জেনেরিক

GST-এর অধীনে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (ITC): অর্থ, সুবিধা এবং ক্লেম করার প্রক্রিয়া

টাটা ক্যাপিটালের পক্ষ থেকে
24 জুন 2026
9 মিনিট পড়ুন
1980

Input Tax Credit (ITC) under GST: Meaning, benefits & Process to Claim

সারাংশ

ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (ITC) নিবন্ধিত ব্যবসায় সম্পর্কিত লেনদেনের জন্য তারা যে ট্যাক্স প্রদান করেছে তার জন্য ক্রেডিট দাবি করতে দেয়. এটি প্রোডাক্ট ও পরিষেবা কর (GST) সিস্টেমের একটি উপাদান. ITC ট্যাক্সের ক্যাস্কেডিং প্রভাব এড়াতে সাহায্য করে. এটি ব্যবসাগুলিকে তাদের করের বোঝা কমাতে এবং করের আউটফ্লো হ্রাস করে নগদ প্রবাহ উন্নত করতে সাহায্য করে. এই সুবিধাটি বিশেষত ক্ষুদ্র ও মাঝারি উদ্যোগের (এসএমই) জন্য গুরুত্বপূর্ণ. GST-এর অধীনে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট ক্লেম করার জন্য, আপনাকে অবশ্যই সঠিক চালান এবং রেকর্ড জমা দিতে হবে, যা আর্থিক শৃঙ্খলাকে উৎসাহিত করে.

ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট হল প্রোডাক্ট এবং পরিষেবা কর (GST) সিস্টেমের অধীনে একটি পদ্ধতি যা নিশ্চিত করে যে ব্যবসাগুলি একই পরিমাণের উপর দুবার ট্যাক্স পে করে না.

আপনি যদি এমন কোনও ব্যবসা হন যা প্রোডাক্ট ও পরিষেবা কর (GST) ব্যবস্থা মেনে চলে, তাহলে আপনি অবশ্যই ITC সংক্ষেপে শুনেছেন. ITC এর অর্থ ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট. GST সিস্টেমের একটি মূল বৈশিষ্ট্য হিসাবে, এটি নিবন্ধিত ব্যবসাগুলিকে তাদের কেনাকাটার উপর ইতিমধ্যে প্রদত্ত GST-এর জন্য ক্রেডিট দাবি করে বিক্রয়ের উপর তাদের যে ট্যাক্স দেয় তা হ্রাস করার অনুমতি দেয়. এটি একই মূল্যকে একাধিকবার কর দিতে সাহায্য করে কারণ প্রোডাক্ট বা পরিষেবা সাপ্লাই চেন-এর মাধ্যমে চলে যায়. ITC ব্যবসাকে সামগ্রিক করের বোঝা কমাতে এবং নগদ প্রবাহ উন্নত করতে সাহায্য করতে পারে.

এই ব্লগটি ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিটের অর্থ, এর সুবিধা, যোগ্যতার মানদণ্ড এবং GST-এর অধীনে এটি ক্লেম করার প্রক্রিয়া ব্যাখ্যা করে. এটি আরও ভালভাবে বুঝতে সাহায্য করার জন্য একটি উদাহরণও ব্যাখ্যা করে.

ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (ITC) কী?

GST-এর অধীনে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট হল এমন একটি সুবিধা যা একটি GST-রেজিস্টার করা ব্যবসাকে ব্যবসা সম্পর্কিত কেনাকাটার উপর পে করা GST-এর জন্য ক্রেডিট ক্লেম করে তার কর হ্রাস করার অনুমতি দেয়. এই কেনাকাটার জন্য আপনি যে GST পে করেন তাকে ইনপুট ট্যাক্স বলা হয়. নির্দিষ্ট GST নিয়মের ভিত্তিতে, আপনি ব্যবসায়ের উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত প্রোডাক্ট এবং পরিষেবাগুলিতে ITC দাবি করতে পারেন.

উদাহরণস্বরূপ, একজন উৎপাদক ₹1,00,000 মূল্যের কাঁচামাল কিনে থাকেন এবং 18% তে ₹18,000 GST পে করেন. তারপর ম্যানুফ্যাকচারার ₹2,00,000 দিয়ে ফিনিশ প্রোডাক্ট বিক্রি করে এবং রিটেলারদের কাছ থেকে ₹36,000 এর 18% GST সংগ্রহ করে. এখন, প্রস্তুতকারক সম্পূর্ণ ₹36,000 পে করার পরিবর্তে ₹18,000 ITC ক্লেম করতে পারেন. তাদের শুধুমাত্র সরকারকে 18,000 (36000 - 18000) টাকার পার্থক্য দিতে হবে.

এছাড়াও, পড়ুন - ভারতে ভাড়ার GST

GST-এর অধীনে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট কীভাবে কাজ করে?

আপনি ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিটের সংজ্ঞা বুঝতে পেরেছেন, এটি কীভাবে কাজ করে তা জানা গুরুত্বপূর্ণ. উৎপাদক থেকে হোলসেলার, রিটেলার এবং অবশেষে কাস্টোমার পর্যন্ত সাপ্লাই চেনের প্রতিটি পর্যায়ে GST চার্জ করা হয়. যদি ITC সিস্টেম বিদ্যমান না থাকে, তাহলে ট্যাক্স ইতিমধ্যে অন্তর্ভুক্ত একটি পরিমাণের উপর চার্জ করা যেতে পারে, যা একটি ক্যাস্কেডিং বা "ট্যাক্স-অন-ট্যাক্স" প্রভাব তৈরি করে. ITC ব্যবসাগুলিকে তাদের ক্রয়ের উপর প্রদত্ত GST-এর জন্য ক্রেডিট দাবি করার অনুমতি দিয়ে এই সমস্যাটি এড়াতে সাহায্য করে. ফলস্বরূপ, প্রতিটি ব্যবসা শুধুমাত্র প্রোডাক্ট বা পরিষেবায় যোগ করা মূল্যের উপর GST পে করে. এটি সিস্টেমকে আরও কর-সাশ্রয়ী করে তোলে এবং সামগ্রিক করের বোঝা হ্রাস করে.

ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট উদাহরণ কী হতে পারে?

এখানে একটি উদাহরণ রয়েছে যা আপনার জন্য ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট কী তা বোঝা সহজ করতে পারে.

ধরে নিন, একজন ফার্নিচার প্রস্তুতকারক ₹1,00,000 মূল্যের কাঠ, প্লাইউড, হার্ডওয়্যার এবং অন্যান্য কাঁচামাল কিনেছেন. এই কেনাকাটার জন্য সাপ্লায়ার 18% GST চার্জ করে. ম্যানুফ্যাকচারার ডাইনিং টেবিল তৈরি করার জন্য কাঁচামাল ব্যবহার করে এবং তাদের ₹1,50,000 দিয়ে রিটেলারকে বিক্রি করে. বিক্রয়ের উপর, ম্যানুফ্যাকচারার 18% GST চার্জ করে. এখন, সরকারকে কর দেওয়ার আগে, নির্মাতা দ্বিগুণ পরিশোধ এড়াতে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট অ্যাডজাস্ট করে.

নিম্নলিখিত টেবিলটি প্রাসঙ্গিক গণনার রূপরেখা দেয়:

বিশেষত্ব	অ্যামাউণ্ট (₹.)
কাঁচামালের খরচ	1,00,000
কাঁচামালের উপর GST পে করা হয়েছে (18%)	18,000
ডাইনিং টেবিলের বিক্রির মূল্য	1,50,000
বিক্রয়ের উপর সংগ্রহ করা GST (18%)	27,000
কমঃ ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (ITC)	18,000
সরকারকে প্রদেয় মোট GST	9,000

ITC নিশ্চিত করে যে শুধুমাত্র উৎপাদনের সময় যোগ করা মূল্যের উপর ট্যাক্স পে করা হয়.

এছাড়াও, পড়ুন – হোম লোনের উপর GST কীভাবে গণনা করবেন?

কে ITC ক্লেম করতে পারে? যোগ্যতা এবং শর্তাবলী কী?

GST-র অধীনে নিবন্ধিত একটি ব্যবসা এবং ব্যবসায়ের উদ্দেশ্যে প্রোডাক্ট এবং পরিষেবা ক্রয় ITC দাবি করতে পারে. কেনাকাটাকে অবশ্যই করযোগ্য সরবরাহ করার জন্য ব্যবহার করতে হবে, সম্পূর্ণরূপে সরবরাহ বহির্ভূত নয়. GST-রেজিস্টার করা ছাড়াও, ব্যবসাকে অবশ্যই কিছু আইনী প্রয়োজনীয়তাও পূরণ করতে হবে. এই শর্তগুলি কেন্দ্রীয় প্রোডাক্ট এবং পরিষেবা কর (CGST) আইনের ধারা 16 এ নির্ধারিত হয়েছে. এর মধ্যে ট্যাক্স চালান, প্রোডাক্ট বা পরিষেবার রসিদ, সরবরাহকারীর দ্বারা ট্যাক্স পেমেন্ট এবং GST রিটার্ন ফাইলিং সম্পর্কিত নিয়ম অন্তর্ভুক্ত রয়েছে. পরবর্তী বিভাগটি আপনাকে ITC দাবি করার জন্য নির্দিষ্ট ধারা 16 এর শর্তগুলি বুঝতে সাহায্য করবে.

ITC ক্লেম করার শর্তাবলী কী (সেকশন 16)?

ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (ITC) দাবি করার জন্য, একটি ব্যবসায় নিম্নলিখিত শর্তগুলি পূরণ করতে হবেঃ:

ব্যবসার অবশ্যই সরবরাহকারীর দ্বারা ইস্যু করা একটি বৈধ ট্যাক্স চালান থাকতে হবে. একটি ডেবিট নোটও প্রয়োজন হতে পারে.
সত্তাটিকে অবশ্যই প্রোডাক্ট বা পরিষেবা গ্রহণ করতে হবে.
সাপ্লায়ারকে GSTR-1-এ ট্রানজ্যাকশানটি রিপোর্ট করতে হবে এবং সরকারকে প্রযোজ্য GST পে করতে হবে.
ব্যবসাকে নির্ধারিত সময়ের মধ্যে GST রিটার্ন ফাইল করতে হবে.

যদি এই শর্তগুলির মধ্যে কোনওটি পূরণ না হয় তবে ITC এর জন্য দাবি অস্বীকার বা প্রত্যাবর্তন করা যেতে পারে.

এছাড়াও, পড়ুন – ফ্ল্যাট কেনাকাটার উপর GST এবং বাড়ি ক্রেতাদের উপর এর প্রভাব

ITC ক্লেম করার জন্য কোন ডকুমেন্ট প্রয়োজন?

GST নিবন্ধিত ব্যবসা হিসাবে, আপনাকে ITC দাবি করার জন্য নিম্নলিখিত নথিগুলি জমা দিতে হবেঃ:

সাপ্লায়ার দ্বারা ইস্যু করা একটি বৈধ ট্যাক্স চালান
সরবরাহকারী দ্বারা ইস্যু করা একটি ডেবিট নোট
আমদানিকৃত পণ্যের জন্য প্রবেশের বিল
ডিসবার্সমেন্ট করা ইনপুট পরিষেবা ক্রেডিটের জন্য একটি ইনপুট পরিষেবা ডিস্ট্রিবিউটর (আইএসডি) চালান

নিশ্চিত করুন যে এই ডকুমেন্টের বিবরণ সাপ্লায়ার দ্বারা সঠিকভাবে রিপোর্ট করা হয়েছে এবং আপনার GSTR-2B-তে প্রদর্শিত হয়েছে. এটি নিশ্চিত করতে সহায়তা করে যে ITC দাবি GST আইনের অধীনে যোগ্য.

কীভাবে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট ক্লেম করবেন: ধাপে ধাপে প্রক্রিয়া

ITC দাবি করার পদক্ষেপগুলি নিম্নরূপ. এই ধাপগুলি আপনাকে একটি মসৃণ এবং সম্মতিপূর্ণ ITC ক্লেম প্রক্রিয়া নিশ্চিত করতে সাহায্য করে.

যোগ্যতা চেক করুন: আপনি GST-রেজিস্টার করেছেন তা নিশ্চিত করার সাথে শুরু করুন এবং ধারা 16 এর অধীনে সমস্ত ITC শর্ত পূরণ করুন.
GSTR-2বি-এর সাথে ম্যাচ করুন: GSTR-2B-তে প্রদর্শিত বিবরণের সাথে আপনার চালানগুলি তুলনা করুন.
ইনভয়েস ম্যানেজমেন্ট সিস্টেমে চালান ম্যানেজ করুন (IMS): প্রয়োজন অনুযায়ী চালান গ্রহণ, প্রত্যাখ্যান বা মুলতুবি রাখার জন্য IMS ব্যবহার করুন.
GSTR-3B-তে ক্লেম: আপনি আপনার GSTR-3B রিটার্ন ফাইল করার সময় যোগ্য ITC রিপোর্ট করুন এবং ক্লেম করুন.
রেকর্ড বজায় রাখুন: ভবিষ্যতের ভেরিফিকেশান বা অডিটের জন্য চালান, ডেবিট নোট, এন্ট্রির বিল এবং অন্যান্য সহায়ক ডকুমেন্ট নিরাপদভাবে রাখুন.

ইনভয়েস ম্যানেজমেন্ট সিস্টেম (IMS) কী, এবং এটি কীভাবে ITC ক্লেমকে প্রভাবিত করে?

অক্টোবর 2025 থেকে ট্যাক্স পিরিয়ড শুরু করে, যোগ্য ITC চালান ম্যানেজমেন্ট সিস্টেম (IMS)-এ গৃহীত পদক্ষেপের সাথে যুক্ত. এর অর্থ হল GSTR-2B এন্ট্রির উপর ভিত্তি করে ITC স্টেটমেন্ট আর সম্পূর্ণরূপে সিস্টেম-জেনারেটেড নাও হতে পারে. একটি ব্যবসাকে IMS-এ চালানগুলি রিভিউ করতে হবে এবং তাদের গ্রহণ, প্রত্যাখ্যান বা পেন্ড হিসাবে চিহ্নিত করতে হবে. যে চালানগুলি গ্রহণ করা হয়, বা নিয়মের অধীনে গ্রহণ করা হয়, সেগুলি যোগ্য ITC হিসাবে ফ্লো হয়. CGST আইনের ধারা 38 এখন এই স্বীকৃত IMS রেকর্ডগুলির সাথে ITC প্রাপ্যতা সংযুক্ত করে, চালান পর্যালোচনাকে একটি গুরুত্বপূর্ণ সম্মতিমূলক পদক্ষেপ করে তোলে.

এছাড়াও, পড়ুন - পুরনো গাড়ি বিক্রির উপর GST

ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট ক্লেম করার সময়সীমা কত?

CGST আইনের ধারা 16 (4) এর অধীনে, আপনাকে অবশ্যই একটি নির্দিষ্ট সময়সীমার মধ্যে চালান বা ডেবিট নোটের মাধ্যমে ITC দাবি করতে হবে. প্রাসঙ্গিক আর্থিক বছর বা বার্ষিক রিটার্ন ফাইল করার তারিখের পরে এটি 30^ই নভেম্বর পর্যন্ত বৈধ, যেটি আগে হবে.

উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনার অর্থবর্ষ 2025-26 এর জন্য ইনভয়েস থাকে, তাহলে আপনাকে অবশ্যই 30^ই নভেম্বর 2026 এর মধ্যে ITC ক্লেম করতে হবে যদি না বার্ষিক রিটার্ন আগে ফাইল করা হয়. যদি আপনি ডেডলাইন মিস করেন, তাহলে আপনি ITC হারাতে পারেন.

কোন ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট ক্লেম করা যাবে না (ব্লক করা ক্রেডিট)?

CGST আইনের ধারা 17 (5) আপনাকে কিছু নির্দিষ্ট ব্যয়ের ক্ষেত্রে ITC দাবি করতে দেয় না, যা ব্লকড ক্রেডিট হিসাবে পরিচিত.

সাধারণ উদাহরণগুলির মধ্যে রয়েছে:

পরিবহন পরিষেবার মতো নির্দিষ্ট ক্ষেত্রগুলি ছাড়া মোটর গাড়ি
খাদ্য এবং পানীয়, আইন দ্বারা অনুমোদিত স্থান ছাড়া
ক্লাব, হেলথ এবং ফিটনেস সেন্টারের মেম্বারশিপ
Goods or services used for personal purposes
Goods that are stolen, lost, destroyed, written off, or given away as gifts or freebies
Certain employee-related benefits, unless specifically permitted

Businesses must review these restrictions before claiming ITC.

Also, read – What Is GST on Personal Loan

What is the reversal of input tax credit?

In some situations, ITC claims must be reversed and paid back. This commonly happens when:

Businesses don’t pay the supplier within 180 days from the invoice date (Rule 37)
Goods or services are used partly for exempt supplies or personal purposes (Rules 42 and 43)
A supplier issues a credit note that reduces the original tax amount

Businesses should regularly review their ITC claims to avoid interest, penalties, or compliance issues.

What are the benefits of input tax credit?

Input Tax Credit (ITC) offers several advantages to businesses:

Avoids cascading tax: ITC prevents tax from being charged on an amount that already includes tax.
Reduces costs: It lowers the effective cost of goods and services by allowing credit for GST paid on purchases.
Improves cash flow: ITC reduces the net GST businesses need to pay. As a result, it helps manage working capital more efficiently.
Promotes compliance: It encourages businesses to buy from GST-compliant suppliers and maintain proper records.

সমাপ্তি

Input Tax Credit under GST is essential to help businesses avoid double taxation and reduce their overall tax burden. To successfully claim ITC, businesses must meet the eligibility conditions, maintain proper documents, review invoices in IMS, and claim credit within the prescribed time limits. Disputes and the loss of credit can be avoided through regular reconciliation and timely compliance. Since GST rules may change, always verify the latest requirements on the official GST portal or consult a qualified tax professional before making important tax decisions.

জনপ্রিয় সার্চ

ডাইরেক্ট সেলিং এজেন্ট সরকার দ্বারা 3 লক্ষ লোন কেটে নেওয়া এবং ছাড়ের মধ্যে পার্থক্য লোন শার্ক ভর্তুকি কী সিইআরএসএআই চার্জ শেয়ারের বুক ভ্যালু

প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী

সহজ ভাষায় ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট কী?

Input tax credit’s meaning, in simple words, is a mechanism for avoiding double taxation. It allows a GST-registered business to claim credit for the GST already paid on business purchases. It reduces the GST a business owes and lowers the overall tax burden.

ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিটের উদাহরণ দিতে পারেন?

An input tax credit example is as follows: You buy raw materials worth Rs. 50,000 and pay 18% GST of Rs. 9,000. You sell products to the retail for Rs. 1,00,000 and collect GST of Rs. 18,000 at 18%. You can claim credit for the input tax paid at the time of purchase and pay the difference of Rs. 9,000 (18000 - 9000) to the government.

GST অধীনে ITC দাবি করার জন্য কে যোগ্য?

A GST-registered business can claim ITC on goods and services used for business purposes and taxable supplies. To claim ITC successfully, the business must fulfill the required conditions, such as having valid documents and filing GST returns on time.

ITC দাবি করার সময়সীমা কত?

আপনাকে অবশ্যই 30 সালের মধ্যে একটি চালান বা ডেবিট নোটের জন্য ITC ক্লেম করতে হবে^তম নভেম্বর প্রাসঙ্গিক আর্থিক বছর শেষ হওয়ার পরে বা বার্ষিক রিটার্ন ফাইল করার আগে, যেটি আগে হবে. আপনি যদি ডেডলাইন মিস করেন তবে আপনি ক্রেডিটের ক্ষতির সম্মুখীন হতে পারেন.

কোন আইটেমগুলিতে ITC অনুমোদিত নয়?

You cannot claim ITC on certain motor vehicles, food and beverages, club memberships, and personal-use purchases. ITC is also not available on goods that are lost, stolen, destroyed, or distributed as gifts or free samples.

IMS কী, এবং এটি কীভাবে ITC-কে প্রভাবিত করে?

The Invoice Management System (IMS) lets businesses review invoices and mark them as Accept, Reject, or Pend. Starting from October 2025, only accepted or deemed-accepted invoices are considered eligible for GST Input Tax Credit (ITC) claims.

ইনপুট ট্যাক্স এবং ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিটের মধ্যে পার্থক্য কি?

Input tax is the GST you pay on purchases of goods or services. On the other hand, input tax credit is the benefit of using that GST amount to reduce the GST payable on your sales, depending on the GST rules.

ITC কে কখন রিভার্স করতে হবে?

ITC may need to be reversed if payment is not made to the supplier within 180 days. It may also require a reversal if purchases are used for exempt supplies or personal purposes, or when a supplier issues a credit note for reducing tax.