Owning a home is a long-term goal for many people. Today, the attractive rates on housing loans are making it much easier for people to buy their dream home hassle-free. Through these loans, individuals can easily continue paying monthly EMIs and eliminate the burden of exhausting all of their savings in one transaction.
સરકાર એ પણ ઓળખે છે કે ઘણા લોકો રિયલ એસ્ટેટમાં રોકાણ કરવા તરફ આગળ વધી રહ્યા છે, તેથી જ તે હોમ લોન સાથે લિંક કરેલ ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે.
With the introduction of home loan tax benefits and home loan tax exemptions, those buying a home can avail tax benefits while filing their income tax returns.
This blog takes you through what 80EEA is and the tax benefits you can claim under it for an under-construction property.
સેક્શન 80EE શું છે?
સેક્શન 80EE પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર દ્વારા હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે ₹50,000 ની કપાતની મંજૂરી આપે છે. આ હોમ લોન પર વ્યાજ કપાત 1 એપ્રિલ 2016 અને 31 માર્ચ 2017 વચ્ચે ફાઇનાન્શિયલ સંસ્થાઓ દ્વારા મંજૂર કરેલ લોન માટે છે. સેક્શન 80EE કપાત મુજબ ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નમાં જાહેર કરેલી આવકમાંથી ₹50,000 ની રકમ સીધી ઘટાડી શકાય છે. સેક્શન 80EE કપાતની અન્ય શરતો એ હતી કે ઘરનું મૂલ્ય ₹50 લાખથી ઓછું હોવું જોઈએ અને લોન મૂલ્ય ₹35 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
જેમણે નાણાંકીય વર્ષ 16-17 માં હોમ લોન લીધી છે અને આ સેક્શનની અન્ય શરતોને પૂર્ણ કરી છે, તેઓ જ્યાં સુધી તેમની લોનની ચુકવણી ન કરે ત્યાં સુધી દર વર્ષે સેક્શન 80EE કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
સેક્શન 80EE વિશે જાણવા પછી, 80EEA શું છે તે સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. 2019 ના બજેટ સત્રમાં ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના ભાગ રૂપે સેક્શન 80EEA રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. આ વિભાગનો ઉદ્દેશ હોમ લોન કપાત પર વ્યાજ દ્વારા ટૅક્સ લાભોની મંજૂરી આપીને હાઉસિંગ લોનને વધુ વ્યાજબી બનાવવાનો હતો. સેક્શન 80EEA હેઠળ ઉપલબ્ધ મહત્તમ હોમ લોન વ્યાજ ટૅક્સ લાભ ₹ 1,50,000 છે.
સેક્શન 80EEA માટે પાત્રતાના માપદંડ
તે માત્ર વ્યક્તિઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે, બિઝનેસ એકમો માટે નહીં.
માત્ર પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓ જ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
સેક્શન 80EEA ની અન્ય વિશેષતાઓ
હોમ લોનની કપાત પર વ્યાજ માત્ર હોમ લોનના વ્યાજની ચુકવણી સામે ક્લેઇમ કરી શકાય છે.
1 એપ્રિલ 2019 થી 31 માર્ચ 2022 વચ્ચે મંજૂર કરેલ હોમ લોન ધરાવતા કરજદારો દ્વારા લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.
કપાતની મર્યાદા દર વર્ષે ₹ 1,50,000 સુધી છે.
ખરીદનાર દ્વારા લેવામાં આવતી હોમ લોન બેંકો, હાઉસિંગ ફાઇનાન્સ કંપનીઓ વગેરે જેવી ફાઇનાન્શિયલ સંસ્થામાંથી હોવી જોઈએ.
પ્રોપર્ટીનું સ્ટેમ્પ મૂલ્ય ₹45 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
મુંબઈ, ચેન્નઈ, કોલકાતા, દિલ્હી, બેંગલુરુ વગેરે જેવા મેટ્રો શહેરોમાં, પ્રોપર્ટીનો કાર્પેટ વિસ્તાર 60 ચોરસ મીટર (645 ચોરસ ફૂટ) થી વધુ ન હોવો જોઈએ.
અન્ય નાના શહેરો અથવા નગરોમાં, કાર્પેટ વિસ્તાર 90 ચોરસ મીટર (968 ચોરસ ફૂટ) થી વધુ ન હોવો જોઈએ.
નિર્માણ હેઠળની પ્રોપર્ટી પર 80EEA કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?
80EEA કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પગલાંબદ્ધ માર્ગદર્શિકા અહીં આપેલ છે:
Make sure the home loan is approved between 1st April 2019 and 31st March 2022, and the stamp duty value is within Rs. 45 lakh.
કન્ફર્મ કરો કે તમારી પાસે લોન મંજૂરીની તારીખ પર કોઈ રહેણાંક પ્રોપર્ટી નથી.
નિર્માણાધીન ફ્લેટ લોન માટે પાત્રતા તપાસો. જ્યાં સુધી બાંધકામ પૂર્ણ ન થાય ત્યાં સુધી તમે કલમ 80EEA હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી અને તમને કબજાનું સર્ટિફિકેટ પ્રાપ્ત થયું છે.
પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન વ્યાજ એ હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજને દર્શાવે છે જ્યારે પ્રોપર્ટી બાંધકામ હેઠળ હોય છે. It starts from the date of borrowing and goes on until possession. The interest cannot be claimed as a tax deduction in the same year. It is accumulated and allowed as a deduction only after possession is obtained.
The total pre-construction interest can be claimed in five equal annual installments, starting from the year of completion. It is eligible for deduction under Section 24(b). If applicable, the excess interest can also be claimed under Section 80EEA, subject to prescribed limits.
Comparison between Section 80EE, 80EEA, and Section 24
Sections 80EE, 80EEA, and 24 of the Income Tax Act provide different types of home loan tax benefits. Section 80EE provides tax benefits to first-time buyers. The limit is up to Rs. 50,000, and the loan must have been granted between 1st April 2016 and 31st March 2017. Section 80EEA deductions apply to interest paid on loans granted between 1st April 2019 and 31st March 2022. The limit is up to Rs. 1.5 lakh for affordable housing loans. Section 24(b) allows up to Rs. 2 lakh deduction on home loan interest for a self-occupied house.
Home loan tax benefits for under-construction properties
House loan tax exemption of the interest portion of a home loan can also be claimed through Section 24 of the Income Tax Act up to a limit of Rs. 2 lakh. However, the home loan tax benefit under Section 24 can only be claimed when the construction of the property has been completed.
પ્રોપર્ટીનું નિર્માણ પૂર્ણ થાય ત્યાં સુધી હોમ લોન લેવામાં આવી હતી, લોન પરના વ્યાજને સીધા સેક્શન 24 હેઠળ કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાતું નથી અને તેને પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન વ્યાજ કહેવામાં આવે છે. હોમ લોન કપાત પર આવા પૂર્વ-નિર્માણ વ્યાજનો ક્લેઇમ બાંધકામ પૂર્ણ થયા પછી પાંચ સમાન હપ્તાઓમાં સેક્શન 24 હેઠળ કરી શકાય છે. જો કે, મકાનમાલિક બાંધકામના તબક્કા દરમિયાન પણ સેક્શન 80EEA ના લાભનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
Therefore, if a homeowner is eligible for deduction under Section 80EEA, it would be beneficial to first exhaust the limits available under this Section and then claim the balance pre-construction interest as a deduction under Section 24 in five equal installments.
ઉદાહરણ તરીકે, જો બાંધકામ દરમિયાન પ્રથમ બે વર્ષ માટે વ્યાજ ₹1,50,000 અને વર્ષ 3 થી ₹2 લાખ છે, તો સેક્શન 80EEA કેવી રીતે મદદ કરી શકે છે તે અહીં આપેલ છે:
વર્ષ
માત્ર સેક્શન 24 નો લાભ
સેક્શન 80EEA અને સેક્શન 24 ના લાભો
વર્ષ 1 - પૂર્વ-નિર્માણ
કોઈ નહીં
1,50,000
વર્ષ 2 - પૂર્વ-નિર્માણ
કોઈ નહીં
1,50,000
વર્ષ 3
2,00,000 (1.5 lakh * 2 years / 5 instalments) + 2 lakh of the year limited to Rs. 2 lakh
Rs. 1,50,000 under Section 80EEARs. 50,000 lakh under Section 24
વર્ષ 4
2,00,000 (1.5lakh * 2 years / 5 instalments) + 2 lakh of the year limited to Rs. 2 lakh
Rs. 1,50,000 under Section 80EEARs. 50,000 under Section 24
તેથી, જો ઘર માલિકો સેક્શન 80EEA ના માપદંડને પૂર્ણ કરે તો પૂર્વ-નિર્માણ વ્યાજ અને નિયમિત વ્યાજનો લાભ વધુ સારી રીતે ક્લેઇમ કરી શકે છે.
હાઉસિંગ લોનના બે ઘટકો વ્યાજની પરત ચુકવણી અને મુદ્દલની પરત ચુકવણી છે.
Section 80EE, Section 80EEA, and Section 24 offer home loan tax benefits on the interest component. Section 24 can be clubbed with Section 80EEA if the conditions are met. But if the construction is not completed within five years, the maximum limit for deduction under Section 24 is only Rs. 30,000 annually.
Further, the home loan tax benefit also extends to the principal portion of the home loan. The principal portion is allowed a deduction under Section 80C of up to Rs. 1.5 lakh. House registration and stamp duty are also eligible for tax deductions.
If a home loan is jointly taken, the co-owners can claim a deduction of up to Rs. 2 lakh each for the home loan interest payments and a deduction of up to Rs. 1.5 lakh each on the principal repayments.
નિષ્કર્ષ
Home loans have many tax benefits. They can also cover any shortage of funds that one might have while thinking of building their dream house. Tata Capital has a wide range of home loan offers catered to meet home buyers’ needs with attractive interest rates.
What documents are required to claim 80EEA for an under-construction property?
The documents required to claim 80EEA for an under-construction property include the home loan interest certificate from the lender, the loan sanction letter, the property purchase agreement, the stamp duty valuation, possession letter (once received), and proof that you did not own any residential property on the loan sanction date.
Can I claim both Section 80EEA and Section 24 deductions together?
Yes, you can claim both the Section 80EEA deduction and the Section 24 deduction together. You must first claim up to Rs. 2 lakh on home loan interest under Section 24(b). Then, you can claim any additional eligible interest of up to Rs. 1.5 lakh separately under Section 80EEA.
Is the carpet area limit different for metro and non-metro cities under Section 80EEA?
હા. For metro cities, the maximum carpet area allowed is 60 square meters, while for non-metro cities, it is 90 square meters. The property must meet these limits to qualify for the deduction.
What happens if the property possession is delayed beyond the loan sanction terms?
If the possession is delayed, you cannot claim the 80EEA deduction. This is because you are entitled to tax benefits from the financial year in which the property’s possession is taken, or the construction is completed, whichever is earlier. Pre-construction interest can also be claimed only after possession, spread equally over five years.
Can resale properties qualify for the 80EEA deduction?
No. Section 80EEA deduction is applicable only to first-time homebuyers purchasing a new residential property. Resale or second-hand properties are not eligible for deduction under this section.
30 ડિસેમ્બર 2025
7 મિનિટનો વાંચન સમય
પાછલી પોસ્ટ
