નાણાંકીય વર્ષ 2026-27 (આકારણી વર્ષ 2027-28) માટે ભારતમાં ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ અને દરો

ભારતના નાણાં મંત્રી, શ્રીમતી નિર્મલા સીતારમણે 2026 ફેબ્રુઆરી 2027 ના રોજ બજેટ 1-2026 રજૂ કર્યું. આ કારણે તેમણે સતત નવ વર્ષ માટે કેન્દ્રીય બજેટ રજૂ કરનાર પ્રથમ ભારતીય નાણાં મંત્રી બન્યા હતા. બજેટમાં જાહેરાતો અને સુધારાઓ ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ 2026-27 માટે 1 એપ્રિલ 2026 થી અસરકારક રહેશે.

બજેટનો એક મહત્વપૂર્ણ ઘટક સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ છે. આ સ્લેબ ફિક્સ્ડ ઇન્કમ રેન્જ છે, દરેક પર અલગ દરે ટૅક્સ વસૂલવામાં આવે છે. 2026-27 બજેટમાં વર્તમાન ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબમાં ફેરફાર કરવામાં આવ્યો નથી.

આ લેખ નાણાંકીય વર્ષ 2026-27 માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ અને નવી અને જૂની વ્યવસ્થાઓ હેઠળ ટૅક્સ દરો વિશેની તમામ જરૂરી માહિતી પ્રદાન કરે છે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા (નાણાંકીય વર્ષ 2026-27) હેઠળ લેટેસ્ટ ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ મૂળભૂત છૂટ લિમિટ ₹4 લાખ છે, એટલે કે આ લિમિટ સુધીની ઇન્કમ ટૅક્સ-મુક્ત છે. પગારદાર કરદાતાઓને ₹75,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાત મળે છે. આ ઉપરાંત, ₹60,000 ની કલમ 87a હેઠળ છૂટ સુનિશ્ચિત કરે છે કે જો તમારી ચોખ્ખી કરપાત્ર ઇન્કમ ₹12 લાખ સુધીની હોય, તો તમે છૂટ પછી શૂન્ય ટૅક્સ ચૂકવો છો (સ્ટાન્ડર્ડ કપાત સાથે અસરકારક રીતે ₹12.75 લાખ સુધી). મધ્યમ-આવક ધરાવતા લોકોને મોટાભાગના રિબેટ લાભો મળે છે, કારણ કે તેમને ઘણા કપાતની જરૂર વગર ઓછા ટૅક્સ દરો અને ઉચ્ચ ટૅક્સ-મુક્ત મર્યાદા મળે છે.

નીચેના ટેબલમાં 2026-27 અને સંબંધિત ટૅક્સ દરો માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવ્યો છે.

જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ લેટેસ્ટ ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ (નાણાંકીય વર્ષ 2026-27)

નાણાંકીય વર્ષ 2026-27 માટે, કરદાતાઓ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ₹2.5 લાખની મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાનો આનંદ માણવાનું ચાલુ રાખે છે. સ્ટાન્ડર્ડ કપાત ₹50,000 છે. અન્ય ઘણી કપાત જેમ કે સેક્શન 80C, હોમ લોન વ્યાજ, HRA, હેલ્થ વીમા પ્રીમિયમ વગેરે, જે કરપાત્ર આવકને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે, તેની પણ પરવાનગી છે. આ વ્યવસ્થા એવા લોકોને લાભ આપે છે જેઓ ઉચ્ચ કપાત અને રોકાણોનો ક્લેઇમ કરે છે, કારણ કે તેઓ ટૅક્સ લાયબિલિટી પર વધુ બચત કરી શકે છે.

જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા માટે ટૅક્સ દરો અહીં આપેલ છે:

નવી અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેના તફાવતો

જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ ઘણી રીતે અલગ છે. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં ટૅક્સ દરો ઓછા છે પરંતુ ઓછી કપાત છે. જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં વધુ દરો છે પરંતુ 80C, HRA, અને હોમ લોનના વ્યાજ સહિત ઘણી કપાતની મંજૂરી આપે છે. નવી વ્યવસ્થા હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ કપાત વધુ છે, જે મોટાભાગના પગારદાર કરદાતાઓ માટે તેને સરળ બનાવે છે.

અહીં એક ટેબલ છે જે નવી અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેના તફાવતોની સંક્ષિપ્ત રૂપરેખા આપે છે.

જો તમારી પાસે ઓછી કપાત હોય અને સરળતા હોય તો નવી વ્યવસ્થા વધુ સારી છે. જો તમે મોટી કપાતનો ક્લેઇમ કરો છો તો જૂની વ્યવસ્થા વધુ સારી છે. તમારે બંને વ્યવસ્થાઓ હેઠળ ટૅક્સની ગણતરી કરવી આવશ્યક છે અને ઓછા ટૅક્સ બોજ સાથે વ્યવસ્થા હેઠળ ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું પસંદ કરવું આવશ્યક છે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા કોણે પસંદ કરવી જોઈએ?

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા એવા લોકો માટે યોગ્ય છે જેઓ ઓછા ટૅક્સ દરો અને સરળ ટૅક્સ ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા ઈચ્છે છે. તે પગારદાર કર્મચારીઓ, યુવાન કમાણી કરનારાઓ માટે શ્રેષ્ઠ છે, અને જેઓ ઘણી કપાત અથવા છૂટનો ક્લેઇમ કરતા નથી. તે પેપરવર્કને ઘટાડે છે અને ટૅક્સની ગણતરીને સરળ બનાવે છે.

બંને વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો છે:

• ટૅક્સ દરો: નવી વ્યવસ્થા ટૅક્સ સ્લેબના દરો ઓછા છે.
• કપાત: નવી ટૅક્સ પ્રણાલીની કપાત મર્યાદિત છે.
• છૂટ: HRA જેવી મોટાભાગની છૂટ ઉપલબ્ધ નથી.
• પાલન: ફાઇલિંગ ઝડપી અને સરળ છે.
• સુગમતા: જૂની વ્યવસ્થા વધુ ટૅક્સ બચત વિકલ્પોની મંજૂરી આપે છે.

કુલ મળીને, જો તમારી પાસે ઓછા રોકાણ અને કપાત હોય અથવા જ્યારે તમારી વાર્ષિક ઇન્કમ ₹12.75 લાખ હોય, તો તમારે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા સ્લેબ પસંદ કરવા જોઈએ, અને તમે તમારી ટૅક્સ લાયબિલિટી શૂન્ય કરવા માટે સ્ટાન્ડર્ડ કપાત અને સેક્શન 87A રિબેટનો ઉપયોગ કરી શકો છો.

જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા કોણે પસંદ કરવી જોઈએ?

ટૅક્સ ઘટાડવા માટે ઘણી કપાતનો ઉપયોગ કરનાર લોકો માટે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા શ્રેષ્ઠ છે. તે એવા લોકોને મદદ કરે છે જેઓ રોકાણ કરે છે અને છૂટનો ક્લેઇમ કરે છે.

જો તમે નીચેની કેટેગરી હેઠળ આવો છો તો તમારે જૂના રેજિમ ટૅક્સ સ્લેબ પસંદ કરવું જોઈએ:

• હોમ લોન કરજદારો: વ્યાજની કપાત કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે.
• ઉચ્ચ રોકાણકારો: સેક્શન 80C, PPF, ELSS, LIC વગેરેનો ઉપયોગ કરતા લોકો.
• HRA અને LTA નો ક્લેઇમ કરતા પગારદાર કર્મચારીઓ: આ છૂટ ટૅક્સ ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.
• વીમા અને ટ્યુશન ફી ચૂકવતા પરિવારો: આ ખર્ચ કપાત માટે પાત્ર છે.
• કપાત સાથે ઉચ્ચ-આવક ધરાવતા કમાતા: જૂની વ્યવસ્થા નવી વ્યવસ્થા કરતાં વધુ બચત કરવામાં મદદ કરી શકે છે.

જો તમારી કુલ કપાત વધુ હોય, તો જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા સ્લેબના પરિણામે સામાન્ય રીતે ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ ઓછું થાય છે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ કેટલી ઇન્કમ ટૅક્સ-મુક્ત છે?

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા (નાણાંકીય વર્ષ 2026-27) હેઠળ ₹12 લાખ સુધીની વાર્ષિક ઇન્કમ અસરકારક રીતે ટૅક્સ-મુક્ત છે. તે સેક્શન 87A ના ₹60,000 સુધીની છૂટને કારણે છે, જે તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને શૂન્ય સુધી ઘટાડે છે. પગારદાર લોકોને ₹75,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાત પણ મળે છે, તેથી તેમની ₹12.75 લાખ સુધીની સેલેરી કપાત અને છૂટ પછી ટૅક્સ-ફ્રી હોઈ શકે છે.

આનો અર્થ એ છે કે મોટાભાગના મધ્યમ-ઇન્કમ કરદાતાઓ જો તેમની કરપાત્ર ઇન્કમ આ મર્યાદાની અંદર હોય તો કોઈ ટૅક્સ ચૂકવતા નથી. જો કે, જો આવક આ સ્તરથી વધુ હોય, તો સામાન્ય નવા વ્યવસ્થા ટૅક્સ સ્લેબ દરો લાગુ પડે છે. ઉચ્ચ છૂટ અને કપાત અનેક પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે નવી વ્યવસ્થા વધુ લાભદાયી બનાવે છે.

₹12 લાખ સુધીની ઇન્કમ ટૅક્સ-ફ્રી કેવી રીતે હોઈ શકે છે?

સેક્શન 87a હેઠળ છૂટને કારણે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ₹12 લાખ સુધીની ઇન્કમ ટૅક્સ-ફ્રી છે. જો તમારી કરપાત્ર આવક ₹12 લાખ અથવા તેનાથી ઓછી છે, તો સરકાર ₹60,000 ની છૂટ આપે છે જે તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને શૂન્ય સુધી ઘટાડે છે. અગાઉ, જો કરપાત્ર ઇન્કમ ₹7 લાખ અથવા તેનાથી ઓછી હોય તો આ છૂટ ₹25,000 હતી.

નવી ટૅક્સ પ્રણાલીના સ્લેબ મુજબ ₹12 લાખ પર ટૅક્સની રકમ ₹60,000 છે. સેક્શન 87A રિબેટને બાદ કરીને, ચૂકવવાપાત્ર કુલ ટૅક્સ શૂન્ય થઈ જાય છે. તેથી, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ₹12 લાખ સુધીની ઇન્કમ ટૅક્સ-મુક્ત હોઈ શકે છે.

નવી વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સની ગણતરીના ઉદાહરણો

નીચેનું ઉદાહરણ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ₹12 લાખની વાર્ષિક આવક માટે ટૅક્સ ગણતરીની રૂપરેખા આપે છે.

• કુલ સેલરી: ₹ 12,00,000
• સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: ₹75,000
• કુલ કરપાત્ર આવક: ₹ 11,25,000

તમારા સેલરી પર ઇન્કમ ટૅક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

જો તમે તમારા સેલરી પર ઇન્કમ ટૅક્સની ગણતરી કરવા માંગો છો, તો તમારે અનુસરવાની પગલાંબદ્ધ પ્રક્રિયા અહીં આપેલ છે:

1. તમારા કુલ પગારની ગણતરી કરો: મૂળભૂત પગાર, HRA, બોનસ અને ભથ્થું ઉમેરો.
2. સ્ટાન્ડર્ડ કપાત બાદ કરો: નવી વ્યવસ્થા માટે ₹75,000 અથવા જૂની વ્યવસ્થા માટે ₹50,000 ઘટાડો.
3. અન્ય કપાતને બાદ કરો: જૂની વ્યવસ્થામાં, 80C મુક્તિઓ, વીમા પ્રીમિયમ અને હોમ લોનનું વ્યાજ કપાત કરો.
4. કરપાત્ર ઇન્કમ મેળવો: આ તે ઇન્કમ છે જેના પર ટૅક્સની ગણતરી કરવામાં આવે છે.
5. ટૅક્સ સ્લેબ લાગુ કરો: તમારી પસંદ કરેલી વ્યવસ્થા માટે યોગ્ય સ્લેબ દરોનો ઉપયોગ કરો.
6. રિબેટની પાત્રતા તપાસો: જો તમારી ઇન્કમ રિબેટ મર્યાદા (નવી વ્યવસ્થામાં ₹12 લાખ) ની અંદર છે, તો તમારો ટૅક્સ શૂન્ય થઈ શકે છે.

ઇન્કમ ટૅક્સની ગણતરીનું ઉદાહરણ: ₹ 10 લાખ

બંને વ્યવસ્થાઓ હેઠળ ₹10 લાખની વાર્ષિક આવક માટે ટૅક્સ ગણતરી અહીં આપેલ છે.

● નવી વ્યવસ્થા

• કુલ સેલરી: ₹ 10,00,000
  • સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: ₹75,000
  • કરપાત્ર ઇન્કમ: ₹ 9,25,000

₹10 લાખની વાર્ષિક ઇન્કમ માટે નવી વ્યવસ્થા હેઠળ કુલ ટૅક્સ લાયબિલિટી શૂન્ય છે.

● જૂની વ્યવસ્થા

• કુલ સેલરી: ₹ 10,00,000
  • સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: ₹50,000
  • સેક્શન 80C કપાત: ₹ 1,50,000
  • સેક્શન 80D કપાત: ₹ 25,000
  • HRA: ₹ 75,000
  • કુલ કપાત: ₹3,00,000
  • કરપાત્ર ઇન્કમ: ₹ 7,00,000

₹10 લાખની વાર્ષિક ઇન્કમ માટે જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ કુલ ટૅક્સ લાયબિલિટી ₹54,600 છે.

ઇન્કમ ટૅક્સની ગણતરીનું ઉદાહરણ: ₹ 15 લાખ

બંને વ્યવસ્થાઓ હેઠળ ₹15 લાખની વાર્ષિક આવક માટે ટૅક્સ ગણતરી અહીં આપેલ છે.

● નવી વ્યવસ્થા

• કુલ સેલરી: ₹ 15,00,000
  • સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: ₹75,000
  • કરપાત્ર ઇન્કમ: ₹ 14,25,000

₹15 લાખની વાર્ષિક ઇન્કમ માટે નવી વ્યવસ્થા હેઠળ કુલ ટૅક્સ લાયબિલિટી ₹97,500 છે.

● જૂની વ્યવસ્થા

• કુલ સેલરી: ₹ 15,00,000
  • સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: ₹50,000
  • સેક્શન 80C કપાત: ₹ 1,50,000
  • સેક્શન 80D કપાત: ₹ 25,000
  • HRA: ₹ 1,00,000
  • હોમ લોન વ્યાજ: ₹ 2,00,000
  • કુલ કપાત: ₹5,25,000
  • કરપાત્ર ઇન્કમ: ₹ 9,75,000

₹15 લાખની વાર્ષિક ઇન્કમ માટે જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ કુલ ટૅક્સ લાયબિલિટી ₹1,11,800 છે.

ઇન્કમ ટૅક્સની ગણતરીનું ઉદાહરણ: ₹ 20 લાખ

બંને વ્યવસ્થાઓ હેઠળ ₹20 લાખની વાર્ષિક ઇન્કમ માટે ટૅક્સ ગણતરી અહીં આપેલ છે.

● નવી વ્યવસ્થા

• કુલ સેલરી: ₹ 20,00,000
  • સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: ₹75,000
  • કરપાત્ર ઇન્કમ: ₹ 19,25,000

₹20 લાખની વાર્ષિક ઇન્કમ માટે નવી વ્યવસ્થા હેઠળ કુલ ટૅક્સ લાયબિલિટી ₹1,92,400 છે.

● જૂની વ્યવસ્થા

• કુલ સેલરી: ₹ 20,00,000
  • સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: ₹50,000
  • સેક્શન 80C કપાત: ₹ 1,50,000
  • સેક્શન 80D કપાત: ₹ 25,000
  • HRA: ₹ 1,50,000
  • હોમ લોન વ્યાજ: ₹ 2,00,000
  • કુલ કપાત: 5,75,000
  • કરપાત્ર ઇન્કમ: ₹ 14,25,000

₹20 લાખની વાર્ષિક ઇન્કમ માટે જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ કુલ ટૅક્સ લાયબિલિટી ₹2,49,600 છે.

ઇન્કમ ટૅક્સમાં સીમાંત રાહત શું છે?

સીમાંત રાહત એ ટૅક્સ લાભ છે જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તમે ટૅક્સ મર્યાદાને પાર કર્યા પછી કમાયેલ વધારાની ઇન્કમ કરતાં વધુ ટૅક્સ ચૂકવતા નથી. જ્યારે તમારી આવક તે સ્તરથી સહેજ વધી જાય છે જ્યાં રિબેટ અથવા સરચાર્જ બંધ થાય છે ત્યારે તે લાગુ પડે છે. માર્જિનલ રિલીફ વગર, આવકમાં નાનો વધારો થવાથી ટૅક્સના ભારમાં મોટો ઉછાળો આવી શકે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો છૂટ ₹12 લાખ સુધી લાગુ પડે છે અને તમારી આવક ₹12.1 લાખ સુધી વધે છે, તો તમારો ટૅક્સ તમે કમાવેલ અતિરિક્ત ₹10,000 થી વધુ ન હોવો જોઈએ. માર્જિનલ રિલીફ અતિરિક્ત ટૅક્સ ઘટાડે છે. તે મુખ્યત્વે રિબેટ મર્યાદા અને સરચાર્જ થ્રેશોલ્ડની નજીક લાગુ પડે છે, જે કરદાતાઓને અચાનક અને અયોગ્ય ટૅક્સ વધારાથી બચાવે છે.

માર્જિનલ રિલીફની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે (સરળ ઉદાહરણ)

માર્જિનલ રિલીફની ગણતરી છૂટ મર્યાદાને પાર કર્યા પછી ચૂકવવાપાત્ર અતિરિક્ત ટૅક્સ સાથે કમાયેલ વધારાની આવકની તુલના કરીને કરવામાં આવે છે. જો અતિરિક્ત ટૅક્સ વધારાની આવક કરતાં વધી જાય, તો ટૅક્સ ઘટાડવા માટે રાહત આપવામાં આવે છે.

આને વધુ સારી રીતે સમજાવવા માટે અહીં એક ઉદાહરણ છે:

• રિબેટ લિમિટ: ₹ 12,00,000 (શૂન્ય ટૅક્સ)
• તમારી ઇન્કમ: ₹12,10,000
• અતિરિક્ત ઇન્કમ: ₹ 10,000

₹12,10,000 ની ઇન્કમ પર ટૅક્સની રકમ લગભગ ₹61,000 છે.

ટૅક્સની રકમ (₹ 61,000) અતિરિક્ત ઇન્કમ (₹ 10,000) કરતાં વધુ હોવાથી, માર્જિનલ રિલીફ લાગુ પડે છે.

તમે ટૅક્સ તરીકે માત્ર ₹10,000 ની ચુકવણી કરશો, ₹61,000 ની નહીં. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે તમારા ટૅક્સમાં વધારો યોગ્ય અને પ્રમાણસર છે.

સરચાર્જ અને હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ

સરચાર્જ અને હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ એ તમારા ઇન્કમ ટૅક્સમાં ઉમેરવામાં આવતા અતિરિક્ત ચાર્જ છે. સરચાર્જ માત્ર ઉચ્ચ-ઇન્કમ કરદાતાઓને લાગુ પડે છે. જ્યારે તમારી કુલ ઇન્કમ ચોક્કસ મર્યાદા, જેમ કે ₹50 લાખ, ₹1 કરોડ અથવા તેનાથી વધુ હોય ત્યારે તે વસૂલવામાં આવે છે. સરચાર્જની ગણતરી તમારા ઇન્કમ ટૅક્સની ટકાવારી તરીકે કરવામાં આવે છે, તમારી ઇન્કમ નહીં.

સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસ તમારા કુલ ટૅક્સના 4 % છે, જેમાં જો લાગુ પડતું હોય તો સરચાર્જ શામેલ છે. તે તમામ કરદાતાઓને લાગુ પડે છે, આવકના સ્તરને ધ્યાનમાં લીધા વગર. આ સેસ સરકારને હેલ્થકેર અને શિક્ષણ કાર્યક્રમોને ફંડ પૂરું પાડવામાં મદદ કરે છે.

ટૂંકમાં, સરચાર્જ માત્ર ઉચ્ચ-ઇન્કમ ધરાવતા વ્યક્તિઓને લાગુ પડે છે, જ્યારે 4% સેસ ઇન્કમ ટૅક્સ ચૂકવનાર દરેક વ્યક્તિને લાગુ પડે છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ પર સરચાર્જ શું છે?

ઇન્કમ ટૅક્સ પર સરચાર્જ એ ઉચ્ચ વાર્ષિક આવક ધરાવતા લોકો પર વસૂલવામાં આવતો અતિરિક્ત ટૅક્સ છે. તેની ગણતરી ઇન્કમ ટૅક્સની રકમની ટકાવારી તરીકે કરવામાં આવે છે, કુલ ઇન્કમ પર નહીં. તે ઉચ્ચ કમાણી કરનારાઓ માટે કુલ ટૅક્સ લાયબિલિટી વધારે છે.

સરચાર્જ દરો અને આવકની મર્યાદા નીચે મુજબ છે:

• 10% સરચાર્જ: ₹50 લાખથી વધુની ઇન્કમ ₹1 કરોડ સુધી
• 15% સરચાર્જ: ₹1 કરોડથી વધુ ₹2 કરોડ સુધીની ઇન્કમ
• 25% સરચાર્જ: ₹2 કરોડથી વધુ ₹5 કરોડ સુધીની ઇન્કમ
• 37% સરચાર્જ: ₹5 કરોડથી વધુની ઇન્કમ (જૂની વ્યવસ્થા)
• નવી વ્યવસ્થામાં મહત્તમ 25 %

સરચાર્જ માત્ર સામાન્ય ઇન્કમ ટૅક્સની ગણતરી કર્યા પછી જ લાગુ પડે છે.

સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસ શું છે?

હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ તમારા કુલ ઇન્કમ ટૅક્સ પર અતિરિક્ત 4% ચાર્જ છે. તે તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ અને સરચાર્જ (જો કોઈ હોય તો) ની ગણતરી કર્યા પછી ઉમેરવામાં આવે છે. સરકાર ભારતમાં સ્વાસ્થ્ય કાળજી અને શિક્ષણ સેવાઓમાં સુધારો કરવા માટે આ પૈસાનો ઉપયોગ કરે છે. આ સેસ તમામ કરદાતાઓને લાગુ પડે છે, પછી ભલે તે ઇન્કમ સ્તર અથવા ટૅક્સ પ્રણાલીને ધ્યાનમાં લીધા વિના હોય.

ઉદાહરણ તરીકે:

જો તમારો કુલ ઇન્કમ ટૅક્સ ₹50,000 છે, તો સેસ હશે:

₹50,000 ના 4 % = ₹2,000

તેથી, તમારો ચૂકવવાપાત્ર અંતિમ ટૅક્સ ₹52,000 થઈ જાય છે.

આનો અર્થ એ છે કે સેસ તમારી અંતિમ ટૅક્સ રકમમાં થોડો વધારો કરે છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ કોને લાગુ પડે છે?

તમારી આવકના સ્તરના આધારે તમારે કેટલો ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે તે નક્કી કરવા માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ વિવિધ પ્રકારના કરદાતાઓને લાગુ પડે છે. તેઓ મુખ્યત્વે પગારદાર કર્મચારીઓ, ફ્રીલાન્સર અને બિઝનેસ માલિકો સહિતના વ્યક્તિઓ પર લાગુ પડે છે. વરિષ્ઠ નાગરિકો અને સુપર સિનિયર નાગરિકો પણ ટૅક્સ સ્લેબનો ઉપયોગ કરે છે, કેટલીકવાર કેટલીક વ્યવસ્થાઓ હેઠળ વિશેષ લાભો ધરાવે છે.

હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારોએ (HUF) તેમના ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે સ્લેબના નિયમોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. બિન-નિવાસી ભારતીયો (એનઆરઆઇ) પણ સ્લેબની જોગવાઈઓ મુજબ ભારતમાં કમાયેલ ઇન્કમ પર ટૅક્સ ચૂકવે છે. સરળ શબ્દોમાં, ભારતમાં કરપાત્ર આવક કમાતા કોઈપણ વ્યક્તિ, નિવાસી હોય કે બિન-નિવાસી, આવકવેરા સ્લેબના નિયમોનું પાલન કરવું આવશ્યક છે.

વ્યક્તિઓ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ તેમની કરપાત્ર આવકના આધારે લાગુ પડે છે. જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, લેટેસ્ટ ટૅક્સ સ્લેબ આ મુજબ છે:

60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ માટે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા સ્લેબ છે:

વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ વરિષ્ઠ નાગરિકો (ઉંમર 60-80 વર્ષ) માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ વધુ મૂળભૂત મુક્તિ લિમિટ આપે છે, જે ટૅક્સ બોજ ઘટાડે છે.

વરિષ્ઠ નાગરિકોને ₹3 લાખની ટૅક્સ-ફ્રી આવક મળે છે, જે 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ કરતાં વધુ છે, જે તેમને નિવૃત્તિ પછી વધુ ટૅક્સ બચાવવામાં મદદ કરે છે.

જ્યારે નવી ટૅક્સ પ્રણાલીની વાત આવે છે, ત્યારે વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ટૅક્સ સ્લેબ 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ માટે સમાન છે.

HUF અને અન્ય કરદાતાઓ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

એચયુએફ અને અન્ય કરદાતાઓ માટે ટૅક્સ દરો, જેમ કે એસોસિએશન ઑફ પર્સન્સ (AOP) અને બોડી ઑફ ઇન્ડિવિજ્યુઅલ (બીઓઆઇ), જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ નીચે મુજબ છે:

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, ટૅક્સ દરો નીચે મુજબ છે:

કપાત અને છૂટ: જૂની વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ નવી વ્યવસ્થા

જૂની વ્યવસ્થા ઘણી કપાતની મંજૂરી આપે છે, જે કરપાત્ર આવકને ઘટાડવામાં અને કરનો બોજ ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. મુખ્ય લાભોમાં શામેલ છે:

• સેક્શન 80C (₹1.5 લાખ સુધી): PPF, ULIP, ELSS, LIC, ટ્યુશન ફી માટે કપાત
• સેક્શન 80D: હેલ્થ વીમા પ્રીમિયમ માટે કપાત
• HRA: ઘર ભાડા ભથ્થું મુક્તિ
• હોમ લોન વ્યાજ: ₹2 લાખ સુધીના હાઉસિંગ લોનના વ્યાજ પર કપાત
• LTA અને અન્ય ભથ્થાઓ: મુસાફરી અને પગારમાં છૂટ

આ વ્યવસ્થા રોકાણ, વીમા અથવા હોમ લોન ધરાવતા લોકો માટે ઉપયોગી છે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા મોટાભાગની કપાતને દૂર કરે છે પરંતુ ઓછા ટૅક્સ દરો પ્રદાન કરે છે. તે ₹75,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાત પણ પ્રદાન કરે છે. તે લોકો માટે શ્રેષ્ઠ છે જેઓ સરળ ટૅક્સ ફાઇલિંગ અને ઓછા રોકાણ પસંદ કરે છે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં કપાતની પરવાનગી નથી

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ મોટાભાગની કપાત અને છૂટની પરવાનગી નથી. આ ટૅક્સ ફાઇલિંગને સરળ રાખવામાં મદદ કરે છે પરંતુ ઘણા ટૅક્સ બચત વિકલ્પો દૂર કરે છે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં મંજૂર ન થયેલ મુખ્ય કપાતમાં શામેલ છે:

• સેક્શન 80C: PPF, ELSS, LIC અથવા ટ્યુશન ફી માટે કોઈ કપાત નથી.
• સેક્શન 80D: હેલ્થ વીમા પ્રીમિયમ કપાતની પરવાનગી નથી.
• HRA છૂટ: પગારદાર કર્મચારીઓ ભાડામાંથી મુક્તિનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.
• LTA: ટ્રાવેલ અલાઉન્સમાં છૂટ ઉપલબ્ધ નથી.
• હોમ લોન વ્યાજ (સેક્શન 24): સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે કોઈ કપાત નથી.
• અન્ય ભથ્થાઓ: ઘણી સેલરી મુક્તિઓ દૂર કરવામાં આવે છે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા માત્ર સ્ટાન્ડર્ડ કપાત અને મર્યાદિત વિશિષ્ટ કપાતને મંજૂરી આપે છે.

જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં મંજૂર કપાત

જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ, તમે તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડવા અને ટૅક્સ બચાવવા માટે ઘણી કપાત અને છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. તેથી, જો તમે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ તમારા ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની યોજના બનાવી રહ્યા છો, તો તમે નીચેની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો:

• સેક્શન 80C તમને PPF, ELSS, LIC પ્રીમિયમ અને ટ્યુશન ફી માટે ₹1.5 લાખ સુધીનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે.
• સેક્શન 80D પોતાના અને પરિવાર માટે હેલ્થ વીમા પ્રીમિયમ પર કપાતની પરવાનગી આપે છે.
• HRA તમને ચૂકવણી કરેલ ભાડાનો ક્લેઇમ કરવા દે છે.
• સેક્શન 24 હેઠળ હોમ લોનના વ્યાજ પર 2 લાખ રૂપિયા સુધીની કપાત કરી શકાય છે.
• જો તમે ચોક્કસ શરતોને પૂર્ણ કરો છો, તો LTA મુસાફરીના ખર્ચ પર ટૅક્સ મુક્તિ આપે છે.
• પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ₹50,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાત.

આ લાભો રોકાણ અને લોન ધરાવતા લોકો માટે જૂની પદ્ધતિને ઉપયોગી બનાવે છે.

લેટેસ્ટ બજેટ પછી મુખ્ય ઇન્કમ ટૅક્સ ફેરફારો

તાજેતરના બજેટ 2026 માં, ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ દરોમાં કોઈ મોટા ફેરફારો થયા નથી, અને હાલની નવી અને જૂની વ્યવસ્થાના માળખા ચાલુ છે. જોકે, બજેટ આર્થિક વૃદ્ધિ અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે.

આ વર્ષના બજેટ માટે ધ્યાન કેન્દ્રિત ક્ષેત્રો શામેલ છે:

• રેકોર્ડ મૂડી ખર્ચ: રસ્તા, રેલવે અને ઔદ્યોગિક કોરિડોર જેવા ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરને પ્રોત્સાહન આપવા માટે ₹12.2 લાખ કરોડ સુધી વધારવામાં આવ્યો છે.
• ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર અને રોજગારીનું સર્જનઃ આ રોકાણ લાંબા ગાળાની વૃદ્ધિ અને રોજગારીને ટેકો આપવાનું લક્ષ્ય રાખે છે.
• ટેક્સ સિસ્ટમ સરળીકરણઃ કરદાતાઓ માટે પાલનને સરળ બનાવવાના પ્રયાસો કરવામાં આવી રહ્યા છે.
• મધ્યમ વર્ગ અને વ્યવસાયો માટે સમર્થનઃ નિકાલજોગ ઇન્કમ અને રોકાણ વધારવા માટે પગલાં લેવામાં આવશે.

એકંદરે, બજેટમાં ટૅક્સ સ્લેબમાં ફેરફાર કરતાં આર્થિક વૃદ્ધિ અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર પર વધુ ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવામાં આવ્યું હતું.

તમારે જાણવા જેવા મુખ્ય ટૅક્સ ફેરફારો

જ્યારે બજેટ 2026 માં કોઈ મોટા ટૅક્સ ફેરફારો થયા નથી, ત્યારે તમારે ધ્યાનમાં રાખવા જોઈએ તેવા મુદ્દાઓનું ઝડપી ઓવરવ્યૂ અહીં આપેલ છે:

• નવી વ્યવસ્થામાં ઉચ્ચ માનક કપાત: સ્ટાન્ડર્ડ કપાત વધારીને ₹75,000 કરવામાં આવી છે, જે કરપાત્ર પગાર ઘટાડે છે.
• ઉચ્ચ છૂટ લિમિટ: જો નવી વ્યવસ્થા હેઠળ કરપાત્ર ઇન્કમ ₹12 લાખ સુધીની હોય તો ટૅક્સ લાયબિલિટી શૂન્ય થઈ જાય છે.
• નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા ડિફૉલ્ટ રહે છે: પગારદાર કરદાતાઓ ઑટોમેટિક રીતે નવી વ્યવસ્થામાં મૂકવામાં આવે છે જ્યાં સુધી તેઓ જૂની ટૅક્સ પસંદ ન કરે.
• સરળ ટૅક્સ માળખું: ઓછી કપાત પરંતુ ઓછા ટૅક્સ દરો ફાઇલિંગને સરળ બનાવે છે.
• મધ્યમ-આવક રાહત પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરો: ફેરફારોનો હેતુ બચત વધારવાનો અને પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ટૅક્સનો બોજ ઘટાડવાનો છે.

પગારદાર કરદાતાઓ પર બજેટમાં ફેરફારની અસર

• કોઈ મુખ્ય સ્લેબમાં ફેરફારો નથી: બજેટમાં ઇન્કમ ટૅક્સ દરો અથવા સ્લેબ માળખામાં ફેરફાર કરવામાં આવ્યો નથી, તેથી પગારદાર કરદાતાઓ હાલના નિયમો હેઠળ ટૅક્સ ચૂકવવાનું ચાલુ રાખશે.
• સ્ટાન્ડર્ડ કપાત ₹75,000: પગારદાર કર્મચારીઓ કોઈપણ પુરાવા વગર કરપાત્ર આવકને ₹75,000 સુધી ઘટાડી શકે છે, જે ટેક-હોમ પગારમાં વધારો કરે છે.
• ₹12 લાખ સુધીની ટૅક્સ-ફ્રી ઇન્કમ: ₹60,000 સુધીની છૂટ નવી વ્યવસ્થા હેઠળ ₹12 લાખ સુધીની ટૅક્સ-ફ્રી ઇન્કમ બનાવે છે.
• ₹12.75 લાખ સુધીનું સેલરી ટૅક્સ-ફ્રી: ₹75,000 સ્ટાન્ડર્ડ કપાત સાથે, ઘણા પગારદાર વ્યક્તિઓ આ સ્તર સુધી શૂન્ય ટૅક્સ ચૂકવે છે.
• નવી વ્યવસ્થા હજુ પણ ડિફૉલ્ટ છે: મોટાભાગના પગારદાર કરદાતાઓને સરળ ફાઇલિંગ અને ઓછા અનુપાલનનો લાભ મળે છે.

તમે કયા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ હેઠળ આવો છો તે કેવી રીતે તપાસવું?

નીચેના સરળ પગલાં તમને ચેક કરવામાં મદદ કરે છે કે તમે કયા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ હેઠળ આવો છો:

• તમારી કુલ આવકની ગણતરી કરોઃ સેલરી, બોનસ, ભાડું, વ્યાજ અને અન્ય કમાણી ઉમેરો. આ તમારી કુલ ઇન્કમ આપે છે.
• કપાતને બાદ કરો: સ્ટાન્ડર્ડ કપાત અને અન્ય પાત્ર કપાત ઘટાડો (જો જૂની પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને હોય તો).
• તમારી કરપાત્ર આવક શોધો: બાકીની રકમ તમારી કરપાત્ર આવક છે.
• તમારી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરો: તમે નવી અથવા જૂની ટૅક્સ પ્રણાલીનો ઉપયોગ કરી રહ્યા છો કે નહીં તે નક્કી કરો, કારણ કે સ્લેબની મર્યાદા અલગ હોય છે.
• સ્લેબ રેન્જ સાથે મૅચ કરો: તમારો ટૅક્સ દર જોવા માટે સ્લેબ ટેબલ સાથે તમારી કરપાત્ર આવકની તુલના કરો.

કાનૂની રીતે ઇન્કમ ટૅક્સ બચાવવા માટેની ટિપ્સ

કાનૂની રીતે ઇન્કમ ટૅક્સ બચાવવા માટેની કેટલીક સરળ ટિપ્સ અહીં આપેલ છે:

• કલમ 80C હેઠળ રોકાણ કરો: કરપાત્ર આવકને ઘટાડવા માટે PPF, ELSS અથવા LIC માં પૈસા મૂકો.
• હેલ્થ વીમા ખરીદો (સેક્શન 80D): તમારા અને તમારા પરિવાર માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવામાં મદદ કરે છે.
• HRA અને ભાડાના લાભોનો ક્લેઇમ કરો: ભાડું ચૂકવતા પગારદાર લોકો તેમના કરપાત્ર સેલરી ઘટાડી શકે છે.
• હોમ લોન કપાતનો ઉપયોગ કરો: વ્યાજ અને મુદ્દલ પરત ચુકવણી ટૅક્સ બચત ઑફર કરે છે.
• યોગ્ય ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરો: જૂની અને નવી વ્યવસ્થાઓની તુલના કરો અને ઓછા ટૅક્સ સાથે એક પસંદ કરો.
• સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ઉપયોગ કરો: પગારદાર કર્મચારીઓને ઑટોમેટિક રીતે કપાતના લાભો મળે છે.
• વહેલી તકે રોકાણ પ્લાન કરો: વર્ષ દરમિયાન વહેલી તકે રોકાણ કરવાથી છેલ્લા મિનિટના ટૅક્સના ભારને ટાળે છે અને બચતમાં સુધારો થાય છે.

સમાપ્તિ: યોગ્ય ઇન્કમ ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરવી

તમારી ટૅક્સ લાયબિલિટી ઘટાડવા અને તમારી બચત વધારવા માટે યોગ્ય ઇન્કમ ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા એવા લોકો માટે યોગ્ય છે જેઓ ઓછા ટૅક્સ દરો પસંદ કરે છે અને ઓછા કપાત સાથે સરળ ફાઇલિંગ પસંદ કરે છે. જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા તે લોકો માટે વધુ સારી છે જેઓ 80C, HRA, હેલ્થ વીમા અને હોમ લોનના વ્યાજ જેવી કપાતનો ક્લેઇમ કરે છે. તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલાં તમારે હંમેશા બંને વ્યવસ્થા હેઠળ તમારા ટૅક્સની ગણતરી કરવી જોઈએ. આ તમને જોવામાં મદદ કરે છે કે કયો ઓપ્શન ઓછો ટૅક્સ આપે છે. જો તમે યોગ્ય પસંદગી કરો છો, તો તમે કાનૂની રીતે પૈસા બચાવી શકો છો અને દર વર્ષે તમારા ફાઇનાન્સને વધુ સારી રીતે મેનેજ કરી શકો છો.