలధనం కాదు, మరియు రికార్డుల ద్వారా సరిగ్గా మద్దతు ఇవ్వాలి.

సెక్షన్ 37(1) కింద వ్యక్తిగత ఖర్చులు అనుమతించబడతాయా?

లేదు, ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37(1) క్రింద వ్యక్తిగత ఖర్చులు అనుమతించబడవు. బిజినెస్ లేదా వృత్తిపరమైన కార్యకలాపాలకు నేరుగా సంబంధించిన ఖర్చులను మాత్రమే క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. వ్యక్తిగత లేదా గృహ ఖర్చులు మినహాయించబడతాయి ఎందుకంటే అవి వ్యాపార ఆదాయాన్ని సంపాదించడానికి సహాయపడవు.

తప్పు మినహాయింపు క్లెయిమ్‌ల కోసం జరిమానా ఎంత?

ఒక తప్పు మినహాయింపు క్లెయిమ్ చేయబడితే, పన్ను అధికారులు ఖర్చును అనుమతించలేరు మరియు అదనపు పన్నును వసూలు చేయవచ్చు. తప్పు యొక్క స్వభావాన్ని బట్టి, తప్పు రిపోర్టింగ్ లేదా ఆదాయం దాచిపెట్టడానికి కూడా జరిమానాలు మరియు ఇంట్రెస్ట్ వర్తించవచ్చు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 37 1 కింద అనుమతించకపోవడం అంటే ఏమిటి?

సెక్షన్ 37(1) కింద అనుమతించకపోవడం అంటే మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయబడిన ఖర్చు తిరస్కరణ. అవి వ్యక్తిగతంగా, మూలధనంగా, చట్టవిరుద్ధంగా లేదా వ్యాపార ప్రయోజనాల కోసం పూర్తిగా మరియు ప్రత్యేకంగా విధించబడకపోతే ఖర్చులు అనుమతించబడవు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం కీమన్ ఇన్సూరెన్స్ యొక్క సెక్షన్ 37 1 అంటే ఏమిటి?

కీమ్యాన్ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీ కోసం చెల్లించిన ప్రీమియం సెక్షన్ 37(1) కింద వ్యాపార వ్యయంగా అనుమతించబడుతుంది. ఇది అనుమతించబడుతుంది ఎందుకంటే పాలసీ ఒక కీలక ఉద్యోగి మరణం కారణంగా ఆర్థిక నష్టం నుండి వ్యాపారాన్ని రక్షిస్తుంది.

సెక్షన్ 37 1 కు వివరణ 1 అంటే ఏమిటి?

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 37(1) యొక్క వివరణ 1 చట్టం ద్వారా నిషేధించబడిన చట్టవిరుద్ధమైన కార్యకలాపాలు లేదా కార్యకలాపాల కోసం అయ్యే ఏదైనా ఖర్చు మినహాయింపుగా అనుమతించబడదని పేర్కొంటుంది. చట్టవిరుద్ధమైన చెల్లింపులపై వ్యాపారాలు పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయలేమని ఇది నిర్ధారిస్తుంది.