બિઝનેસ માટે લોન

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37(1): બિઝનેસ કપાત તરીકે મંજૂર અને અનુમતિ આપવામાં આવેલ ખર્ચ

ટાટા કેપિટલ દ્વારા
18 ફેબ્રુઆરી 2026
6 મિનિટનો વાંચન સમય
2076

Section 37(1) of Income Tax Act: Expenses allowed & disallowed as business deductions

ફાઇનાન્સને કાર્યક્ષમ રીતે મેનેજ કરવા માટે બિઝનેસ અને વ્યક્તિઓએ ટૅક્સ કાયદાઓને સમજવું આવશ્યક છે. જો તમને ટૅક્સ ફાઇલિંગ વિશે જરૂરી જાણકારી હોય તો તમે ઘણા પૈસા બચાવી શકો છો. આવકવેરા અધિનિયમની આવી એક જોગવાઈ કલમ 37 છે. તે તમારા બિઝનેસને ચલાવવા માટે તમે કરેલા કેટલાક ખર્ચની કપાત માટે માર્ગદર્શિકા પ્રદાન કરે છે. આ સેક્શન વ્યવસાયો માટે કરપાત્ર આવકને ઘટાડવામાં મહત્વપૂર્ણ છે, જ્યારે તેમને કાનૂની અને નૈતિક ધોરણોનું પાલન કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે.

આ લેખ તમને ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 37, તેની મુખ્ય જોગવાઈઓ, પાત્રતા, મંજૂર અને અસ્વીકૃત કપાત અને અન્ય મહત્વપૂર્ણ માહિતીનો અર્થ સમજાવે છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 37 ને સમજવું

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37 વ્યવસાયના ખર્ચ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે. તમે કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરતી વખતે ખર્ચ કપાત કરવા માટે તેનો ઉપયોગ કરી શકો છો. જો કે, આ ખર્ચ બિઝનેસ કામગીરી તરફ થવો આવશ્યક છે. જો ખર્ચ વ્યક્તિગત હોય તો તમે સેક્શન 37 હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી. તેવી જ રીતે, જો ખર્ચ લાંચ જેવી ગેરકાયદેસર પ્રવૃત્તિઓ સાથે સંબંધિત હોય, તો તેનો ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી. મૂડી ખર્ચ પણ બાકાત રાખવામાં આવે છે.

સામાન્ય રીતે, સેક્શન 37 તમને બિઝનેસના સરળ સંચાલનમાં મદદ કરતા ખર્ચ કપાત કરવાની મંજૂરી આપે છે. આમાં ઑફિસના ખર્ચ, પ્રોફેશનલ ફી વગેરે જેવા કોઈપણ ઓપરેશનલ શુલ્કનો સમાવેશ થાય છે.

આ પણ વાંચો – નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

સેક્શન 37(1) ની મુખ્ય જોગવાઈઓ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37 (1) ની મુખ્ય જોગવાઈઓ આ મુજબ છે:

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37 નું સ્પષ્ટીકરણ (1) એ હાઇલાઇટ કરે છે કે ગેરકાયદેસર પ્રવૃત્તિઓ અથવા કાયદા દ્વારા પ્રતિબંધિત હેતુઓ માટે થયેલા કોઈપણ ખર્ચને કપાત તરીકે મંજૂરી આપવામાં આવતી નથી. આ ગેરકાયદેસર ચુકવણીઓ પર ટૅક્સ લાભોને અટકાવે છે.
ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 37 ના સ્પષ્ટીકરણ (2) સ્પષ્ટ કરે છે કે કોર્પોરેટ સામાજિક જવાબદારી (CSR) પ્રવૃત્તિઓ પર થયેલા ખર્ચને કપાત તરીકે મંજૂરી નથી.

ઉપરોક્ત સ્પષ્ટીકરણો વ્યાખ્યાયિત કરે છે કે તમે માત્ર વાસ્તવિક અને કાયદેસર બિઝનેસ ખર્ચ સાથે કરપાત્ર આવકને કેવી રીતે ઘટાડી શકો છો.

સેક્શન 37 હેઠળ કપાત માટે પાત્રતાના માપદંડ

કલમ 37 હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે તમારે કેટલીક શરતોને પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે. આમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

ખર્ચ સંપૂર્ણપણે અને ખાસ કરીને બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનલ હેતુઓ માટે કરવો જોઈએ.
તે આવક ખર્ચ હોવો જોઈએ, મૂડી અથવા વ્યક્તિગત ખર્ચ નહીં.
ખર્ચ કોઈપણ ગેરકાયદેસર પ્રવૃત્તિ અથવા કાયદા દ્વારા પ્રતિબંધિત ન હોવો જોઈએ.
તે સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન થયેલ હોવું જોઈએ.
કરવેરા મૂલ્યાંકન દરમિયાન કપાત દાવાને ટેકો આપવા માટે વ્યવસાયે યોગ્ય રેકોર્ડ્સ અને ખર્ચના પુરાવા રાખવા જોઈએ.

આ પણ વાંચો – રૂ. 12 લાખ પગાર પર ઇન્કમ ટૅક્સ

બિઝનેસની આવકમાંથી કપાત તરીકે મંજૂર ખર્ચ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37 હેઠળ બિઝનેસ આવકમાંથી કપાત તરીકે મંજૂર ખર્ચમાં શામેલ છે:

બિઝનેસ પરિસર માટે ઑફિસનું ભાડું અને લીઝની ચુકવણી
વીજળી, પાણી અને અન્ય યુટિલિટી બિલ
પગાર, વેતન અને કર્મચારી કલ્યાણ ખર્ચ
વકીલ, સલાહકારો અથવા એકાઉન્ટન્ટને ચૂકવેલ પ્રોફેશનલ ફી
જાહેરાત, માર્કેટિંગ અને પ્રમોશનલ ખર્ચ
બિઝનેસ ટ્રાવેલ, કન્વેયન્સ અને કમ્યુનિકેશન ખર્ચ
ઑફિસના ઉપકરણોનું સમારકામ અને જાળવણી
વહીવટી અને દૈનિક ઓપરેશનલ ખર્ચ

સેક્શન 37(1) હેઠળ કપાત માટે પાત્ર થવા માટે, તમામ ખર્ચ બિઝનેસ સંબંધિત, અસલ અને યોગ્ય રેકોર્ડ દ્વારા સમર્થિત હોવા જોઈએ.

આ પણ વાંચો – 50 લાખથી વધુના પગાર માટે ટૅક્સ કેવી રીતે બચાવવો?

કપાતપાત્ર ખર્ચના પ્રાયોગિક ઉદાહરણો

તમે નીચેના વ્યવહારિક ઉદાહરણો સાથે કપાતપાત્ર ખર્ચને વધુ સારી રીતે સમજી શકો છો.

માસિક ઓફિસ ભાડું ચૂકવતી કંપની કપાત તરીકે ભાડાનો ક્લેઇમ કરી શકે છે કારણ કે તે વ્યવસાય ચલાવવા માટે જરૂરી, વાસ્તવિક અને કાનૂની ખર્ચ છે.
એકાઉન્ટ્સ અથવા ટેક્સ રિટર્ન તૈયાર કરવા માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટને ચૂકવવામાં આવતી ફી કપાતપાત્ર છે, કારણ કે સર્વિસ બિઝનેસ ઓપરેશન્સને સપોર્ટ કરે છે.

આ ખર્ચ બિઝનેસ ઇન્કમ પેદા કરવા અને તેની વૃદ્ધિને ટેકો આપવા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે, તેથી તેઓ કપાતપાત્ર છે.

સેક્શન 37(1) હેઠળ કપાત તરીકે ખર્ચની પરવાનગી નથી

ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટની કલમ 37 (1) હેઠળ તમે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

બિઝનેસ માલિકના વ્યક્તિગત ખર્ચ જે બિઝનેસ પ્રવૃત્તિઓ સાથે સંબંધિત નથી
લાંબા ગાળાની સંપત્તિ બનાવવાનું લક્ષ્ય ધરાવતી જમીન અથવા મશીનરી ખરીદવા જેવા મૂડી ખર્ચ
ગેરકાયદેસર પ્રવૃત્તિઓ સંબંધિત ખર્ચ
કાયદાને તોડવા માટે ચૂકવેલ દંડ અને દંડ
યોગ્ય રેકોર્ડ દ્વારા સમર્થિત ન હોય તેવા ખર્ચ
એવા ખર્ચ જે બિઝનેસની ઇન્કમ કમાવવામાં મદદ કરતા નથી અને નૉન-બિઝનેસ હેતુઓ માટે કરવામાં આવે છે

ઉપરાંત, વાંચો - અંતિમ બજેટમાં સૂચવેલ મુખ્ય વ્યક્તિગત ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

બિન-કપાતપાત્ર ખર્ચના ઉદાહરણો

ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટના સેક્શન 37 (1) હેઠળ બિન-કપાતપાત્ર ખર્ચના સામાન્ય ઉદાહરણોમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

જો કોઈ વ્યવસાયના માલિક વ્યક્તિગત મુસાફરી અથવા ઘરના વીજળી બિલ જેવા ઘરગથ્થું ખર્ચનો દાવો કરે છે, તો આને મંજૂરી આપવામાં આવતી નથી કારણ કે તે વ્યક્તિગત પ્રકૃતિમાં છે.
વિલંબિત ટૅક્સ ફાઇલિંગ અથવા ટ્રાફિકના ઉલ્લંઘન માટે દંડ જેવા કાયદાઓને તોડવા માટે ચૂકવેલ દંડને કાપવામાં આવશે નહીં કારણ કે તે ગેરકાયદેસર કૃત્યો માટે લાદવામાં આવે છે.

આ ખર્ચ બિઝનેસ કપાત માટે પાત્ર નથી.

સારાંશ: કપાતપાત્ર વિરુદ્ધ બિન-કપાતપાત્ર ખર્ચ

મૂળભૂત	કપાતપાત્ર ખર્ચ	બિન-કપાતપાત્ર ખર્ચ
પ્રકૃતિ	ખાસ કરીને બિઝનેસ હેતુઓ માટે કરવામાં આવેલ	વ્યક્તિગત અથવા બિન-વ્યવસાયના ઉપયોગ માટે થયેલ
કાનૂની સ્થિતિ	કાયદા દ્વારા કાનૂની અને પરવાનગી	કાયદા દ્વારા ગેરકાયદેસર અથવા પ્રતિબંધિત
પ્રકાર	આવકના ખર્ચ	વ્યક્તિગત ખર્ચ અથવા મૂડી ખર્ચ
ઉદાહરણો	ભાડું, પગાર, જાહેરાત, પ્રોફેશનલ ફી	દંડ, દંડ અને વ્યક્તિગત મુસાફરી
ટૅક્સ સારવાર	સેક્શન 37(1) હેઠળ કપાત તરીકે મંજૂરી છે	બિઝનેસની આવકની ગણતરી કરતી વખતે મંજૂરી આપવામાં આવી નથી
ડૉક્યુમેન્ટેશન	યોગ્ય બિલ અને રેકોર્ડ આવશ્યક છે	અયોગ્યતાને કારણે ક્લેઇમ નકારવામાં આવ્યા છે

સેક્શન 37(1) હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37(1) હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની પગલાંબદ્ધ પ્રક્રિયા નીચે મુજબ છે:

ખર્ચને સૂચિબદ્ધ કરો: સંપૂર્ણ અને ખાસ કરીને બિઝનેસ પ્રવૃત્તિઓ સંબંધિત ખર્ચને ઓળખો.
તેમની પાત્રતા તપાસોઃ ખાતરી કરો કે ખર્ચ પ્રકૃતિમાં આવક છે, વ્યક્તિગત અથવા મૂડી નથી. ઉપરાંત, તપાસો કે ખર્ચ કાનૂની છે અને કાયદા દ્વારા પ્રતિબંધિત નથી.
રેકોર્ડ જાળવો: પુરાવા તરીકે યોગ્ય બિલ, બિલ અને ચુકવણીની રસીદ રાખો.
એકાઉન્ટિંગ બુક્સમાં ખર્ચ ઉમેરો: એકાઉન્ટ બુક્સમાં યોગ્ય રીતે ખર્ચ રેકોર્ડ કરો.
ક્લેઇમ ખર્ચ: ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન પર બિઝનેસની આવકની ગણતરી કરતી વખતે, પાત્ર ખર્ચનો ઉલ્લેખ કરો. ખાતરી કરો કે તમે યોગ્ય ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં ખર્ચનો ક્લેઇમ કરો છો.
પ્રશ્નોના જવાબ: ટૅક્સ અધિકારીઓ દ્વારા પૂછવામાં આવે તો ખર્ચ સમજાવવા અને યોગ્ય બનાવવા માટે તૈયાર રહો.

આ પણ વાંચો – પ્રોપર્ટી સેલ પર કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ

કપાતનો દાવો કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યુમેન્ટેશન

સેક્શન 37 હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે તમારે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટમાં શામેલ છે:

ખર્ચની રકમ, તારીખ અને સપ્લાયરનું નામ દર્શાવતા યોગ્ય બિલ અને બિલ
ચુકવણીનો પુરાવો, જેમ કે બેંક સ્ટેટમેન્ટ, ચેક અથવા ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શનની રસીદ
ભાડા, સેવાઓ અથવા વ્યાવસાયિક ફી માટે લેખિત કરારો અથવા કરારો
સેલરી રેકોર્ડ, પેસ્લિપ અને કર્મચારી ચુકવણીની વિગતો
મુસાફરી, વાહન અને દૈનિક બિઝનેસ ખર્ચ માટે ખર્ચ વાઉચર
ખર્ચને દર્શાવતા ખાતાઓની પુસ્તકો

સ્પષ્ટ અને સચોટ ડૉક્યુમેન્ટ જાળવવાથી ટૅક્સ મૂલ્યાંકન અને ઑડિટ દરમિયાન કપાતના ક્લેઇમને સપોર્ટ કરવામાં મદદ મળે છે.

આ પણ વાંચો – શરૂઆતકર્તાઓ માટે ટૅક્સની શરતો

કપાતનો ક્લેઇમ કરતી વખતે ટાળવા જેવી સામાન્ય ભૂલો

મોટાભાગના બિઝનેસ માલિકો કપાતનો ક્લેઇમ કરતી વખતે ભૂલો કરે છે, જેના કારણે મંજૂરી આપવામાં આવતી નથી. તમારે નીચેની સામાન્ય ભૂલોને ટાળવાનો પ્રયત્ન કરવો આવશ્યક છે:

તમારે વ્યક્તિગત અથવા ઘરગથ્થું ખર્ચનો બિઝનેસ ખર્ચ તરીકે ક્લેઇમ કરવો જોઈએ નહીં.
યોગ્ય બિલ, બિલ અથવા ચુકવણીનો પુરાવો રાખવામાં નિષ્ફળ થવાથી મંજૂરી અશક્ય થઈ શકે છે.
આવકના ખર્ચ તરીકે મૂડી ખર્ચનો ક્લેઇમ કરવો ખોટો છે.
ગેરકાયદેસર પ્રવૃત્તિઓ સંબંધિત ખર્ચનો ક્લેઇમ કરશો નહીં.
ખોટી રકમ અથવા ડુપ્લિકેટ ક્લેઇમ પ્રદાન કરવાથી સમસ્યા થઈ શકે છે.
જો તમે ખોટા નાણાકીય વર્ષમાં ખર્ચનો ક્લેઇમ કરો છો તો સમસ્યાઓ આવી શકે છે.

સચોટ ટૅક્સ ફાઇલિંગ સુનિશ્ચિત કરવા માટે આ ભૂલોને ટાળવી જરૂરી છે. પ્રક્રિયાને સચોટ રીતે અનુસરીને, તમે તપાસ ઘટાડી શકો છો અને ટૅક્સ મૂલ્યાંકન દરમિયાન દંડને પણ રોકી શકો છો.

જાણીતી સર્ચ

લોન વિશે વધુ

બિઝનેસ લોન બિઝનેસ લોનનો વ્યાજ દર બિઝનેસ લોન માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ બિઝનેસ લોન EMI મશીનરી લોન એમએસએમઇ લોન નાના બિઝનેસ માટે લોન પ્રોફેશનલ્સ માટે બિઝનેસ લોન મહિલાઓ માટે બિઝનેસ લોન કાર્યકારી મૂડી લોન

વધુ જુઓ

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

શું સ્ટાર્ટઅપ્સ કલમ 37(1) હેઠળ ખર્ચનો દાવો કરી શકે છે?

હા, જો ખર્ચ સંપૂર્ણપણે અને સંપૂર્ણપણે વ્યવસાયના હેતુઓ માટે કરવામાં આવે છે તો સ્ટાર્ટઅપ્સ કલમ 37(1) હેઠળ ખર્ચનો દાવો કરી શકે છે. ખર્ચ પ્રકૃતિમાં આવક હોવી જોઈએ, વ્યક્તિગત કે મૂડી નહીં, અને રેકોર્ડ્સ દ્વારા યોગ્ય રીતે સપોર્ટેડ હોવું જોઈએ.

શું સેક્શન 37(1) હેઠળ વ્યક્તિગત ખર્ચની પરવાનગી છે?

ના, આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37(1) હેઠળ વ્યક્તિગત ખર્ચની પરવાનગી નથી. માત્ર બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનલ પ્રવૃત્તિઓ સંબંધિત સીધા જ ખર્ચનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે. વ્યક્તિગત અથવા ઘરગથ્થું ખર્ચને બાકાત રાખવામાં આવે છે કારણ કે તેઓ બિઝનેસની આવક કમાવવામાં મદદ કરતા નથી.

ખોટા કપાત દાવાઓ માટે પેનલ્ટી શું છે?

જો ખોટી કપાતનો ક્લેઇમ કરવામાં આવે છે, તો ટૅક્સ અધિકારીઓ ખર્ચની મંજૂરી આપી શકે છે અને અતિરિક્ત ટૅક્સ વસૂલ કરી શકે છે. ભૂલની પ્રકૃતિના આધારે, ખોટી રિપોર્ટિંગ અથવા આવકના છુપાવવા માટે દંડ અને વ્યાજ પણ લાગુ થઈ શકે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37 1 હેઠળ શું મંજૂરી નથી?

સેક્શન 37(1) હેઠળ મંજૂરી ન આપવાનો અર્થ કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરેલ ખર્ચનો અસ્વીકાર કરવાનો છે. ખર્ચ મંજૂર કરવામાં આવે છે જો તેઓ વ્યક્તિગત, મૂડી પ્રકૃતિમાં, ગેરકાયદેસર હોય અથવા સંપૂર્ણ અને ખાસ કરીને વ્યવસાયના હેતુઓ માટે કરવામાં ન આવે.

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ કેમેન ઇન્શ્યોરન્સના સેક્શન 37 1 શું છે?

કીમેન વીમા પૉલિસી માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમને કલમ 37(1) હેઠળ બિઝનેસ ખર્ચ તરીકે મંજૂરી છે. તે પરવાનગી છે કારણ કે પૉલિસી મુખ્ય કર્મચારીના મૃત્યુને કારણે વ્યવસાયને ફાઇનાન્શિયલ નુકસાનથી સુરક્ષિત કરે છે.

સેક્શન 37 1 નું સ્પષ્ટીકરણ 1 શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 37(1)ની સમજૂતી 1 જણાવે છે કે કાયદા દ્વારા પ્રતિબંધિત ગેરકાયદેસર પ્રવૃત્તિઓ અથવા પ્રવૃત્તિઓ માટે થયેલા કોઈપણ ખર્ચને કપાત તરીકે મંજૂરી આપવામાં આવતી નથી. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે વ્યવસાયો ગેરકાયદેસર ચુકવણી પર ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.