સામાન્ય

તમારા ITR માં HRA મુક્તિનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો: પગલાં મુજબ માર્ગદર્શિકા

Q: શું હું નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં HRA નો ક્લેઇમ કરી શકું?

ના. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ HRA મુક્તિ ઉપલબ્ધ નથી. જો તમે નવી વ્યવસ્થામાં રહો છો, તો તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી પ્રાપ્ત HRA તમારી સેલેરી ઇન્કમના ભાગ રૂપે કરપાત્ર બને છે. HRA મુક્તિનો ક્લેઇમ કરવા માટે, તમારે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરવી પડશે અને નિયત શરતોને પૂર્ણ કરવી પડશે.

ટાટા કેપિટલ દ્વારા
30 જૂન 2026
10 મિનિટનો વાંચન સમય
3124

How to claim HRA exemption in your ITR: Step-by-step process

જો તેઓ ભાડાના આવાસમાં રહે છે અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે તો HRA છૂટ પગારદાર કર્મચારીઓને તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે. સેલરી, ચૂકવેલ ભાડું અને નિવાસના શહેરના આધારે નિર્ધારિત ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને મુક્તિની ગણતરી કરવામાં આવે છે. કરદાતાઓ તેમના એમ્પ્લોયર દ્વારા અથવા સીધા તેમના ITR ફાઇલ કરતી વખતે HRA નો ક્લેઇમ કરી શકે છે. યોગ્ય ડૉક્યુમેન્ટેશન, જેમ કે ભાડાની રસીદ, ભાડાના એગ્રીમેન્ટ અને મકાનમાલિકની વિગતો, માન્ય ક્લેઇમ માટે મહત્વપૂર્ણ છે. પાત્રતાની શરતોને સમજવા અને સામાન્ય ભૂલોને ટાળવાથી HRA ક્લેઇમની સરળ પ્રક્રિયા સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ મળી શકે છે.

HRA મુક્તિ કલમ 10 (13a) હેઠળ ટૅક્સ લાભ છે, જે ભાડાના આવાસમાં રહેતા પાત્ર પગારદાર કર્મચારીઓને તેમના એમ્પ્લોયર પાસેથી મળેલા ઘરના ભાડાના ભથ્થાના એક ભાગનો ક્લેઇમ કરીને તેમના કરપાત્ર પગારને ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે.

ઘણા પગારદાર કર્મચારીઓ માટે, હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (HRA) તેમના સેલરી પેકેજનો મહત્વપૂર્ણ ભાગ બનાવે છે, ખાસ કરીને જો તેઓ ભાડાના આવાસમાં રહે છે. ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ (1961) કરદાતાઓને કલમ 10 (13A) હેઠળ HRA ટેક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડવામાં અને તેમની એકંદર ટૅક્સ જવાબદારી ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે. જો કે, એક મહત્વપૂર્ણ શરત છે - આ લાભ માત્ર એવા કરદાતાઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે જેઓ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે. જે કર્મચારીઓ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે તેઓ સામાન્ય રીતે HRA મુક્તિનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.

જો તમે HRA ક્લેઇમના નિયમો વિશે અનિશ્ચિત છો અથવા આઇટીઆરમાં એચઆરએનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો તે વિચારી રહ્યા છો, તો આ માર્ગદર્શિકા તમને તમારી આવકવેરા રીટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે HRA મુક્તિનો દાવો કરવા માટે પાત્રતાની શરતો, HRA ગણતરીની પદ્ધતિ, જરૂરી દસ્તાવેજો અને પગલાંબદ્ધ પ્રક્રિયા વિશે જણાવશે.

HRA ટૅક્સમાં છૂટ શું છે?

HRA એ નિયોક્તાઓ દ્વારા તેમના કર્મચારીઓને ભાડા આવાસના ખર્ચને પહોંચી વળવામાં મદદ કરવા માટે ચૂકવવામાં આવતું ભથ્થું છે. આ ભથ્થું સામાન્ય રીતે સેલરી માળખાનો એક અભિન્ન ભાગ છે, ખાસ કરીને મોટા શહેરોમાં જ્યાં ભાડાનો ખર્ચ વધુ હોય છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ ના સેક્શન 10(13A) હેઠળ, નિયમ 2A સાથે વાંચો, પાત્ર પગારદાર વ્યક્તિઓ નિર્દિષ્ટ શરતોને આધિન, પ્રાપ્ત HRA ના ભાગ પર છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ HRA ટૅક્સ મુક્તિ કર્મચારીના પગારના કરપાત્ર ભાગને ઘટાડે છે અને એકંદર ટૅક્સ બોજને ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે. જો કે, જો કર્મચારી ભાડાના ઘરમાં રહે છે અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરી છે તો જ છૂટ ઉપલબ્ધ છે.

આ પણ વાંચો – નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

શું તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ HRA નો ક્લેઇમ કરી શકો છો?

ઉલ્લેખિત મુજબ, કલમ 10(13A) હેઠળ HRA ટૅક્સ મુક્તિ માત્ર એવા કરદાતાઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે જેમણે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરી છે. It means the employees who choose the new tax regime are not eligible to make an HRA claim.

Since the new tax regime is now the default regime for most taxpayers, the HRA received from the employer becomes fully taxable if you continue under it. If you wish to claim HRA benefits and meet the eligibility conditions, you must opt for the old tax regime while filing your Income Tax Return (ITR).

Also Read – Income tax on a 12 lakh salary

Who is eligible to claim the HRA tax exemption?

To claim the HRA tax exemption, you must fulfill certain HRA claim rules mentioned in the Income Tax Act. Below are the key eligibility rules to claim HRA in ITR:

You must be a salaried employee.
HRA should be a part of your salary package.
You must be living in a rented accommodation.
You should actually be paying rent for the accommodation.
The accommodation should not be your own house.
You must opt for the old tax regime, as HRA exemption is not available under the new tax regime.
Proper rent-related documents should be available if required for verification.

It is important to note that self-employed individuals cannot claim the HRA tax exemption. However, they may be able to claim a deduction under Section 80GG, subject to the prescribed conditions.

How much is the HRA exemption limit?

The amount of HRA tax exemption you can claim is calculated as the lowest of the following:

Actual HRA received from your employer.
50% of your basic salary + DA (Dearness Allowance) if you live in a metro city; 40% of your basic salary + DA if you live in a non-metro city.
Actual rent paid minus 10% of your basic salary + DA.

Note that for FY 2025-26 (AY 2026-27), only Delhi, Mumbai, Kolkata, and Chennai are treated as metro cities for HRA purposes. Although Bengaluru, Pune, Hyderabad, and Ahmedabad have been added to the metro list from FY 2026-27, this expanded 8-metro rule cannot be applied while claiming HRA exemption for FY 2025-26.

Also Read – How to save tax for a salary above Rs. 20 lakhs

HRA exemption calculation with example

Before asking how to claim the HRA exemption, you must understand how to calculate the amount that qualifies for exemption. Let’s assume the following details for a salaried employee living in Mumbai (metro city):

Basic salary + DA – Rs. 6 lakh per year
HRA received – Rs. 2.4 lakh per year
Rent paid – Rs. 25,000 monthly (Rs. 3 lakh per year)

The HRA exemption amount will be the lowest of the following:

વિગતો	રકમ
Actual HRA received	₹ 2,40,000
50% of basic salary + DA	₹ 3,00,000
Rent paid minus 10% of basic salary + DA	₹ 2,40,000

The lowest amount is Rs. 2,40,000. Therefore, the employee can claim an HRA tax exemption of Rs. 2,40,000 while filing the income tax return.

આ પણ વાંચો – ભારતમાં ટૅક્સ કપાત અને ટૅક્સ છૂટ વચ્ચેનો તફાવત

How to claim HRA exemption in your ITR?

If you are wondering how to claim HRA in ITR, here is the step-by-step guide:

1. Collect rent-related documents

Keep copies of your rent receipts, rent agreement, and proof of rent payments. These documents are usually required for an HRA claim in an income tax return.

2. Check HRA details in Form 16

Review your Form 16 and verify the HRA received from your employer. In many cases, the employer may have already considered the HRA exemption while calculating TDS.

3. Calculate the HRA exemption amount

Compute the exempt amount using the HRA calculation method explained above.

4. Fill out the correct ITR form

Fill out the appropriate ITR form based on your income sources and filing requirements. If you have capital gains or foreign income, choose ITR-2; else, ITR-1.

5. Enter the exempt HRA amount

તમારી આવકની યોગ્ય રીતે જાણ કરવાની ખાતરી કરો. HRA મુક્તિની રકમ પણ સચોટ હોવી જોઈએ અને HRA ક્લેઇમ નિયમો અનુસાર હોવી જોઈએ.

6. રિટર્નની સમીક્ષા કરો અને સબમિટ કરો

અંતે, બધી માહિતીને કાળજીપૂર્વક તપાસો અને તમારું ITR ફોર્મ સબમિટ કરો. જો કે તમારે ફોર્મ સાથે સહાયક દસ્તાવેજો અપલોડ કરવાની જરૂર નથી, તો પણ આવકવેરા વિભાગ પછી તેમની માંગણી કરી શકે છે.

જો તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા પહેલેથી જ ફોર્મ 16 માં HRA ધ્યાનમાં લેવામાં આવ્યું હોય તો શું થશે?

જો તમે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન તમારા એમ્પ્લોયરને તમારા ભાડાના પુરાવા સબમિટ કર્યા છે, તો HRA ની વિગતો તમારા ફોર્મ 16 ભાગ B માં દેખાશે. આવા કિસ્સાઓમાં, આવકવેરા રિટર્નમાં ઑટોમેટિક HRA ક્લેઇમ માટે મુક્તિની વિગતો પણ પહેલાંથી ભરવામાં આવી શકે છે. જો કે, તમારે તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરતા પહેલાં હંમેશા HRA મુક્તિની રકમ, કરપાત્ર સેલરી અને અન્ય આવકની વિગતો વેરિફાઇ કરવી જોઈએ. જો તમને કોઈ વિસંગતિ દેખાય, તો ITR ફાઇલ કરતી વખતે જરૂરી સુધારાઓ કરો

જો તમે સીધા ITR માં HRA નો ક્લેઇમ કરી રહ્યા હોવ તો શું થશે?

If you did not submit rent receipts to your employer during the year, you can still claim HRA in ITR while filing your return. You will need to calculate the eligible HRA exemption manually, report the correct taxable salary, and keep all supporting documents ready for verification. Also note that Form 12BB has been replaced by Form 124 from 1 April 2026. You should follow the applicable reporting requirements.

How to show HRA in ITR-1 (Sahaj)?

If your HRA is already reflected in your Form 16, you only need to verify that it is correctly mentioned in the ITR-1. If you did not provide your rent proofs to your employer, you can still show HRA in ITR-1 in the following steps:

Go to the “Salary” schedule under “Gross Total Income”.
Go to the “Exempt Allowances U/S 10” sub-section and select “10(13A)”.
Enter the eligible HRA exemption amount.
Verify that your taxable salary is adjusted accordingly before submitting the return.

Taxpayers who are not eligible to file ITR-1 because of additional income sources may need to use ITR-2 or another applicable ITR form.

What are the documents required to claim the HRA exemption?

You are not required to submit or upload any documents while filing your ITR. It is a completely paperless process, and no proofs are required to be attached. However, you must keep the following documents ready if you have made an HRA claim:

Rent receipts
ભાડા એગ્રીમેન્ટ
Landlord’s PAN (if annual rent exceeds Rs. 1 lakh)
Declaration of HRA

The income tax department may ask for these documents later during verification.

HRA claim rules and special cases

Here are a few HRA claim rules you should keep in mind when filing your ITR:

HRA exemption is available only under the old tax regime.
You must actually pay rent to claim the HRA tax exemption.
HRA should be a part of your salary package.
You must not be the owner of the house in which you are living.
You can claim HRA if you are paying rent to your parents or siblings. The arrangement should be genuine and properly documented.
You can claim HRA even if you own a house in another city and live in rented accommodation.
You can claim HRA tax exemption and home loan tax benefits (u/s 24B and 80C) together.

What if you don’t receive HRA?

If you do not receive house rent allowance from your employer, you can fall back on Section 80GG of the Income Tax Act. This section allows individuals and HUFs (Hindu undivided families) to claim a tax deduction on rent paid, even if there is no HRA. The deduction available is the lowest of the following:

Rs. 5,000 per month (Rs. 60,000 per year)
25% of Adjusted Total Income (ATI)
ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડુંમાંથી એટીઆઈના 10 % બાદ કરવામાં આવે છે

એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે, HRA મુક્તિની જેમ, સેક્શન 80GG હેઠળ કપાત પણ માત્ર જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ છે.

વધુ વાંચો - પઝેશન પહેલાં હોમ લોનના વ્યાજને સમજવું

HRA નો ક્લેઇમ કરતી વખતે ટાળવા જેવી સામાન્ય ભૂલો શું છે?

Avoid these common mistakes when making an HRA claim in your ITR. These mistakes can not only lead to the denial of the exemption but can also result in tax notices.

Claiming HRA exemption even if you have moved to the new tax regime.
Using the wrong city classification (treating a non-metro city as metro).
Not maintaining rent receipts and the rent agreement as supporting proof.
Not providing the landlord’s PAN even if the annual rent exceeds Rs. 1 lakh.
Paying rent in cash without any trail or evidence.
Trying to claim HRA through fake rent documents.
Claiming HRA while living in your own house.

આ પણ વાંચો – નિર્માણ હેઠળની પ્રોપર્ટી માટે હોમ લોન ટૅક્સ લાભો

નિષ્કર્ષ

HRA exemption can be an effective way for salaried individuals living in rented accommodation to reduce their tax liability. However, the exemption is available only under the old tax regime. It’s important for taxpayers to understand the eligibility, calculation method, documentation requirements, and the filing process. It is also crucial to avoid certain mistakes, such as claiming HRA under the new regime and using an incorrect city classification when calculating the exempt amount. A little diligence can help you avoid claim denial and income tax notices.

જાણીતી સર્ચ

ડાયરેક્ટ સેલિંગ એજન્ટ સરકાર દ્વારા 3 લાખની લોન કપાત અને છૂટ વચ્ચેનો તફાવત લોન શાર્ક સબસિડી શું છે CERSAI ચાર્જ શેરનું બુક વેલ્યૂ

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

શું હું નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં HRA નો ક્લેઇમ કરી શકું?

No. HRA exemption is not available under the new tax regime. If you remain in the new regime, the HRA received from your employer becomes taxable as part of your salary income. To claim an HRA exemption, you must opt for the old tax regime and satisfy the prescribed conditions.

ITR ફાઇલ કરતી વખતે હું HRA મુક્તિનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરી શકું?

HRA છૂટનો ક્લેઇમ કરવા માટે, પાત્ર મુક્તિ રકમની ગણતરી કરો, તમારા ITR માં યોગ્ય પગારની વિગતોની જાણ કરો અને ખાતરી કરો કે સંબંધિત વિભાગમાં છૂટવાળા HRA પ્રતિબિંબિત થાય છે. ભાડાની રસીદ, ભાડાનો એગ્રીમેન્ટ અને ચુકવણીનો પુરાવો સુરક્ષિત રીતે રાખો, કારણ કે જો તમારી રિટર્ન વેરિફિકેશન માટે પસંદ કરવામાં આવે તો આ ડૉક્યૂમેન્ટની જરૂર પડી શકે છે.

હું ITR-1 માં HRA ક્યાં બતાવી શકું?

ITR-1 (સહજ) માં, પગાર સેક્શન હેઠળ HRA છૂટ રિપોર્ટ કરવામાં આવે છે. સેક્શન 10 હેઠળ મુક્તિ ભથ્થું સંબંધિત શેડ્યૂલ પર જાઓ અને સેક્શન 10(13A) હેઠળ પાત્ર રકમ દાખલ કરો. વિગતો દાખલ કર્યા પછી, ખાતરી કરો કે રિટર્ન સબમિટ કરતા પહેલાં તમારા કરપાત્ર પગારની ગણતરી યોગ્ય રીતે કરવામાં આવી છે.

શું HRA નો ક્લેઇમ કરવા માટે મકાનમાલિકનો PAN ફરજિયાત છે?

જ્યારે ચૂકવેલ વાર્ષિક ભાડું ₹1 લાખથી વધુ હોય ત્યારે મકાનમાલિકના PAN ની જરૂર પડી શકે છે. જો મકાનમાલિક પાસે PAN નથી, તો કેટલાક ઘોષણાઓની જરૂર પડી શકે છે. કરદાતાઓએ યોગ્ય રેકોર્ડ જાળવવો જોઈએ અને HRA મુક્તિનો દાવો કરતી વખતે નવીનતમ ઇન્કમ ટૅક્સ આવશ્યકતાઓનું પાલન કરવું જોઈએ.

જો હું મારા માતાપિતાને ભાડું ચૂકવીશ તો શું હું HRA નો ક્લેઇમ કરી શકું?

હા. જો વ્યવસ્થા સાચી હોય તો માતાપિતાને ભાડાની ચુકવણી HRA મુક્તિ માટે પાત્ર બની શકે છે. વાસ્તવિક ભાડાની ચુકવણી, યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન અને ભાડાની રસીદ જેવા સહાયક પુરાવા હોવા જોઈએ. ટ્રાન્ઝૅક્શન માત્ર ટૅક્સ લાભનો દાવો કરવા માટે બનાવેલ પેપર વ્યવસ્થા ન હોવી જોઈએ.

શું હું HRA અને હોમ લોન બંને લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકું છું?

હા, કેટલીક પરિસ્થિતિઓમાં. ઉદાહરણ તરીકે, તમારી પાસે એક શહેરમાં ઘર હોઈ શકે છે પરંતુ તમારી નોકરીને કારણે અન્ય શહેરમાં ભાડાના આવાસમાં રહી શકો છો. આવા કિસ્સાઓમાં, લાગુ ટૅક્સ જોગવાઈઓ અને શરતોને આધિન, HRA મુક્તિ અને પાત્ર હોમ લોન ટૅક્સ લાભો બંનેનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

What if my employer did not consider my HRA?

If your employer did not consider the HRA exemption while calculating TDS, you can still claim it while filing your income tax return. You will need to calculate the eligible exemption yourself, enter the correct details in the ITR, and keep all supporting rent-related documents for future reference.

Which cities qualify for the 50% HRA limit?

For FY 2025-26 (AY 2026-27), only Delhi, Mumbai, Kolkata, and Chennai qualify for the 50% HRA limit. Bengaluru, Pune, Hyderabad, and Ahmedabad have been added to the metro list from FY 2026-27. However, the expanded 8-metro classification applies only from FY 2026-27 onwards.