ઘર માટે લોન

શું હું નિર્માણાધીન પ્રોપર્ટી માટે 80EEA નો ક્લેઇમ કરી શકું છું?

ટાટા કેપિટલ દ્વારા
30 ડિસેમ્બર 2025
7 મિનિટનો વાંચન સમય
2816

Can I claim 80EEA for an under-construction property?

ઘર ખરીદવું એ ઘણા લોકો માટે લાંબા ગાળાનું લક્ષ્ય છે. આજે, હાઉસિંગ લોન પર આકર્ષક દરો લોકો માટે તેમના સપનાનું ઘર ઝંઝટ-મુક્ત બનાવે છે. આ લોન દ્વારા, વ્યક્તિઓ સરળતાથી માસિક EMI ની ચુકવણી ચાલુ રાખી શકે છે અને એક ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં તેમની તમામ બચતનો ભાર દૂર કરી શકે છે.

સરકાર એ પણ ઓળખે છે કે ઘણા લોકો રિયલ એસ્ટેટમાં રોકાણ કરવા તરફ આગળ વધી રહ્યા છે, તેથી જ તે હોમ લોન સાથે લિંક કરેલ ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે.

હોમ લોન ટૅક્સ લાભો અને હોમ લોન ટૅક્સ છૂટની રજૂઆત સાથે, ઘર ખરીદનાર તેમના ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે ટૅક્સ લાભો મેળવી શકે છે.

આ બ્લૉગ તમને 80EEA શું છે અને નિર્માણ હેઠળની પ્રોપર્ટી માટે તમે તેના હેઠળ ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.

સેક્શન 80EE શું છે?

સેક્શન 80EE પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર દ્વારા હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે ₹50,000 ની કપાતની મંજૂરી આપે છે. આ હોમ લોન પર વ્યાજ કપાત 1 એપ્રિલ 2016 અને 31 માર્ચ 2017 વચ્ચે ફાઇનાન્શિયલ સંસ્થાઓ દ્વારા મંજૂર કરેલ લોન માટે છે. સેક્શન 80EE કપાત મુજબ ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નમાં જાહેર કરેલી આવકમાંથી ₹50,000 ની રકમ સીધી ઘટાડી શકાય છે. સેક્શન 80EE કપાતની અન્ય શરતો એ હતી કે ઘરનું મૂલ્ય ₹50 લાખથી ઓછું હોવું જોઈએ અને લોન મૂલ્ય ₹35 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.

જેમણે નાણાંકીય વર્ષ 16-17 માં હોમ લોન લીધી છે અને આ સેક્શનની અન્ય શરતોને પૂર્ણ કરી છે, તેઓ જ્યાં સુધી તેમની લોનની ચુકવણી ન કરે ત્યાં સુધી દર વર્ષે સેક્શન 80EE કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

આ પણ વાંચો – ટોકન મનીનો અર્થ અને પ્રોપર્ટી ડીલમાં મહત્વ

સેક્શન 80EEA શું છે?

સેક્શન 80EE વિશે જાણવા પછી, 80EEA શું છે તે સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. 2019 ના બજેટ સત્રમાં ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના ભાગ રૂપે સેક્શન 80EEA રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. આ વિભાગનો ઉદ્દેશ હોમ લોન કપાત પર વ્યાજ દ્વારા ટૅક્સ લાભોની મંજૂરી આપીને હાઉસિંગ લોનને વધુ વ્યાજબી બનાવવાનો હતો. સેક્શન 80EEA હેઠળ ઉપલબ્ધ મહત્તમ હોમ લોન વ્યાજ ટૅક્સ લાભ ₹ 1,50,000 છે.

સેક્શન 80EEA માટે પાત્રતાના માપદંડ

તે માત્ર વ્યક્તિઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે, બિઝનેસ એકમો માટે નહીં.
માત્ર પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓ જ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

સેક્શન 80EEA ની અન્ય વિશેષતાઓ

હોમ લોનની કપાત પર વ્યાજ માત્ર હોમ લોનના વ્યાજની ચુકવણી સામે ક્લેઇમ કરી શકાય છે.
1 એપ્રિલ 2019 થી 31 માર્ચ 2022 વચ્ચે મંજૂર કરેલ હોમ લોન ધરાવતા કરજદારો દ્વારા લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.
કપાતની મર્યાદા દર વર્ષે ₹ 1,50,000 સુધી છે.
ખરીદનાર દ્વારા લેવામાં આવતી હોમ લોન બેંકો, હાઉસિંગ ફાઇનાન્સ કંપનીઓ વગેરે જેવી ફાઇનાન્શિયલ સંસ્થામાંથી હોવી જોઈએ.
પ્રોપર્ટીનું સ્ટેમ્પ મૂલ્ય ₹45 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
મુંબઈ, ચેન્નઈ, કોલકાતા, દિલ્હી, બેંગલુરુ વગેરે જેવા મેટ્રો શહેરોમાં, પ્રોપર્ટીનો કાર્પેટ વિસ્તાર 60 ચોરસ મીટર (645 ચોરસ ફૂટ) થી વધુ ન હોવો જોઈએ.
અન્ય નાના શહેરો અથવા નગરોમાં, કાર્પેટ વિસ્તાર 90 ચોરસ મીટર (968 ચોરસ ફૂટ) થી વધુ ન હોવો જોઈએ.

ઉપરાંત, વાંચો - પ્લેજ, હાઇપોથિકેશન અને મોર્ગેજ વચ્ચેનો તફાવત

નિર્માણ હેઠળની પ્રોપર્ટી પર 80EEA કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

80EEA કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પગલાંબદ્ધ માર્ગદર્શિકા અહીં આપેલ છે:

ખાતરી કરો કે હોમ લોન 1 એપ્રિલ 2019 અને 31 માર્ચ 2022 વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી છે, અને સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય ₹45 લાખની અંદર છે.
કન્ફર્મ કરો કે તમારી પાસે લોન મંજૂરીની તારીખ પર કોઈ રહેણાંક પ્રોપર્ટી નથી.
નિર્માણાધીન ફ્લેટ લોન માટે પાત્રતા તપાસો. જ્યાં સુધી બાંધકામ પૂર્ણ ન થાય ત્યાં સુધી તમે કલમ 80EEA હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી અને તમને કબજાનું સર્ટિફિકેટ પ્રાપ્ત થયું છે.
તમારા ધિરાણકર્તા પાસેથી હોમ લોન વ્યાજ સર્ટિફિકેટ મેળવો.
પાંચ સમાન હપ્તાઓમાં, પૂર્વ-નિર્માણ વ્યાજ સહિત, કબજો પછી જ કપાતનો દાવો કરવાનું શરૂ કરો.
તમારું ITR ફાઇલ કરતી વખતે, સેક્શન 80EEA હેઠળ અલગથી વ્યાજ જાહેર કરો.
વેરિફિકેશન માટે તમામ દસ્તાવેજો જાળવી રાખો.

ઉપરાંત, વાંચો - શું હું કબજા પહેલાં હોમ લોનના વ્યાજ ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકું છું?

પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન વ્યાજ અને ટૅક્સ લાભો

પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન વ્યાજ એ હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજને દર્શાવે છે જ્યારે પ્રોપર્ટી બાંધકામ હેઠળ હોય છે. તે લોન લેવાની તારીખથી શરૂ થાય છે અને કબજો ન મળે ત્યાં સુધી ચાલે છે. એક જ વર્ષમાં વ્યાજનો દાવો ટૅક્સ કપાત તરીકે કરી શકાતો નથી. કબજો પ્રાપ્ત થયા પછી જ તેને સંચિત કરવામાં આવે છે અને કપાત તરીકે મંજૂરી આપવામાં આવે છે.

કુલ પૂર્વ-નિર્માણ વ્યાજનો દાવો પાંચ સમાન વાર્ષિક હપ્તાઓમાં કરી શકાય છે, જે પૂર્ણ થયાના વર્ષથી શરૂ થાય છે. તે સેક્શન 24(b) હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે. જો લાગુ પડે તો, નિર્ધારિત મર્યાદાને આધિન, કલમ 80EEA હેઠળ અતિરિક્ત વ્યાજનો ક્લેઇમ પણ કરી શકાય છે.

ઉપરાંત, વાંચો - GPRA કૉમ્પ્લેક્સ - ઇ-સંપદા અને ઇ-આવાસ દ્વારા GPRA ક્વાર્ટર્સ માટે કેવી રીતે અપ્લાઇ કરવું?

સેક્શન 80EE, 80EEA અને સેક્શન 24 વચ્ચેની તુલના

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80EE, 80EEA અને 24 વિવિધ પ્રકારના હોમ લોન ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે. સેક્શન 80EE પ્રથમ વખત ખરીદનારને ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે. લિમિટ ₹ 50,000 સુધીની છે, અને લોન 1 એપ્રિલ 2016 અને 31 માર્ચ 2017 વચ્ચે મંજૂર થવી આવશ્યક છે. સેક્શન 80EEA કપાત 1 એપ્રિલ 2019 અને 31 માર્ચ 2022 વચ્ચે મંજૂર કરેલ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર લાગુ પડે છે. વ્યાજબી હાઉસિંગ લોન માટે લિમિટ ₹1.5 લાખ સુધીની છે. સેક્શન 24(b) હેઠળ સ્વ-કબજાવાળા ઘર માટે હોમ લોનના વ્યાજ પર ₹2 લાખ સુધીની કપાત મળે છે.

ઉપરાંત, વાંચો - હોમ લોન સેટલમેન્ટ પ્રક્રિયા: મુખ્ય પગલાં અને ટિપ્સ

નિર્માણ હેઠળની પ્રોપર્ટી માટે હોમ લોન ટૅક્સ લાભો

હોમ લોનના વ્યાજ ભાગની હાઉસ લોન ટૅક્સ મુક્તિનો ક્લેઇમ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 24 દ્વારા ₹2 લાખની લિમિટ સુધી કરી શકાય છે. જો કે, સેક્શન 24 હેઠળ હોમ લોન ટૅક્સ લાભ માત્ર ત્યારે જ ક્લેઇમ કરી શકાય છે જ્યારે પ્રોપર્ટીનું નિર્માણ પૂર્ણ થઈ ગયું હોય.

પ્રોપર્ટીનું નિર્માણ પૂર્ણ થાય ત્યાં સુધી હોમ લોન લેવામાં આવી હતી, લોન પરના વ્યાજને સીધા સેક્શન 24 હેઠળ કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાતું નથી અને તેને પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન વ્યાજ કહેવામાં આવે છે. હોમ લોન કપાત પર આવા પૂર્વ-નિર્માણ વ્યાજનો ક્લેઇમ બાંધકામ પૂર્ણ થયા પછી પાંચ સમાન હપ્તાઓમાં સેક્શન 24 હેઠળ કરી શકાય છે. જો કે, મકાનમાલિક બાંધકામના તબક્કા દરમિયાન પણ સેક્શન 80EEA ના લાભનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

તેથી, જો મકાનમાલિક કલમ 80EEA હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે, તો તે આ વિભાગ હેઠળ ઉપલબ્ધ પ્રથમ એક્ઝોસ્ટ મર્યાદા માટે ફાયદાકારક રહેશે અને પછી પાંચ સમાન હપ્તાઓમાં કલમ 24 હેઠળ કપાત તરીકે બાકીની પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન વ્યાજનો ક્લેઇમ કરશે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો બાંધકામ દરમિયાન પ્રથમ બે વર્ષ માટે વ્યાજ ₹1,50,000 અને વર્ષ 3 થી ₹2 લાખ છે, તો સેક્શન 80EEA કેવી રીતે મદદ કરી શકે છે તે અહીં આપેલ છે:

વર્ષ	માત્ર સેક્શન 24 નો લાભ	સેક્શન 80EEA અને સેક્શન 24 ના લાભો
વર્ષ 1 - પૂર્વ-નિર્માણ	કોઈ નહીં	1,50,000
વર્ષ 2 - પૂર્વ-નિર્માણ	કોઈ નહીં	1,50,000
વર્ષ 3	2,00,000 (1.5 લાખ * 2 વર્ષ / 5 હપ્તાઓ) + વર્ષના 2 લાખ ₹2 લાખ સુધી મર્યાદિત	સેક્શન 80EERS હેઠળ ₹ 1,50,000. કલમ 24 હેઠળ 50,000 લાખ
વર્ષ 4	2,00,000 (1.5 લાખ * 2 વર્ષ / 5 હપ્તાઓ) + વર્ષના 2 લાખ ₹2 લાખ સુધી મર્યાદિત	સેક્શન 80EERS હેઠળ ₹ 1,50,000. 50,000 કલમ 24 હેઠળ

તેથી, જો ઘર માલિકો સેક્શન 80EEA ના માપદંડને પૂર્ણ કરે તો પૂર્વ-નિર્માણ વ્યાજ અને નિયમિત વ્યાજનો લાભ વધુ સારી રીતે ક્લેઇમ કરી શકે છે.

આ પણ વાંચો – હોમ લોન વીમા: કવરેજ અને લાભો

મુખ્ય ટેકઅવે

હાઉસિંગ લોનના બે ઘટકો વ્યાજની પરત ચુકવણી અને મુદ્દલની પરત ચુકવણી છે.

સેક્શન 80EE, સેક્શન 80EEA અને સેક્શન 24 વ્યાજના ઘટક પર હોમ લોન ટૅક્સ લાભો ઑફર કરે છે. જો શરતો પૂર્ણ થાય તો સેક્શન 24 ને સેક્શન 80EEA સાથે જોડી શકાય છે. પરંતુ જો બાંધકામ પાંચ વર્ષની અંદર પૂર્ણ ન થાય, તો સેક્શન 24 હેઠળ કપાત માટેની મહત્તમ મર્યાદા વાર્ષિક માત્ર ₹30,000 છે.

વધુમાં, હોમ લોન ટૅક્સ લાભ પણ હોમ લોનના મુખ્ય ભાગ સુધી વિસ્તૃત થાય છે. સેક્શન 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની કપાત મળે છે. હાઉસ રજિસ્ટ્રેશન અને સ્ટેમ્પ ડ્યુટી પણ ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે.

જો હોમ લોન સંયુક્ત રીતે લેવામાં આવે છે, તો સહ-માલિકો હોમ લોનના વ્યાજની ચુકવણી માટે દરેક ₹2 લાખ સુધીની કપાત અને મુદ્દલ ચુકવણી પર ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

નિષ્કર્ષ

હોમ લોનમાં ઘણા ટૅક્સ લાભો છે. તેઓ ~~ઉપરાંત~~ તેમના સપનાનું ઘર બનાવવાનું વિચારતી વખતે કોઈપણ ફંડની અછતને કવર કરી શકે છે. ટાટા કેપિટલ પાસે આકર્ષક વ્યાજ દરો સાથે ઘર ખરીદનારની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવા માટે હોમ લોનની વિશાળ શ્રેણી છે.

હોમ લોન માટે અપ્લાઇ કરો

જાણીતી સર્ચ

લોન વિશે વધુ

હોમ લોન હોમ એક્સટેન્શન લોન એફોર્ડેબલ હાઉસિંગ લોન પ્રધાનમંત્રી આવાસ યોજના હોમ કન્સ્ટ્રક્શન લોન હોમ લોન બૅલેન્સ ટ્રાન્સફર હોમ લોન માટે જરૂરી ડૉક્યુમેન્ટ હોમ લોનના વ્યાજ દર હોમ લોન EMI કેલ્ક્યુલેટર હોમ લોન પાત્રતા 10 લાખની હોમ લોન 50 લાખની હોમ લોન 30 લાખની હોમ લોન 40 લાખની હોમ લોન

વધુ જુઓ

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

નિર્માણાધીન પ્રોપર્ટી માટે 80EEA નો ક્લેઇમ કરવા માટે કયા ડૉક્યુમેન્ટની જરૂર છે?

નિર્માણાધીન પ્રોપર્ટી માટે 80EEA ક્લેઇમ કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટમાં ધિરાણકર્તા તરફથી હોમ લોન વ્યાજ સર્ટિફિકેટ, લોન મંજૂરી પત્ર, પ્રોપર્ટી ખરીદી એગ્રીમેન્ટ, સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્યાંકન, કબજો પત્ર (એકવાર પ્રાપ્ત થયા પછી) અને પુરાવો શામેલ છે કે તમારી પાસે લોન મંજૂરીની તારીખ પર કોઈ રહેણાંક પ્રોપર્ટી નથી.

શું હું સેક્શન 80EEA અને સેક્શન 24 બંને કપાતનો એકસાથે ક્લેઇમ કરી શકું છું?

હા, તમે સેક્શન 80EEA કપાત અને સેક્શન 24 કપાત બંનેનો એકસાથે ક્લેઇમ કરી શકો છો. તમારે પ્રથમ સેક્શન 24(b) હેઠળ હોમ લોનના વ્યાજ પર ₹2 લાખ સુધીનો ક્લેઇમ કરવો આવશ્યક છે. ત્યારબાદ, તમે સેક્શન 80EEA હેઠળ અલગથી ₹1.5 લાખ સુધીના કોઈપણ અતિરિક્ત પાત્ર વ્યાજનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.

શું સેક્શન 80EEA હેઠળ મેટ્રો અને નૉન-મેટ્રો શહેરો માટે કાર્પેટ વિસ્તારની લિમિટ અલગ છે?

હા. મેટ્રો શહેરો માટે, મંજૂર મહત્તમ કાર્પેટ વિસ્તાર 60 ચોરસ મીટર છે, જ્યારે નૉન-મેટ્રો શહેરો માટે, તે 90 ચોરસ મીટર છે. કપાત માટે પાત્ર થવા માટે પ્રોપર્ટીએ આ મર્યાદાઓને પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે.

જો પ્રોપર્ટીનો કબજો લોન મંજૂરીની શરતોથી વધુ વિલંબ થાય તો શું થશે?

જો કબજોમાં વિલંબ થયો હોય, તો તમે 80EEA કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી. આનું કારણ એ છે કે તમે જે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં પ્રોપર્ટીનો કબજો લેવામાં આવે છે અથવા બાંધકામ પૂર્ણ થાય છે, જે પહેલાં હોય ત્યાંથી ટૅક્સ લાભો માટે હકદાર છો. પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન વ્યાજનો પણ કબજો પછી જ ક્લેઇમ કરી શકાય છે, જે પાંચ વર્ષમાં સમાન રીતે ફેલાયેલ છે.

શું રીસેલ પ્રોપર્ટી 80EEA કપાત માટે પાત્ર છે?

ના. સેક્શન 80EEA કપાત માત્ર પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારને નવી રહેણાંક પ્રોપર્ટી ખરીદવા માટે લાગુ પડે છે. આ સેક્શન હેઠળ પુનઃવેચાણ અથવા સેકન્ડ-હેન્ડ પ્રોપર્ટી કપાત માટે પાત્ર નથી.